Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Декларация ндс раздел 9 код строки 010

Декларация ндс раздел 9 код строки 010

Декларация ндс раздел 9 код строки 010

Декларация по НДС за 3-й квартал 2021 года: инструкция по заполнению


Дидух Юлия Автор PPT.RU 8 октября 2021 Налоговая декларация по НДС — стандартная квартальная отчетная форма, которую заполняют плательщики налога на добавленную стоимость. Сдать отчет за 3-й квартал нужно до 26 октября. изменила форму декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок ее заполнения и форматы представления отдельных документов в электронном виде.

Обновления применяются с отчетности за 4-й квартал 2021 года.

Главные изменения в отчетности по НДС:

  1. новые строки в разделе 1— для информации в связи с соглашением о защите и поощрении капиталовложений;
  2. изменился код операции для IT-сферы.
  3. новые коды операций для передачи недвижимости в казну РФ и в собственность РФ для организации и проведения научных исследований в Антарктике;
  4. с титульного листа удалено поле для указания кода по ОКВЭД;
  5. новые штрих-коды;

В соответствии с п. 5 и пп. 1 п. 5 , по НДС отчитываются:

  1. налоговые агенты;
  2. организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы: им нет смысла беспокоиться, как сделать отчет по НДС, для них этого отчета не существует);
  3. посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

Сдают ее по месту учета фирмы или регистрации места жительства ИП.

Для заполнения декларации 6-НДФЛ .

В ней подобрано разобрано заполнение каждого раздела. В 2021 году срок сдачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость следующий: Период — отчетный квартал Последний срок сдачи 4-й квартал 2021 года 27.01.2021 1-й квартал 2021 года 27 апреля 2-й квартал 2021 года 27 июля 3-й квартал года 26 октября В 2021 году все даты сдачи выпали на выходные и перенесены на ближайший понедельник.

Поэтому срок сдачи налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2021 года — 26.10.2021. Это обычный понедельник, переноса не предусмотрено.

утвержден порядок заполнения налоговой декларации по НДС, в 3-м квартале ее надо заполнять с учетом изменений, внесенных .

Форма декларации по НДС за 4-й квартал 2021 года изменилась.

Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов.

Обязательно заполнять только первый лист и раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек.

Больше такой возможностью воспользоваться нельзя. Но в особых случаях бумажная отчетность по налогу на добавленную стоимость в 2021 году все же сдается. Она подается на бумаге:

  1. налоговыми агентами — неплательщиками НДС (спецрежимники) или получившими освобождение от его уплаты;
  2. они не выставляли счета-фактуры с НДС;
  3. организациями и ИП — неплательщиками НДС или получившими освобождение от его уплаты, если одновременно:
    • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
    • число работников не больше 100;
    • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
    • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.
  4. они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
  5. не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.
  6. число работников не больше 100;

Освобождение от обязанностей плательщика налога есть возможность получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн рублей.

Штраф по — 5% от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредоставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме (напомним, что бывает электронная или бумажная отчетность. Пошаговая инструкция для чайников, как сдать отчет по НДС, поможет не ошибиться при заполнении формы.
Следуйте таким правилам:

  • Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами черного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New, размер 16–18).
  • В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
  • Используйте только утвержденную форму, как в примере заполнения. При сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером.
  • Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасывайте.

Ниже рассмотрим пример заполнения налоговой декларации по НДС, состоящий из пяти шагов, в деталях рассмотрим правила заполнения декларации НДС за 3-й квартал 2021 года, начиная с титульного листа.

Заполняем так:

  1. отчетный год — 2021;
  2. каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырехзначный код, его легко узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Декларация по налогу на добавленную стоимость за 3-й квартал 2021 года сдается в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
  3. номер корректировки при сдаче первичной декларации — 000;
  4. код налогового периода для 2-го квартала — 22. Остальные коды: 21 — 1-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
  5. ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
  6. налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в :

116 По месту учета ИП 213 По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика 214 По месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком 215 По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком 216 По месту учета правопреемника — крупнейшего налогоплательщика 227 По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета 231 По месту нахождения налогового агента 250 По месту учета налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции 331 По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214. Пошаговая инструкция по заполнению декларации по НДС в 2021 году:

  1. внизу титульного листа вписывают Ф.И.О. налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.
  2. код вида экономической деятельности прописан в . В нашем примере ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Проще выяснить, какой ОКВЭД ставить в отчете за 3-й квартал 2021 года, используя ;
  3. номер телефона;
  4. название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку;
  5. число страниц — ООО «ВЕСНА» сдает декларацию за 3-й квартал 2021 года на 18 листах;

Построчно:

  1. 050 — сумма итоговых значений из разделов 4–6 декларации.
    ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось.

    В поле — прочерки;

  2. 040 — итоговое значение раздела 3 декларации;
  3. 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2021 найдете ;
  4. 030 — начисленный НДС по .

    Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включенным НДС лицами, не являющимися его плательщиками или освобожденными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению.
    ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
  5. строки 060–080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «По месту учета» — код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.
  6. в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО.

    На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г.
    Москвы;

Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами.

ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.
Разберем построчно образец заполнения декларации НДС:

  1. 010–040 — налоговая база за отчетный квартал 2021 года. ООО в 3-м квартале 2021 реализовало товар, который облагается по ставке 20%, поэтому заполняет в декларации только строку 010 (в отдельных графах налоговая база и сумма НДС). В остальных полях ставятся прочерки;
  2. 210 — итоговая сумма к возмещению по разделу 3 декларации НДС за 3-й квартал 2021 года. Строка заполняется, если разница отрицательная.
  3. 120–185 — налог, подлежащий вычету (, , п. 11 ст. 2 протокола по экспорту и импорту). В нашем примере заполнена строка 120 — сумма НДС, уплаченная при покупке товара в РФ в соответствии со , и строка 170. Обратите внимание — в форме появилась новая строка 135;
  4. 110 — налог с учетом восстановления (сумма последних граф строк 010–080 раздела 3 декларации);
  5. 070 — авансовые или иные платежи в счет предстоящих поставок товаров. Организация получила в отчетном периоде аванс в счет будущей поставки в размере 1 800 000 рублей, включая НДС. В строку 070 заносятся отдельно по графам налоговая база (1 800 000 рублей) и сам налог (300 000 рублей);
  6. 105–109 — суммы корректировок при реализации товаров, имущественных прав или предприятия в целом;
  7. 080–100 — налог, который подлежит восстановлению. В приведенном примере таких сумм нет — в полях прочерки;
  8. 200 — итоговая сумма налога к уплате за 3-й квартал по разделу 3. Разница (положительная) между суммой к уплате и суммой к вычету — разность строк 110 и 190;
  9. 190 — общая сумма вычета (сумма строк 120–180);

Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчетном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке.

Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ и по предоплате товаров длительного цикла изготовления.

ООО «ВЕСНА» таких операций во 3-м квартале 2021 не совершало. Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде.

ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включен в выставленный счет-фактуру, из общей суммы к уплате. Продолжение раздела 8. Построчно:

  1. 150 — номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из других стран. Ставим прочерки;
  2. 110 — дата составления платежного поручения;
  3. 180 — сумма налога в рублях;
  4. 040–090 — заполняются при исправлении счета-фактуры или выставлении корректировочного счета;
  5. 001 — прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточненной формы;
  6. 010 — код вида операции по книге покупок. В приведенном случае указан код 01;
  7. 005 — номер операции в книге покупок;
  8. 120 — дата принятия товара на учет;
  9. 170 — стоимость покупки по счету-фактуре вместе с налогом;
  10. 140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
  11. 020 — номер счета-фактуры, предъявленного продавцом;
  12. 100 — номер документа об оплате;
  13. 190 — общая сумма налога к вычету по книге покупок.
  14. 030 — дата составления счета-фактуры;
  15. 160 — расчет с продавцом производился в российской валюте;
  16. 130 — ИНН и КПП продавца;

Часть 9 отчета включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.

Построчно:

  1. 040–090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счета-фактуры;
  2. 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточненной декларации);
  3. 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в Товарной номенклатуре ЕАЭС;
  4. 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
  5. 010 — код вида операции в книге продаж;
  6. 020 — номер выставленного счета-фактуры;
  7. 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
  8. 030 — дата счета-фактуры;
  9. 100 — ИНН и КПП покупателя.

Построчно продолжение раздела 9:

  1. 110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
  2. 150–160 — стоимость продажи с учетом налога в валюте счета-фактуры и в рублях, строку 150 не заполняем;
  3. 140 — код валюты;
  4. 200–220 — сумма НДС по ставкам 20, 18 и 10% и стоимость продаж, освобожденных от уплаты налога.

    ООО «ВЕСНА» заполняет строку 200.

  5. 120–130 — номер и дата документа об оплате;
  6. 170–190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 20, 18, 10 и 0%). Все операции раздела 9 осуществлялись по ставке 20%;

Раздел 9 по второй и последующим операциям почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки.

Алгоритм, как заполнить налоговую декларацию по НДС в данном разделе по всем последующим операциям тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя. Построчно:

  1. 265 — налог по ставке 18%;
  2. 230 — общая стоимость продаж по ставке 20% без учета НДС;
  3. 240 — общая стоимость продаж — 10% без НДС;
  4. 250 — общая стоимость продаж — 0% без НДС;
  5. 270 — налог по ставке 10%;
  6. 280 — сумма, освобожденная от налога.
  7. 260 — налог по ставке 20%;
  8. 235 — общая стоимость продаж по ставке 18% без учета НДС;

Разделы 10 и 11 декларации заполняют комиссионеры и агенты, застройщики и фирмы, работающие по договору транспортной экспедиции. Сведения вносятся на основе журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12 оформляют неплательщики налога или лица, освобожденные от его уплаты, при выставлении ими счетов-фактур с включенным налогом.

ООО «ВЕСНА» эти разделы оставляет пустыми. На сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — , , и других — налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость заполняется онлайн бесплатно. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

(формат .xls) за 2021 год Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: ЛЕНТА ЮРИСТУ: ЛЕНТА Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Расшифровка строк декларации по НДС

Copyright: фотобанк Лори Декларировать данные по операциям с НДС, проведенным в отчетном квартале, необходимо не только этого налога, но и предприятиям или бизнесменам, обычно работающим без НДС, но приобретшим в соответствии с законом статус или выставившим партнеру счет-фактуру с рассчитанной суммой налога.

Формируют декларацию по общепринятым правилам, указывая в определенные строках необходимую информацию и представляя ее исключительно в электронном формате. Бумажную версию декларации вправе подавать лишь налоговые агенты, не уплачивающие собственный НДС (не являющиеся налогоплательщиками, или освобожденные от таких обязанностей – НК РФ).

утверждена приказом ФНС № с изменениями, внесенными приказом № от 28.12.2018. Бланк состоит из титула и 12-ти разделов с приложениями.

Разделы 4-6 заполняют налогоплательщики, имеющие право на осуществление операций с применением , разделы 8 и 9 раскрывают информацию о поставщиках и покупателях компании, разделы 10 и 11 формируют посредники, а 12-й раздел предназначен для заполнения фирмами, не работающими с налогом, но выставившими СФ с НДС. Декларанту, заполняющему отчет, необходимо не только тщательно выверять указываемые в ней суммы, но и правильно разместить их по строкам документа. Напомним расшифровку строк декларации по НДС и особенности наиболее часто заполняемых строк по разным ее разделам.

Эта строка не однажды встречается в отчете и в разных разделах содержит разную информацию.

Так:

  1. в Разделе 3 (Расчет налога) строка 010 разбита на графы – в третьей графе отражают размер налоговый базы, в пятой – величину налога, рассчитанную по ставке 20%. Например, при базе налога за квартал 2000000 руб. (гр. 3 стр. 010), его сумма составит 400000 руб. (гр. 5 стр. 010);
  2. Раздел 9 (Р9) содержит строку 010, которая заполняется по аналогии с оформлением 8-го раздела, но в ней указывают код операций по реализации товаров или услуг, определяющих налоговую базу. Объединенные данные Р9 должны быть идентичны информации из книги продаж.
  3. в разделах 4 и 6 в стр. 010 – код операции, по которой применяется нулевая ставка налога;
  4. Раздел 2 (Р2) заполняют налоговые агенты, формируя на каждого контрагента отдельный лист, и проставляя в строке 010 КПП филиала зарубежной компании, стоящего на учете в ИФНС РФ. При отсутствии подобных подразделений проставляют прочерки;
  5. в Разделе 5 (Р5) по строке 010 указывают отчетный год;
  6. в Разделе 8 (Р8) строка 010 служит для фиксации вида кода операций, по которым рассчитывался НДС по приобретенным активам. Перечень кодов представлен в приложении к приказу ФНС № от 14.03.2016. К примеру, операции по приобретению товаров шифруют кодом «01», который и указывают в декларации. По каждому виду осуществленных операций, составляют отдельный лист 8-го раздела, а все они должны соответствовать данным книги покупок;
  7. в 1-м разделе (Р1) декларации в ней фиксируют местности, где располагается предприятие декларанта;
  8. в приложении 1 к разделу 3 в строке 010 указывают наименование приобретенного объекта ОС;

Читайте также: Если компания, не являясь плательщиком НДС, выставила покупателю счет-фактуру (СФ) с выделенной суммой налога, то ее следует внести в строку 030 Раздела 1, как подлежащую уплате.

Поскольку строка 030 встречается и в других листах формы, перечислим их:

  1. в приложении 1 к Р3 в строке 030 отражают дату ввода в эксплуатацию ОС;
  2. в Р2 в ней указывают ИНН продавца;
  3. если компания проводит операции, ставка налога по которым 0% (экспортные, международные и т.п.), то в строке 030 отражают:
  4. в Р3 в строке 030 в третьей графе указывают размер базы налога, рассчитанного по ставке 20/120 (если в компании проводились операции, при которых использовали расчетную ставку налога), его размер отражают в пятой графе строки. Например, при базе, равной 1000000 руб. НДС составит 166667 руб. (1000000 х 20 / 120);
  1. в Р6 – сумму исчисленного налога по ставкам 10 и 20%;
  2. в Р5 – код операции с применением ставки НДС 0%;
  3. в Р4 – суммы вычетов по обоснованным операциям со ставкой НДС 0%;
  1. предприятия-посредники заполняют разделы 10 и 11, где в строке 030 (Р10) указывают номера выставленных в интересах других лиц СФ по операциям (на основании данных журнала учета выставленных СФ), а в Р11 – номера полученных СФ;
  2. в Р8 и Р9 – даты СФ продавца по каждому коду видов операций;
  3. неплательщики НДС оформляют Раздел 12, если проводили в учете СФ с выделенной суммой налога. В строке 030 отражают номер этого СФ.

Читайте также: В Разделе 1 по строке 040 указывают сумму налога к уплате рассчитанную на основе данных по строкам декларации и увязанных с учетной информацией.

Данные в Р1 заносятся из раздела расчета налога (Р3) с учетом других задекларированных операций (Разделы 4-7), поэтому сумма строки 040 является итогом разности величины НДС с учетом восстановленных сумм (стр. 118 Р3) и суммой вычетов (стр. 190 Р3). Например, в Р3 суммы НДС по строкам:

  1. 118 – 600000 руб.
  2. 190 – 230000 руб.

Сумма НДС к уплате (стр.

200 Р3) = 600000 – 230000 = 370000 руб. При отсутствии операций по разделам 4,5,6 эта величина переносится в строку 040 Раздела 1.

Кроме того, строку 040 заполняют:

  1. в Р2 – это для перечисления налога;
  1. в приложении 1 к Р3, фиксируя дату начала начисления амортизации, если приобретали ОС;
  2. В Р10 и Р11 – дата выставленных или полученных СФ посредником;
  3. при проведении операций с использованием расчетной ставки 10/110 в Р3 в третьей графе строки 040 указывают базу налога, в пятой – его размер. Например, при базе 500000 руб. (гр.3 стр. 040) НДС составит 45455 руб.

    (гр. 5 стр. 040);

  4. В Р8 и Р9 – номер исправления СФ продавца в соответствии с данными книг покупок и продаж;
  5. В Р12 – ИНН/КПП покупателя из СФ, выставленного неплательщиком НДС.
  6. при осуществлении фирмой операций с применением нулевой ставки налога, заполняют разделы 4-6, где в строке 040 отражают сумму начисленного ранее, но не подтвержденного НДС (Р4), налоговую базу по операциям с нулевой ставкой, обоснованность которой подтверждена в прошлых периодах (Р5), величину вычетов по операциям с НДС 0%, обоснованность которых еще не подтверждена;

Строка 080 задействована в Разделе 2, заполняемом налоговым агентом — в ней фиксируют сумму налога, исчисленную при отгрузке.

Также в строке 080 указывают:

  1. в Р12 в строке 080 отражают общую стоимость работ/товаров, подлежащих налогообложению.
  2. в Р5 – сумма налога к возмещению по документально подтвержденным операциям с применением нулевой ставки;
  3. в Р4 – сумму НДС, принятую ранее к вычету, и подлежащую восстановлению;
  4. в Р10 и Р11 – даты выставленных и полученных посредником корректировочных СФ;
  5. в Р8 и Р9 – номер исправления корректировочного счета продавца.
  6. в Р6 – размер базы по неподтвержденным пока операциям с нулевой ставкой НДС;
  7. в Р3 — общую сумму НДС к восстановлению;

Читайте также: В Разделе 2 по строке 090 отражают величину НДС, рассчитанную налоговым агентом при получении оплаты, аванса. В других разделах декларации в строке 090:

  1. В Р5 – указывают НДС к вычету по подтвержденным документами операциям с применением НДС;
  2. В Р6 – отражают суммы корректировок налога по операциям, по которым предусмотрена ставка 0%. Исправления сумм НДС возможно при поступлении оправдательных документов;
  3. В Р3 – детализируют сумму НДС к восстановлению в строке 080 – указывают суммы возвратов НДС с полученных авансов;
  4. В Р8 и Р9 – дата исправления корректировочного счета продавца;
  5. В Р10 и Р11 – номер исправления корректировочного СФ.

В Разделе 3 по строке 120 отражают сумму входного НДС, уплаченного при приобретении активов, указанную в СФ, а также подлежащую вычету по авансовым СФ, отказам и т.д. кроме того, в строке 120 отражают:

  1. В Р9 – номер подтверждающего оплату товара документа, в приложении 1 к Р9 – номер исправления СФ продавца;
  2. В Р6 – сумму корректировки налоговой базы, если увеличивается стоимость товаров;
  3. В Р4 – итоговую сумму налога к возмещению по операциям с применением нулевой ставки;
  4. В Р11 – ИНН/КПП субагента.
  5. В Р10 – ИНН/КПП продавца;
  6. В Р8 – дата приема приобретенных товаров к учету;

В Разделе 3 в блоке налоговых вычетов в строке 150 отражают величину налога, уплаченного на таможне при ввозе товаров в РФ.

По строке 150 указывают также:

  1. В Р6 – суммы корректировок НДС, рассчитанного по ставкам 10 и 20%, по операциям с применением нулевой ставки (при получении подтверждений);
  2. При проведении импортно/экспортных операций в Р8 – регистрационные номера таможенной декларации, в Р9 – стоимость продаж в валюте СФ;
  3. в Р11 – стоимость активов по СФ, выставленному агентом.
  4. В Р10 – код валюты при посреднической сделке;

В Разделе 3 по указывают суммы авансов по СФ, выставленных ранее, но зачтенных в отчетном квартале. В строке 170 других разделов отражают:

  1. В Р11 – уменьшение стоимости с учетом НДС по скорректированному СФ при посреднической сделке.
  2. В Р10 – НДС по СФ при посреднической операции;
  3. В Р6 — итоговую сумму налога к возмещению;
  4. В Р9 – стоимость продаж с применением ставки НДС 20%, а в приложении 1 к Р9 – дату исправления корректировочного СФ продавца;
  5. В Р8 – стоимость покупок в валюте СФ;

Читайте также: Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags: Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДС НДС НДС НДС НДС | 11:15 24 сентября 2021 НДС НДС НДС НДС НДС | 11:30 27 ноября 2021 Акцизы | 10:21 24 октября 2017, НДС | 10:21 24 октября 2017 НДС НДС НДС | 11:13 24 сентября 2021 НДС | 14:42 26 декабря 2016 Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Налоги и взносы Экономика и бизнес Транспортный налог Больничный лист Кадровое делопроизводство Пенсионеры, Транспортный налог Кадровое делопроизводство ККТ УСН Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Первичные документы Трудовые отношения Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Раздел 9 декларации НДС

Copyright: фотобанк Лори Заполнение раздела 9 декларации по НДС осуществляется по инструкции, приведенной в приказе ФНС от 29.10.2014 г.

№ , применяемая для отчетности за 4 квартал 2018, утверждена этим же приказом.

В соответствии с законодательными требованиями, данные в раздел 9 декларационной формы вносятся при наличии начислений по налогу на добавленную стоимость в отчетном квартале.

Оформление этой части декларации свойственно как налогоплательщикам, так и налоговым агентам по НДС, если в результате проведенных хозяйственных операций у них появились обязательства по исчислению налога к уплате в бюджет. На каждой странице раздела необходимо вводить номера ИНН и КПП субъекта предпринимательства, который подает декларацию. Все листы должны быть пронумерованы по общим правилам в трехзначном формате (например, 001, 002 и т.д.).

В раздел 9 вносятся данные из по отраженным в ней операциям отчетного периода. Если и в дополнительных листах книги продаж в отчетном периоде зарегистрированы , эти сведения также надо перенести в раздел 9 декларационной формы (они отражаются в приложении 1 к разделу 9).

Раздел 9 НДС в строке 001 может содержать одно из значений:

  1. «-», если составляется первичная декларация.
  2. «1», этот шифр применяется в ситуациях, когда ранее представленные данные сохраняют свою актуальность и не подлежат корректировке;
  3. «0», этот код характерен для ситуаций, когда необходимо заменить ранее отраженные сведения, или если представляются данные, которые до этого момента не были отражены;

В поле 005 надо проставить порядковый номер, присвоенный конкретной записи в книге продаж (графа 1 книги). На основании книги продаж вносятся показатели в графы 010 – 220.

В них надо отразить следующий набор сведений:

  1. номер и дата счета-фактуры, выписанного продавцом;
  2. стоимость продажи с отображением ставки налогообложения.
  3. при наличии исправленных или надо указать их реквизиты;
  4. код валюты, в которой производятся расчеты (потребуется для идентификации сделок с иностранными контрагентами, так как этот параметр нужен только для идентификации иностранной валюты);
  5. реквизиты таможенной декларационной формы;
  6. в раздел 9 сведения из книги продаж переносятся и в отношении информации, идентифицирующей покупателей – их номера ИНН, КПП (если сделка проведена с привлечением посредников, в отдельные графы надо вписать их данные);
  7. при получении авансового платежа отражается номер и дата платежного документа;
  8. код операции (например, по операциям отгрузки – 01, по предоплатам – 02);

Третья страница раздела 9 посвящена итоговым показателям книги продаж.

Здесь надо указать общую сумму продаж, сумму налога и стоимость сделок, освобожденных от взимания НДС. Раздел 9 может быть дополнен приложением.

Оно необходимо в случаях, когда в декларации отражаются данные из дополнительных листов книги продаж. Схема его заполнения аналогична порядку оформления основной части раздела. На то, что будет внесено в раздел 9, книга продаж, которую ведет налогоплательщик, оказывает непосредственное влияние.

Если в учетном регистре в рассматриваемом отчетном периоде не будет записей, нет необходимости заполнять раздел 9 декларации.

Если хоть одна запись в книге продаж имеется, в первичной или уточненной декларации девятый раздел должен быть заполнен. ООО «Кольт» в 4 квартале 2018 года провело две сделки по продаже оборудования контрагентам:

  1. ООО «Миг», 23.12.2018 г. – сумма реализованной контрагенту продукции составила 100 300 руб. (в том числе НДС в размере 15 300 руб.);
  2. ООО «Залп», 25.12.2018 г. – стоимость отгруженных товаров равна 21 240 руб. (включая НДС 3240 руб.).

В приведенной ситуации раздел 9 будет состоять из 5 страниц. Первые два листа посвящены сделке с ООО «Миг», следующие две страницы отражают сумму отгрузки в пользу ООО «Залп».

На последней странице раздела подводятся итоги, которые должны совпадать со сводной строкой книги продаж.

Здесь вписывается обобщенная стоимость сделок по всем контрагентам ((100 300 – 15 300) + (21 240 – 3240) = 103 000), общая сумма исчисленного налога, которая отражена по зарегистрированным в книге продаж счетам-фактурам (15 300 + 3240 = 18 540). Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДС НДС НДС НДС | 11:28 6 февраля 2018 НДС НДС | 13:44 14 апреля 2017 НДС | 10:41 8 августа 2021 НДС НДС НДС | 10:10 4 мая 2017 НДС | 12:00 28 ноября 2017 НДС НДС НДС НДС | 11:23 18 января 2017 Кадровое делопроизводство Выплаты персоналу Налоги и взносы Экономика и бизнес Транспортный налог Больничный лист Кадровое делопроизводство Пенсионеры, Транспортный налог Кадровое делопроизводство ККТ УСН Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Первичные документы Трудовые отношения Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2021 Все права защищены.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+