Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Как отчисляются дивиденды от ооо

Как отчисляются дивиденды от ооо

Дивиденды ООО


22 августа 2018Закон дает право обществам с ограниченной ответственностью выводить прибыль в виде дивидендов по итогам квартала, полугодия или года. Чаще, чем 4 раза в год этого делать нельзя.Порядок и частоту выплат нужно прописать в уставе ООО. Если впоследствии организация решит платить дивиденды с другой периодичностью, нужно будет внести изменения в соответствующий пункт устава.Получатели дивидендов – это участники ООО, которым принадлежат доли в уставном капитале.Это чистая прибыль ООО (или часть прибыли), оставшаяся после уплаты налогов: на ОСНО – налога на прибыль, на УСН – единого упрощенного налога, на ЕНВД – единого налога на вмененный доход.Эта прибыль должна быть документально подтверждена, поэтому перед ее распределением всегда нужно составлять бухгалтерскую отчетность.

Сумму чистой прибыли можно увидеть в отчете о финансовых результатах, она отражается по строке 2400.Вовсе необязательно направлять на дивиденды всю полученную прибыль ООО. Можно распределить только часть, а оставшуюся часть использовать для других целей или оставить нераспределённой.На выплату дивидендов можно также направить чистую прибыль, оставшуюся нераспределенной с прошлых лет.ООО не сможет выплатить дивиденды, если:- оплачен не весь уставный капитал;- общество находится на грани банкротства;- размер чистых активов (разница между активами и обязательствами) меньше уставного капитала ООО, или чистые активы станут меньше уставного капитала после выплаты дивидендов;- еще не выплачена доля участнику, который выбыл из состава участников ООО.Обычно каждый участник ООО получает сумму, пропорциональную доле, которой он владеет.

Так, если на выплату направили 100 тысяч рублей, то участник, владеющий 25% акций получит 25 тысяч за минусом налога.Но у ООО есть право распределять прибыль не пропорционально вкладу, а на свое усмотрение.

Для этого особый порядок распределения необходимо прописать в уставе.Для этого нужно:1.

Сформировать бухгалтерскую отчетность, в которой будет отражена чистая прибыль.2. Созвать собрание участников ООО и принять решение о выплате.3.

Оформить протокол собрания с решением и подписать его всеми участниками.

Если в обществе только один участник, нужно оформить решение единственного участника ООО.4. В течение 60 дней после принятия решения перечислить деньги участникам за минусом налога на банковские счета или выдать через кассу.

Обратите внимание, что выдавать дивиденды из кассы за счет поступившей выручки нельзя.

Для этого нужно заранее внести необходимую сумму в кассу.5. Перечислить в бюджет удержанный НДФЛ и налог на прибыль.

Это нужно сделать не позднее следующего дня после выплаты.Если выплату получает физлицо, то с причитающейся ему суммы общество удерживает 13%, если это резидент РФ, или 15%, если нерезидент (находился на территории РФ не менее 183 дней в году).Если получатель – юридическое лицо, то с выплачиваемой суммы удерживают налог на прибыль по ставкам:- 13% для российских организаций, которые владеют долей меньше 50%;- 15% для иностранных организаций;- 0% для российских организаций, которые не меньше 365 дней до принятия решения владеют долей 50% или больше.Удержать налог на прибыль нужно даже с тех организаций, которые применяют специальные режимы налогообложения, т.к. в случае с дивидендами освобождение от налога на прибыль не действует.

Удержать и перечислить налог должен именно плательщик дивидендов, а не получатель.Помимо этого, организация-плательщик должна отчитаться по НДФЛ и налогу на прибыль, удержанным с выплаченных сумм.По НДФЛ нужно будет сдать за плательщика-физлицо справку 2-НДФЛ и включить выплаты в расчет 6-НДФЛ.По налогу на прибыль нужно сформировать декларацию. Это должны сделать даже те организации, которые применяют специальный режим налогообложения. Они должны отчитаться по налогу на прибыль как налоговые агенты.Страховые взносы на дивиденды начислять не нужно, даже если получатель числится в штате организации-плательщика и получает там заработную плату.У ООО, которые выплачивают дивиденды чаще одного раза в год может возникнуть такая ситуация.

В первом, втором и третьем кварталах по данным бухгалтерского учета была прибыль, которую направили на дивиденды. А по итогам года возник убыток. В этой ситуации выплаченные суммы уже не будут считаться дивидендами, т.к.

чистой прибыли не было. Они будут переквалифицированы в прочие выплаты, что может повлечь обязанность пересчитать и доплатить налоги и страховые взносы.Чтобы таких ситуаций не возникало, распределять прибыль каждый квартал рекомендуется только организациям со стабильными доходами. Можно подстраховаться другим способом – выплачивать квартальные дивиденды только из нераспределенной прибыли прошлых лет.Если это прописано в уставе, ООО может выплатить дивиденды имуществом, основными средствами, сырьем, готовой продукцией, ценными бумагами или другими активами, имеющимися на балансе предприятия.Такое решение также оформляется протоколом, а само имущество передается по акту в течение 60 дней.Если получатель дивидендов не получает в этой компании других денежных выплат, то организация не сможет удержать НДФЛ или налог на прибыль. Тогда нужно сообщить в налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, и обязанность отчитаться и заплатить налог перейдет к получателю дивидендов имуществом.Имейте в виду, что когда организация передает имущество в качестве дивидендов, налоговая инспекция расценивает это как реализацию, с которой организация должна заплатить налог в соответствии с применяемой системой налогообложения.

В итоге получается двойное налогообложение одного и того же имущества – и со стороны получателя, и со стороны плательщика.

Как выплачивать дивиденды учредителям ООО

Учредители общества с ограниченной ответственностью получают доходы за счёт работы компании.

Денежные средства, полученные от бизнеса, нельзя беспричинно изымать из оборота. Дивиденды начисляются и выплачиваются в ООО согласно порядку, установленному закону. Дивидендами или доходами от чистой прибыли именуют финансы, которые выплачиваются участникам ООО в результате распределения прибыли, которая осталась на балансе после уплаты налогов.

Лицо, занимающееся индивидуальной предпринимательской деятельностью, имеет право по своему усмотрению распоряжаться заработанными средствами – снимать их со счёта, совершать безналичные переводы или брать из кассы. ИП вправе совершать данные действия при условии погашения налогов и уплаты всех взносов. Участник общества с ограниченной ответственностью имеет право на выплату средств, полученных от бизнеса в форме заработной платы, если он трудится по договору в ООО.

Лицо может получить деньги в виде дивидендов с прибыли ООО, если компания при осуществлении деятельности не понесла убытков. Выплат не будет, если работа организации не была успешной.

Не допускаются к распределению дивидендов в ООО, если оформлен кредит или имеются непогашенные убытки за прошедшие годы. Доходы, полученные в результате работы общества, нельзя распределять в случаях, установленных ФЗ «Об ООО» ст. 29:

  • Стоимость чистых активов организации ниже резервного фонда и уставного капитала или понизится после принятия решения общего собрания о выплате прибыли.
  • Неполная оплата уставного капитала.
  • У компании налицо признаки банкротства на момент принятия решения о выплате дивидендов.
  • Другие случаи, предусмотренные законодательством.

К дивидендам не относятся некоторые платежи, осуществляемые владельцами общества:

  • Выплаты некоммерческой организации на осуществление уставной деятельности, если она входит в круг собственников компании.
  • Деньги, выплаченные учредителям в форме выкупа их доли компанией во владение.
  • Выплаты в компании, подлежащей ликвидации.

    Такие суммы не превышают внос в уставной капитал, который совершил собственник ООО.

Чистые активы представляют собой разницу между пассивами и активами фирмы по данным бухгалтерского учёта.

Активами является всё имущество организации:

  • Запасы (готовая продукция, материалы, затраты при незавершённом производстве).
  • Основные средства.
  • Финансовые вливания.
  • Задолженность по дебету и другое.
  • Деньги.

К пассивам относятся долги, резервные средства для запланированных расходов, кредиторская задолженность. Расчётом чистых активов фирмы занимается бухгалтер.

В отчёте общества за год для чистых активов выделен целый раздел. В нём сосредотачивается движение изменений стоимости уставного капитала и активов в процессе завершённых денежных операций. Если обнаружены расхождения в стоимости чистых активов и уставных средств, бухгалтер анализирует причины, спровоцировавшие такое состояние.
Если обнаружены расхождения в стоимости чистых активов и уставных средств, бухгалтер анализирует причины, спровоцировавшие такое состояние.

С дивидендов для участников, являющихся физическими лицами, взимаются налоги на доходы.

Получателя дивидендов коснётся налог на прибыль, если он юридическое лицо. Общества с ограниченной ответственностью являются источниками получения доходов физическими лицами.

Общество позиционируется как налоговый агент, индивидуально определяющий величину подоходного налога для каждого учредителя. Налоговой базой является не общая сумма дохода с прибыли, а разница между её значением и размером дохода, полученного обществом. Удержание налога производится после перечисления доходов с прибыли учредителям.

НДФЛ направляется в бюджет до получения учредителями свой доли в банке. Порядок выплаты дивидендов в ООО в 2020 году базируется на ограничениях, установленных Федеральным законом «Об ООО» (статья 29). Положения ФЗ требуют:

  • Оплаты полной суммы уставного капитала.
  • Погашения доли УК участнику, выбывшему из общества.
  • Превышение размера чистых активов над величиной уставного капитала и резервного фонда.

Чтобы получать дивиденды в ООО, необходимо исключить любые признаки несостоятельности компании.

Порядок выплат дивидендов в ООО регламентируют перечисленные ниже законодательные акты:

  • Налоговый кодекс РФ, где прописана обязанность общества с ограниченной ответственностью самостоятельно посчитать налоги для перечисления в государственную казну.
  • Письма Минфина РФ закрепляют сроки выплаты налогов.
  • Законы №208 от 1995 года и №14 от 1998 года. В их положениях говорится, что решение о выплате доходов с чистой прибыли принимается на общем собрании участников. Принятое решение фиксируется в протоколе.

Важно! Законодательство Российской Федерации разрешает выплачивать дивиденды с прибыли в ООО числящимся на балансе имуществом, если на счетах нет денежных средств.

Такой способ нецелесообразен – придётся платить дополнительные налоги: на доходы физических лиц и на добавленную стоимость. На законодательном уровне установлены условия для выплаты дивидендов в ООО. Стоимость чистых активов должна быть равноценной уставному капиталу.

Оборотные средства организации уменьшаются при выплатах в пользу учредителей. Выплата доходов с чистой прибыли организации осуществляется по определённой схеме:

  • Анализ показателей для начисления доходов к распределению.
  • Оформление приказа на выплату.
  • Уплата налогов и выплата доходов.
  • Принятие решения о выплате прибыли.
  • Расчёт стоимости чистых активов. Если она меньше УК, прибыль не распределяется.
  • Определение чистой прибыли.
  • Подведение итогов года.

Сумма дивидендов между участниками должна распределяться пропорционально долям, которые они внесли в УК. Но в уставе не содержится список участников и размер их долей.

Следовательно, доходы пропорционально внесённым долям распределить невозможно. Процентное соотношение доходов и выплат каждому участнику фиксируют в решении или в учредительном договоре. Документы для проведения выплаты дивидендов в ООО:

  • Решение учредителя о перечислении доходов.
  • Протокол общего собрания.
  • Приказ о начислении доходов с прибыли.

Важно!

Лица, состоящие в обществе с ограниченной ответственностью, вправе получить свою часть прибыли не только в денежном выражении, но и в натуральной форме.

Способ выплаты в уставе не прописан. Закон не обязывает к выплатам только в денежном выражении.

После принятия решения указывают форму выплаты.

По окончании каждого финансового года на компанию ложится обязанность по составлению годового отчёта. Когда по итогам работы есть нераспределённая прибыль, её можно направить на развитие бизнеса, на накопление или разделить в равных долях между участниками.

Чтобы рассчитать сумму дохода каждого участника общую сумму начислений умножают на процент доли, внесённой учредителем. Общая сумма выплаты дивидендов в ООО единственному учредителю зафиксирована в бухгалтерском учёте.

Основанием для выплат всем учредителям является протокол общего собрания членов общества.

Если организация учреждена единственным участником, выступающим в роли генерального директора, он вправе сам принимать решения по всем вопросам, входящим в компетенцию общего собрания.

Когда речь идёт о дивидендах для ООО на УСН, организация обязана исправно вести все отчётные бухгалтерские документы и рассчитывать величину прибыли, принимая во внимание данные бухучёта.

Расчёт суммы дивидендов в ООО делается согласно выбранной схеме. Сразу рассчитываются обязательные налоги, которые отчисляются с каждой суммы.

Пример, как рассчитать размер дивидендов в ООО: общество с ограниченной ответственностью имеет чистый доход по годовым итогам величиной в 313440 рублей.

В формировании уставного капитала принимали участие 3 человека: Селин (доля 20%), Хомяков (35%), Николаев (45%). Установленные законодательством условия для выплаты доходов с чистой прибыли соблюдены.

Рассмотрим, как начислить прибыль каждому участнику соразмерно его доле в УК:

  • Хомяков: 313440 умножаем на 35% и получаем 109704 рублей.
  • Николаев: 313440 умножаем на 45% и получаем 141048 рублей.
  • Селин: 313440 умножаем на 20% и получаем 62688 рублей.

Рассмотрим, как рассчитаются налоги, которые взимаются со средств к выплате:

  • Селин: 62688 умножаем на13%, в результате – 8149 рублей.
  • Николаев: 141048 умножаем на 13%, в результате – 18336 рублей.
  • Хомяков: 109704 умножаем на 13%, в результате – 14262 рубля.

На руки участники получат:

  • Селин: 62688 минус 8149 – 54539 рублей.
  • Николаев: 141048 минус 18336 – 122712 рублей.
  • Хомяков: 109704 минус 14262 – 95442 рубля.

После совершения платежей нужно оформить отчётность на каждого получателя доходов от чистой прибыли: отчёты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

В документах обозначают суммы, полученные учредителями.

Пример, как начислять доход от прибыли при УСН: общество с ограниченной ответственностью «Маяк» работает по 6% УСН. Доходы организации с учётом налоговой базы составили 1 850 000 рублей в 2015 году. Затраты для ведения налогового учёта фирма не принимает во внимание.

В отчётном году 1 370 000 рублей ушло на следующие цели:

  • Услуги сторонних организаций и др.
  • Оплата труда персонала.
  • Аренда помещения.

На заработную плату служащих потрачено 450 000 рублей.

В фонды за работников уплачены взносы величиной в 135 900 рублей. Размер налогового платежа с учётом его снижения за счёт взносов – 55 500 рублей. По данным бухучёта, сумма чистой прибыли составила: 1 850 000 минус 1 370 000 и минус 55 500 – 424 500 рублей. Чистая прибыль распределяется после принятия решения общим собранием.

Чистая прибыль распределяется после принятия решения общим собранием. Его результаты отражаются в протоколе.

Документ составляют в двух экземплярах.

Протокол состоит из следующих элементов:

  • Сведения о лице, подсчитывающем голоса.
  • Подписи участников.
  • Лица, которые заслушали повестку дня.
  • Предложения участников общества (оформляются списком).
  • Вопрос дня.
  • Решение, вынесенное при созыве собрания.
  • Шапка.
  • Общая информация о проводимом собрании.
  • Список участников.

Протокол приобретёт юридическую силу после формулирования, заполнения и заверения. На его основе составляют приказ, согласно которому разрешено выплатить дивиденды учредителям в ООО.

Сроки для выплаты дивидендов в ООО ограничены 60 календарными днями с момента принятия решения.

Временной период, в течение которого нужно платить доход с прибыли, устанавливается собранием участников или уставом. Если в документации не указан период, действует общий срок – 60 дней. Установлено ФЗ №14 п.3. ст.28.

Когда доходы с прибыли остаются невостребованными по истечении установленного законом периода, их снова причисляют к прибыли.

Требования по ним не принимаются. Если обществом с ограниченной ответственностью не соблюдён установленный срок перевода средств, участник имеет право на обращение в судебную инстанцию с требованием о перечислении его части прибыли.

Предпринять данную меру разрешено в течение 3 лет с момента окончания 60-дневного срока. Уставом общества срок исковой давности может быть продлён не более чем на 5 лет. Участник общества имеет право в судебном порядке требовать неуплаченные доходы от прибыли вместе с процентами в пределах срока исковой давности.

Такая возможность определена в Гражданском кодексе РФ (ст.395).

Согласно нормам статьи 28 ФЗ «Об ООО» можно распределить доходы по итогам каждого квартала.

Важно! Доходы от чистой прибыли участникам распределяются раз в год или в полгода. Периодичность, согласно которой выплачивают дивиденды в ООО, фиксируется в уставе.

Денежные средства, распределяемые раз в квартал или в полгода, называют промежуточными. Если общество с ограниченной ответственностью учреждено одним лицом – директором, он не имеет права вывести прибыль со счёта без документального обоснования. Все траты организации должны ежемесячно подтверждаться соответствующей документацией.

Важно! Основатель ООО не вправе пользоваться бюджетом фирмы в личных целях.

Имущество организации отделено от имущества учредителя. Порядок и периодичность выплаты одному учредителю определяется уставом.

В соответствии с нормами законодательства выводить средства разрешено не более 1 раза в квартал. Для директора общества с ограниченной ответственностью предпочтительней совершать вывод денег по итогам года – когда произведена калькуляция чистой прибыли.

Если компания учреждена одним лицом, он имеет право принять решение, подписать его и перевести сумму с расчётного счёта организации на свои банковские реквизиты. Созыв общего собрания не требуется. Выплата дивидендов учредителям ООО осуществляется в срок 60 календарных дней с момента принятия решения на общем собрании.
Выплата дивидендов учредителям ООО осуществляется в срок 60 календарных дней с момента принятия решения на общем собрании.

По его итогам оформляется протокол. Доход с прибыли рассчитывается непосредственно компанией. Отчисляется 13% НДФЛ. Если у общества единственный учредитель, дивиденды выплачиваются ООО в упрощенном порядке – не нужно созывать собрание и составлять протокол.

Вместо него оформляется решение учредителя.

Правила выплаты дивидендов учредителям ООО

356 Содержание страницы Компания, имеющая организационно-правовую форму ООО, вправе распределять полученную прибыль между учредителями в форме дивидендов. Каков порядок этого распределения?

Разбираемся. ФЗ-14 от 08/02/98 «Об ООО» ст. 28, 29 устанавливает порядок выплаты дивидендов. Они выплачиваются из чистой прибыли (без налогов) и распределяются согласно долям учредителей в уставном капитале.

При этом Уставом может прописываться и другой порядок распределения прибыли.

Дивиденды не могут быть распределены иначе как по решению общего собрания либо единственного участника. Распределять прибыль на дивиденды можно:

  1. раз в полугодие;
  2. раз в квартал;
  3. раз в год.

Целесообразно выплачивать дивиденды раз в год, поскольку окончательный подсчет чистой прибыли возможен именно по итогам года. Существуют ограничения на начисление и выплату дивидендов.

Они подробно перечислены в ст. 29 указанного ФЗ (например, не оплачен полностью УК, организация на грани банкротства, участник не выплатил долю в УК и пр.).

Особо стоит обратить внимание на пункт, касающийся чистых активов ООО.

Их стоимость не должна быть меньше уставного капитала и резервного фонда на момент решения и не должна уменьшиться до критических размеров в результате решения о выплате дивидендов. Обратите внимание! ООО вправе создать резервный фонд, но у него нет такой обязанности (ст. 30 п. 1 ФЗ-14). Создание резерва определяется Уставом.

Чистые активы есть стоимость имущества по балансу за минусом его обязательств. Стандартная формула ЧА = (р.1 + р.2) — (р.4 + р.5).

Величину могут увеличивать доходы будущих периодов (стр. 1530) и уменьшать – задолженность участников по вкладам в УК (в сумме дебиторской задолженности р.

2, стр. 1230). Основу ЧА составляет р. 3 баланса, нераспределенная прибыль непосредственно влияет на их объем. Если стоимость ЧА меньше УК, капитал необходимо уменьшить, с подачей соответствующего пакета документов в регистрирующий орган.

Однако минимум в 10 тыс. руб., установленный законодателем, снижать нельзя. Таким образом, величины нераспределенной прибыли, УК и чистых активов связаны между собой, чем и объясняются законодательные ограничения. Последовательность выплаты дивидендов, приведенная ниже, оптимально учитывает все важные моменты процедуры выплат.

Рассмотрим их:

  • Решение о выплате дивидендных сумм. Оно принимается общим собранием, либо документ оформляет единственный участник. Как правило, прибыль «раздается» участникам не в полном объеме, часть ее направляется на развитие компании. Соотношение отражается в принимаемом участниками документе. Кроме того, прописывается размер дивидендов для каждого участника, сроки выплат. Обычно речь идет о распределении пропорционально долям в УК. Хотя ст. 28 ФЗ-14 разрешено устанавливать иной порядок распределения прибыли, это может вызвать подозрения ИФНС – ст. 43 НК РФ однозначно «привязывает» размер дивидендов именно к долям участников в УК. Проблема возникает в использовании налоговых ставок при получении такого дохода. Если доходы признаны иными, а не дивидендами, ставки увеличиваются (письмо ФНС №03-03-10/84 от 30/07/12 в комплексе с письмом №ЕД-4-3/13610@ от 16/08/12).
  • итог умножают на долю участия в УК;
  • Выплата дивидендов и перечисление налогов. Выплачивают дивиденды за вычетом налогов. Рассчитаться с бюджетом по НДФЛ и налогу на прибыль нужно не позднее следующего дня после выплаты учредителям (ст. 226-6, 287-4 НК РФ). Взносы в фонды по дивидендам не начисляют, поскольку эти выплаты не относятся к сфере ГПД или трудовых договоров.
  • полученную сумму умножают на 13%.
  • Начисление дивидендных сумм. Пропорционально долям в УК исчислить их просто: общий объем прибыли к распределению умножают на соответствующий доле каждого участника процент. Унифицированной формы документа, отражающего расчет, нет. Рассчитанные суммы оформляют справкой или иным документом с аналогичным содержанием, произвольного вида.
  • Определение размера прибыли. Чистая (нераспределенная) прибыль отражается в балансе в р. 3 на определенную дату, например на конец года. В эту сумму может входить и нераспределенная прибыль прошлых периодов. Показатель текущего года содержится в отчете о финансовых результатах (стр. 2400). Понятно, что в случае убытка о дивидендах вести речь нельзя.
  • Исчисление и удержание налогов. Получатель может быть физлицом либо организацией. Если дивиденды получены российским гражданином, резидентом, применяют ставку налога на доходы 13%, а для иностранца, нерезидента — 15% (ст. 224 НК РФ, п. 1 и 3). Выплату получает организация – ставки те же, соответственно 13 и 15% (ст. 284 п. 3 пп. 2, 3) налога на прибыль. Ставка может быть и нулевой, если дивиденды выплачиваются своей организации, у которой доля в УК 1⁄2 и более и продолжительность владения ею год и более (ст. 284 п. 3 пп. 1). Налог на прибыль обязаны выплачивать даже юрлица, по общему правилу не выплачивающие налог на прибыль, например, «упрощенцы». Они выступают в данном случае в роли налоговых агентов по соответствующим видам налогов. В ситуации, когда организация выплачивает дивиденды своим учредителям, одновременно получая дивиденды со стороны, расчет ведут с уменьшением налоговой базы:
    • из общей суммы прибыли для распределения вычитают полученные дивиденды;
    • итог умножают на долю участия в УК;
    • полученную сумму умножают на 13%.
  • Сдача отчетности.

    Выплаты отражаются в декларации по прибыли и в справках 2-НДФЛ, а также в расчете 6-НДФЛ.

    Годовые расчеты по НДФЛ необходимо сдать до первого марта (ст. 230-2 НК РФ), а декларацию – до 28 марта следующего года (ст.

    289-4 НК РФ).

  • из общей суммы прибыли для распределения вычитают полученные дивиденды;

Расчеты, связанные с дивидендами, отражаются в учете следующими проводками:

  1. Дт 84 Кт 70 (75) – начисление, в зависимости от того, является учредитель работником фирмы, или нет.
  2. Дт 75 Кт 68/налог на прибыль – удержан налог на прибыль с дивидендов юрлицу.
  3. Дт 70 (75) Кт 51 – перечислены дивиденды работнику или учредителю, не являющемуся работником фирмы.
  4. Дт 70 (75) Кт 68/НДФЛ – удержан НДФЛ с дивидендов работника или стороннего учредителя.

В подавляющем большинстве случаев выплата происходит именно таким образом – перечислением на счет. Закон не запрещает рассчитываться с учредителями наличными или имуществом.

Такие способы таят в себе ряд сложностей, поэтому применяются достаточно редко.

Дивиденды учредителю

23 январяДивиденды – это доход, который получают учредители организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.Даже если компания работала в прибыль, это не значит, что можно сразу получить дивиденды.

В идеале, чтобы разобраться в правилах, надо знать бухучет, но мы не будем загружать вас терминами типа «Капитал и резервы» и «Доходы будущих периодов».

Зато расскажем, сколько денег можно забирать и в каком случае.Допустим, вы единственный учредитель компании с прибылью за последний год в полмиллиона. Вы можете забрать ее себе, после оплаты налогов получится 435 000 рублей. Это при ставке НДФЛ 13%, а бывает еще 15% для нерезидентов.Если у вас акционерное общество, прибыль, которую делите вы и другие акционеры, называется дивидендами.

Если у вас ООО — частью прибыли.

По сути, дивиденды и часть прибыли — одно и то же, поэтому чтобы не путаться, будем всегда писать «дивиденды».Дивиденды получают участники компании. Участники — это люди или юрлица, у которых есть доля в уставном капитале.Как минимум у компании есть один участник — это учредитель.

Все остальные долю могут купить, унаследовать или получить в подарок на Рождество.Права и обязанности учредителей описывает закон об ООО. Вообще учредители могут не ходить на работу и даже не управлять компанией, только собираться раз в год и получать дивиденды.Дивиденды — это прибыль после оплаты налогов.

Поэтому дивиденды нельзя получить авансом: сначала бухгалтер отчитается, а потом вы узнаете, сколько можно забрать.Чтобы узнать размер дивидендов, попросите у бухгалтера отчетность. Вам нужен пункт «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

В нем — прибыль за всё время компании: если компании пять лет и вы пять лет не брали дивиденды, увидите сумму за пять лет. Если из прибыли что-то забирали, сумма будет меньше на размер дивидендов.Это часть отчетности — раздел «Пассивы» в бухгалтерском балансе, мы упростили таблицу для наглядности. Если есть прибыль для дивидендов, она в пункте «Нераспределенная прибыль»Необязательно получать дивиденды с прибыли за год, который идет или только что закончился.

Если прибыль была, но дивиденды не получали, можно получить за любой прошлый период.

У вас накопилось десять миллионов прибыли за 2014-2016 годы, забирайте из компании хоть всё.Даже если компания получила прибыль, ее не всегда получится забрать. Главные причины для отказа — , есть непокрытый убыток или учредители недоплатили уставный капитал.Эти причины есть в бухгалтерской отчетности, и бухгалтер в них хорошо разбирается. Поэтому мы не будем путать бухгалтерскими терминами, только расскажем суть.У компании непокрытый убыток.

Хотите дивиденды, а три года в убытке, дивиденды отменяются. При этом размер убытка не имеет значения.По итогам 2015 года у компании убыток на миллион рублей. В 2016 году компания исправилась и заработала 800 000 рублей.

Кажется, можно получить дивиденды, но нет.По итогам двух лет компания всё еще в минусе: 1 млн — 800 000 рублей = 200 000 рублей.

Пока компания не погасит убыток, дивиденды никто не получит.В 2017 году компания получит прибыль в 500 тысяч рублей. Тогда она выйдет в плюс и получит право на дивиденды.

Из пятисот тысяч двести уйдут на убыток, а триста можно забрать дивидендами.Компания не внесла уставный капитал. Обязательный минимум для компании — 10 000 рублей.

Капитал не может быть меньше этой суммы, зато может быть больше.Учредитель сам решает, каким будет капитал, и записывает решение в учредительные документы компании. Если он не оплатил кусок капитала, который сам же придумал, дивиденды тоже отменяются.Компания — банкрот, вот-вот им станет или станет из-за выплаты дивидендов.

Если компания не выполняет обязательства перед клиентами и сотрудниками, дивидендов не видать.Стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов. Если переводить на человеческий, компании не должно стать хуже из-за дивидендов.Активы компании — 1 млн рублей. Долгосрочные и краткосрочные обязательства — 800 000 рублей.Чистые активы активы считаем по формуле: активы минус обязательства.

Подставляем значения, получается: чистые активы = 1 млн — 800 000 = 200 000.Если уставный капитал больше 200 000 рублей, дивиденды забирать нельзя. Если меньше — забирайте сколько хотите.Компания не оплатила долю участников.

Работает то же правило: пока компания не выплатит долги, дивиденды забирать нельзя.Что сделатьПолучить от бухгалтера отчетность за год. Убедиться, что компания в плюсе и нет непокрытых убытков.

Официально подтвердить готовность платить дивиденды. Если в компании несколько участников, собирайте собрание участников и подписывайте протокол.

Если участник один, подписывайте решение о выплате. Заплатить Чтобы получить дивиденды, участники проходят два этапа: сначала официально принимают решение о выплате, а потом выплачивают.

Принимать решение можно не чаще раза в квартал, а выплачивать — когда угодно, по желанию участников.Принимать решение чаще раза в год — хоть и законно, но опасно. Дивиденды можно забирать из прибыли, а прибыль вы знаете только в конце года.

Если заберете в начале года, рискуете забрать лишнее и переплатить налоги.В первом полугодии компания заработала прибыль — 1 млн рублей.

Участники решили, что до конца года получат еще, и забрали весь миллион.В конце года гендиректор с бухгалтером решили поправить отчетность, и прибыль за первое полугодие сократилась на сто тысяч. Получается, участники забрали лишнее.Участникам придется вернуть лишнее.

А если не вернут, компании заплатит страховые взносы и будет исправлять отчетность.Получать дивиденды можно и раз в месяц. Но налоговая может решить, что так компания выплачивает зарплату и экономит на страховых взносах. Придется объясняться.Если вы единственный участник компании, вы забираете всё.

У компании миллион в дивидендах — миллион ваш.

Если участников несколько, придется делиться.Делитесь прибылью, как хотите. Чаще всего компания выплачивает дивиденды пропорционально доле в компании.

Ваша доля 60%, значит, вы получаете 60% дивидендов.Можно платить непропорционально: ваша доля 20%, а вы договорились с другими участниками, что получаете треть дивидендов. Это законно, если решение принято на собрании участников, все участники проголосовали «за» и порядок раздела дивидендов описывает устав.Разница только в налогах. Если делить дивиденды пропорционально, участники платят налоги по ставкам для дивидендам.

Если не пропорционально, участники-физлица платят 13% с выплаты, участники-компании — 20%.Нельзя заранее сказать, какой вариант выгоднее. Размер ставок для дивидендов зависят от того, кто участник — резидент или нерезидент, физлицо или компания, сколько дней владеет долей в компании.

Для расчета зовите бухгалтера.Что запомнитьДивиденды можно получить, если компания заработала прибыль.

Решение о выплате дивидендов принимаю участники: люди или компании с долей в компании.Чтобы получить дивиденды, сначала надо официально принять решение о выплате. Официально — это составить документ, протокол или решение.Для компании с несколькими участниками подходит протокол.

Его можно подписать только на собрании участников — это обязательное условие по закону. Если вы единственный участник, собираться ни с кем не нужно, а вместо протокола готовьте решение — такой же протокол, но для одного.Цель протокола — подтвердить факт решения о выплате дивидендов. Еще он помогает понять, как участники получат дивиденды.

Чаще всего порядок описывает устав компании, но если нет, для описания подойдет протокол. Напишите, какому участнику какая доля полагается, через сколько дней после собрания компания выплатит, на какой счет переведет.Со сроком выплаты есть подвох. Если в уставе и протоколе нет срока, компания обязана выплатить дивиденды за 60 дней после подписания протокола или решения.Вообще тема с собранием участников и протоколами — большая и сложная, в ней много деталей и скрытых рисков, поэтому тема заслуживает отдельной статьи.Бывает, что владелец бизнеса ищет хитрые способы забрать деньги из компании.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+