Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Налоговое право - Енвд перевозка пассажиров новосибирская область налогообложение

Енвд перевозка пассажиров новосибирская область налогообложение

Енвд перевозка пассажиров новосибирская область налогообложение

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)


Содержание страницы Внимание! С 01.01.2021 ЕНВД отменяется.

Для выбора подходящего режима налогообложения Вы можете воспользоваться специальным .

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности ():

  1. распространение и (или) размещение рекламы;
  2. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  3. розничная торговля;
  4. услуги стоянок.
  5. услуги по временному размещению и проживанию;
  6. бытовые, ветеринарные услуги;
  7. общественное питание;
  8. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  9. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

^ Налоги, которые заменяет ЕНВД: Для юридических лиц:

  • Налог на прибыль организаций В отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
  • Налог на имущество организаций В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом (за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом)
  • Налог на добавленную стоимость В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).

Для индивидуальных предпринимателей:

  • Налог на добавленную стоимость В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)
  • Налог на имущество физических лиц В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом
  • Налог на доходы физических лиц В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

^ Юридические лица Не осуществляется реализации товаров, не относящихся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками).

Индивидуальные предприниматели Не осуществляется реализации товаров, не относящихся к розничной торговле (реализация подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками).

Подробнее см. . «Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм» ^ С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

  1. размещения рекламы на транспортных средствах;
  2. развозной или разносной розничной торговли;
  3. оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган. Налогоплательщики вправе с начала календарного года ().

^ Осуществляется раздельный учет показателей: по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД; в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения. Обязательный учет показателей: по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов; по прочим налогам и сборам. Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.() Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников ().

^ Расчет производится по следующей формуле: ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога)-Страховые Взносы 15 % от величины вмененного дохода Налоговая база — это величина вмененного дохода. Налоговая база=Вмененный доход= Базовая доходность*Физический показатель Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором и корректирующим коэффициентом (К2, ).

^ Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 ) При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

(пункт 2 ) При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения. ^ Порядок и сроки представления налоговой декларации

  1. применения корректирующих коэффициентов;
  2. Утверждена
  3. Форма декларации
  4. применения базовой доходности;
  5. исчисления налоговой базы;
  6. отражения физических показателей;
  7. Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:
  8. определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.
  9. Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом ().
  10. отражения вида осуществляемой деятельности;
  11. Контрольные соотношения к налоговой декларации

Начиная с первого квартала 2017 года — «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 № Начиная с четвертого квартала 2018 года необходимо подавать налоговые декларации по ЕНВД, форма и порядок заполнения которой утверждены » ^ Срок уплаты ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал). Подробнее см. ^ Ведение деятельности без постановки на учет 10 % доходов, но не менее 40 тыс.

рублей Несвоевременная подача заявления о постановке на учет 10 тыс. рублей Несвоевременное представление декларации 5 % от суммы налога, не менее 1 тыс. рублей Неуплата (несвоевременная уплата) налога 20 % от суммы налога, умышленно — 40 % от суммы налога Уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля 1 тыс.

рублей Отказ свидетеля от дачи показаний 3 тыс.

рублей ^ Как осуществляется постановка на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД при осуществлении деятельности на территориях муниципальных образований, в которых действуют несколько налоговых инспекций?

Постановка на учет таких лиц в качестве плательщиков ЕНВД осуществляется в налоговом органе, на территории которого расположено место ведения «вмененной» деятельности, указанное первым в заявлении о постановке на учет ().

Порядок снятия с учета при прекращении ведения «вмененной» деятельности НК РФ предусмотрен заявительный порядок снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД (). Поэтому при прекращении «вмененной» деятельности необходимо подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Сделать это нужно не позднее пяти рабочих дней с момента прекращения осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (, ). День окончания ведения деятельности указывается в заявлении и считается датой снятия с учета ().

Есть ли возможность перехода с ЕНВД на иной режим налогообложения в течение календарного года? Добровольно перейти с ЕНВД на ОСН, УСН и другие системы налогообложения можно только со следующего календарного года ().

А значит, днем перехода будет считаться 1 января следующего года. Есть ли возможность перехода с ЕНВД на УСН в течении календарного года? Организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Обязаны ли вести бухгалтерский учет организации-плательщики ЕНВД?

Организации, уплачивающие ЕНВД, ведут бухгалтерский учет и представляют бухгалтерскую отчетность в общеустановленном порядке.() Обязаны ли вести бухгалтерский учет индивидуальные предприниматели-плательщики ЕНВД?

Индивидуальные предприниматели — плательщики ЕНВД подпадают под действие пп.

1 п. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ и не должны вести бухгалтерский учет.() В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.

Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны. В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса. Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?

Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов. Как правильно округлить величину физического показателя? При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасываются, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы.

(пункт 2.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного . Как учесть изменение величины физического показателя в течение налогового периода? Учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло ().

Как рассчитать величину налоговой базы при изменении величины физического показателя по осуществляемому виду деятельности в течение квартала?

При определении налоговой базы следует учитывать величины физического показателя в каждом месяце налогового периода. Налоговая база по ЕНВД рассчитывается по формуле (пп.

9 п. 5.2 Порядка заполнения декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности (утв.

)): НБ=БД* К1*К2*(ФП1+ ФП2+ФП3) где

  1. К2 — корректирующий коэффициент;
  2. К1 — коэффициент-дефлятор;
  3. ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.
  4. НБ — налоговая база;
  5. БД — базовая доходность;

Какая величина коэффициента-дефлятора К1 применяется в 2021 годах?

Величина коэффициента-дефлятора в 2021 году — 1,915, в 2021 году — 2,005. Каким образом заполняется декларация при осуществлении одного вида деятельности, облагаемого ЕНВД, в разных местах? При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах при заполнении декларации по ЕНВД раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО).

(пункт 5.1 Порядка заполнения налоговой декларации по ЕНВД, утвержденного ) ^ Информация ниже зависит от вашего региона (03 Республика Бурятия)Ваш регион был определен автоматически.

Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.Из 23 муниципальных образований (далее — МО) Республики Бурятия Решения о снижении ставки по ЕНВД с 15% до 7,5% для определенных категорий налогоплательщиков, относящихся к пострадавшим отраслям, утвержденных Правительством Республики Бурятия, приняты по 18 МО.

Принятые Решения о снижении ставок по ЕНВД распространяются на правоотношения, возникающие: — с 01.04.2021 по г. Улан-Удэ, г. Северобайкальск, Иволгинский район, Мухоршибирский район, Курумканский район, Тарбагатайский район, Селенгинский район, Прибайкальский район, Муйский район, Кабанский район, Закаменский район, Кижингинский район, Баунтовский район, Окинский район, Джидинский район, Северобайкальский район, Бичурский район и действует до 31.12.2021 — с 01.07.2021 года по Кяхтинскому району и действует в течении 6 месяцев, т.е.
Улан-Удэ, г. Северобайкальск, Иволгинский район, Мухоршибирский район, Курумканский район, Тарбагатайский район, Селенгинский район, Прибайкальский район, Муйский район, Кабанский район, Закаменский район, Кижингинский район, Баунтовский район, Окинский район, Джидинский район, Северобайкальский район, Бичурский район и действует до 31.12.2021 — с 01.07.2021 года по Кяхтинскому району и действует в течении 6 месяцев, т.е. до 31.12.2021. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в муниципальных образованиях Республики Бурятия.

Муниципальное образованиеНормативно-правовой акт Баргузинский муниципальный район Баунтовский эвенкийский муниципальный район Бичурский муниципальный район Джидинский муниципальный район Еравнинский муниципальный район Заиграевский муниципальный район Закаменский муниципальный район Иволгинский муниципальный район Кабанский муниципальный район Кижингинский муниципальный район Курумканский муниципальный район Кяхтинский муниципальный район Муйский муниципальный район Мухоршибирский муниципальный район Окинский муниципальный район Прибайкальский муниципальный район Северо-Байкальский муниципальный район г. Северобайкальск Селенгинский муниципальный район Тарбагатайский муниципальный район Тункинский муниципальный район Хоринский муниципальный район г. Улан-Удэ

ЕНВД: перевозка пассажиров

> > > 17 Январь 2021

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом является видом деятельности, подпадающим под ЕНВД (пп.5 п.2 ст.346.26 НК РФ).

При перевозке пассажиров не обязательно использование ККМ, достаточно выдавать клиентам бланки строгой отчетности.Предприниматели и организации, осуществляющие автомобильные перевозки пассажиров должны иметь право на транспортное средство.

Это может быть право собственности, право владения, пользования или распоряжения.Возникновение обязанности по уплате налога возникает при осуществлении предпринимательской деятельности. Обязателен факт извлечения прибыли от использования автомобиля.Пример. Автомобиль используется для доставки сотрудников фирмы к месту работы.

Автомобиль используется для доставки сотрудников фирмы к месту работы. Это не будет отдельным видом деятельности, подлежащим переводу на ЕНВД, так как автомобиль используется для собственных нужд. Ещё одним критерием перевода вида деятельности на ЕНВД является ограничение по количеству используемого автотранспорта — не более 20 единиц.

При большем парке машин, оказывающих услуги по перевозке, деятельность переводится на ОСНО или УСН.Согласно письма Минфина РФ № 03-11-04/3/565 от 31.07.2008 г., неважно кому оказываются такие услуги (населению или организациям), источники и способы их оплаты (наличными или безналично). Главное — соблюдение предыдущих трех условий.Физическим показателем для исчисления налога при перевозке пассажиров является посадочное место (азб.10 ст.346.27 НК РФ).

Посадочное место это место для сидения, кроме места водителя и кондуктора. Их количество определяется на каждое средство транспорта отдельно по техпаспорту завода изготовителя.Если в техпаспорте не указано количество посадочных мест, это может определить государственный орган технического надзора за техническим состоянием машин.Базовая доходность услуг по перевозке пассажиров составляет 1500 рублей.

Вмененный доход равен базовой доходности, умноженной на число посадочных мест.Пример. ЕНВД для маршрутного такси с 10 местами для сидения пассажиров составит в месяц: 1500 руб. х 10 мест х 15% = 2250 руб.В соответствии с Законом № 99-ФЗ от 22.04.2011 г.

( п.24 ст.12), пассажирские автоперевозкам подлежат лицензированию только для машин, предусмотренных для перевозки более восьми человек.

За исключением случаев, когда перевозки осуществляются по заказам или для собственных нужд предпринимателя.Перевозки пассажиров тоже подпадают под ЕНВД.

Число посадочных мест — 4 (кроме маршрутного). Налог считается так же: 1500 руб. х 4 х 15% = 900 руб. в месяц с одной машины.

Таксист должен зарегистрировать ИП и платить ЕНВД.Существует второй вариант налогов для такси.

Это патент на пассажирские перевозки.

В этом случае предприниматель использует УСН и оплачивает стоимость патента.Мы рассмотрели услуги по перевозке пассажиров.
В следующий раз — перевозка грузов.Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:Введите свой E-mail: обновлено: Январь 17, 2021 автором: Все для ИП

Коэффициент К2 на ЕНВД в Новосибирске

Главное меню: Калькуляторы Заполняем все декларации и сдаем их в электронном виде по всей РФ!☑ Рассчитываем налоги, формируем платежные поручения, квитанции.

Учитываем вычеты! Содержание: 1. 2. 3. 4. 5. Значение коэффициента К1 по ЕНВД устанавливается Минэкономразвития России.В 2021 году К1 по ЕНВД — 2,009предыдущие: К1 на 2021 год было – 1,915 ; Налог ЕНВД = (Базовая доходность х Величина физического показателя х К1 х К2)/Количество календарных дней в месяце х фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога х 15%(ставка налога)Все значения стоимостных показателей декларации ЕНВД указываются в полных рублях.ИП без наемного труда может уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых фиксированных взносов за данный период, уплаченных в Пенсионный фонд.ООО или ИП, производящие выплаты и иные вознаграждения работникам, тоже могут уменьшить налог ЕНВД на сумму страховых взносов, но не болеее чем 50 процентов от исчисленного налога.Определяется статьей Налогового Кодекса РФ Статья .

Объект налогообложения и налоговая база Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доход-ность в месяц (рублей)Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест9 000Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1 800Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1 000Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10 000Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000 ➤ Отправка декларации ЕНВД по почте.Адрес налоговой, платежные реквизиты ИФНС ➤ Воспользуйтесь сервисом для самостоятельного заполнения декларации по ЕНВД и сдачи онлайн Электронный сервис для самостоятельной подготовки и сдачи декларации ЕНВД: Сервис для самостоятельного ведения учета ИП или организации на ЕНВД и отправка через интернет Коэффициент К2 по ЕНВД отдельно по каждому из Муниципальных образований г. Новосибирск Решение городского Совета Новосибирска от 25.10.2005 № 104 «О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Новосибирска» Решение Совета депутатов города Новосибирска от 31.03.2015 № 1323 «О внесении изменений в Решение Городского Совета Новосибирска от 25.10.2005 № 104 Решение Совета депутатов города Новосибирска от 02.11.2010 № 159 «Об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности, по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Новосибирска, с 2011 года» Решение Совета депутатов города Новосибирска от 31.03.2015 № 1321 «О внесении изменений в пункт 3 приложения к решению Совета депутатов города Новосибирска от 02.11.2010 № 159 «Об установлении значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающих особенности ведения предпринимательской деятельности, по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Новосибирска, с 2011 года» | | | | | 2009-

Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов

  1. 3.
  2. 2.
  3. 1.
  4. 5.
  5. 4.

Физические показателиПри расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:

  1. при пассажирских перевозках – количество посадочных мест. Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;
  1. при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей).

    Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера. Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД. Такой порядок установлен абзацем 10 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ и письмами Минфина России от 16 июня 2009 г.

№ 03-11-11/112, от 16 марта 2009 г. № 03-11-06/3/61.Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г.

№ 03-11-11/272).При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитывайте все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды. То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т.

п.). При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт.

Такая позиция отражена в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г.

№ 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г.

№ 03-11-11/329.Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках.Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам. Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июня 2011 г. № 03-11-06/3/75. Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов.

В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Организация владеет 10 транспортными средствами. В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте).

В марте не эксплуатировалось два автомобиля. Один был в простое, второй – в ремонте.

Количество автомобилей для расчета ЕНВД за I квартал бухгалтер «Альфы» определил так:

  1. январь – 10 штук;
  2. февраль – 10 штук (включая автомобиль, который был в ремонте);
  3. март – 10 штук (включая автомобили, которые были в ремонте и простое).

Ситуация: нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобиль, сданный в аренду без экипажа. Организация оказывает услуги по перевозке грузов?Нет, не нужно.Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов. Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать.

С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке. В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается.Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г.

№ 03-11-09/43179, от 9 июня 2011 г. № 03-11-06/3/65.О применении ЕНВД при передаче автомобилей в аренду с экипажем см.

. Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:

  1. (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);
  1. (п.

    4 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст.

346.31 НК РФ). Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц (1500 руб.) × Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2 Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц (6000 руб.) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2 Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г.

№ СД-3-3/1072 и Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-11-11/24. Увеличение или уменьшение количества транспортных средств (посадочных мест) учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение (п.

9 ст. 346.29 НК РФ).Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. . Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал.

Для этого используйте формулу: ЕНВД = Налоговая база (вмененный доход) за квартал × 15% Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий.

Подробнее об этом см. . Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров. В течение квартала количество посадочных мест изменилось ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД. В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798.

Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель».

10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель». В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест. Количество посадочных мест составило:

  1. в марте – 104 посадочных места (8 × 13).
  2. в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);
  3. в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет: 1500 руб./ед.

× (65 мест + 104 места + 104 места) × 1,798 × 0,7 = 515 397 руб. Сумма ЕНВД за I квартал равна: 515 397 руб. × 15% = 77 310 руб. Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов.

В течение квартала количество транспортных средств изменилось ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует.

10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных транспортных средств. Количество транспортных средств составило:

  1. в январе – 10 единиц (5 ед. + 5 ед.);
  2. в марте – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.).
  3. в феврале – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.);

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет: 6000 руб./ед. × (10 ед. + 13 ед. + 13 ед.) × 0,7 × 1,798 = 271 858 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+