Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как подать в суд на ифнс юридическому лицу

Как подать в суд на ифнс юридическому лицу

Как подать в суд на ифнс юридическому лицу

Как подать в суд на налоговую инспекцию


Обновлено 14-10-2019 Если налоговый орган принял неверное решение или допустил ошибку в своей работе, что сразу же сказалось на вас как на налогоплательщике, то не стоит бояться обращения с жалобой в суд или иную контролирующую организацию. Судебная практика по налоговым спорам вносит существенные поправки в работу и позволяет ей корректировать свою деятельность в точном соответствии с текущими требованиями закона. Обычно необходимость подачи судебного иска на налоговую возникает в случае, когда решение вышестоящего налогового органа полностью или частично не удовлетворило налогоплательщика.

И в этой ситуации крайне важно знать о сроках рассмотрения иска, основных этапах этой процедуры и ее правильном документальном сопровождении.

Оглавление: Перечислим самые основные виды нарушений закона со стороны ИФНС:

  1. отказ в предоставлении налоговых льгот;
  2. отказ в предоставлении налогового вычета лицам, которые имеют на него право;
  3. отказ в возврате переплат по налоговым начислениям;
  4. неправильное начисление налогов;
  5. налоговая проверка организаций или ИП была сделана с нарушениями;
  6. незаконное начисление штрафов и пени;
  7. несвоевременное выполнение законных обязанностей.

При несогласии с действиями налоговой службы и составленными ей актами проверки организаций первым делом надлежит подавать жалобу в вышестоящую контролирующую организацию (). Если речь идет о камеральной, выездной или внеплановой проверке, то на составленном акте необходимо сделать запись о том, что документ непременно будет обжалован.

Вначале жалоба подается в тот орган, который проводил проверку.

В случае, когда письменный ответ на жалобу не устроил налогоплательщика, предстоит обращение в вышестоящий налоговый орган.

Оспорить действия налоговой службы, если письменное общение с ней не принесло нужного результата, можно не только в суде, но и в прокуратуре.

Обращаться с жалобой в прокуратуру стоит только в том случае, если в действиях ИФНС или ее отдельных сотрудников намечены признаки уголовного преступления. В иных случаях стоит обращаться в районный суд по месту нахождения ИФНС, с которой предстоит судиться. В какие суды подавать иск на ИФНС?

  1. В районные суды – при нарушении прав физического лица;
  2. В арбитражные суды – при нарушении прав организаций и ИП.

Обратиться в суд необходимо в течение 3 месяцев после получения на руки решения вышестоящего налогового органа. Это возможно и в том случае, если ответ налогового органа не был дан в назначенный срок ().

Перед тем, как судиться с налоговой службой, предстоит составить исковое заявление, содержание которого установлено . Форма иска стандартная:

  1. Список приложений к иску. Заканчивается список личной подписью заявителя (или его представителя) и датой подачи иска.
  2. «Шапка» документа. В правом верхнем углу указывается информация о налоговом органе, в который подается иск, личные данные истца (ФИО, адрес постоянной регистрации), сведения об ответчике (наименование налогового органа, его юридический адрес), личные данные представителя (если именно он подает иск), цена иска, сведения о величине государственной пошлины;
  3. Заключительная часть. В ней перечисляются все исковые требования, дается их законное обоснование;
  4. Основная часть с подробным описанием обстоятельств дела и ссылками на нормативные акты, которые были нарушены налоговой службой;

В соответствии с законом в основной части иска к ИФНС должна быть следующая информация:

  1. полные сведения об оспариваемом акте, решении (название, номер, дата принятия) или совершенном действии;
  2. наименование налогового органа, чьи решения оспариваются;
  3. требования признать решение налогового органа или действия должностного лица незаконными.
  4. указание на конкретные статьи нормативных актов, которые подтверждают нарушение прав заявителя со стороны налоговой службы;
  5. перечисление прав и законных интересов, которые были нарушены;

Полный перечень документов, которыми необходимо дополнить иск в районный или арбитражный суд, представлен в .

Они могут быть поданы в суд и в бумажном, и в электронном виде.

Предварительно потребуется направить копии иска другим участникам судебного процесса. Какие это документы?

  1. Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или ИП;
  2. Любые документы, которые подтверждают законность требований истца;
  3. Выписка из ЕГРП или для юридических лиц и предпринимателей.
  4. Квитанция об оплате государственной пошлины за подачу иска;
  5. Копии предыдущих судебных решений;
  6. Доверенность, заверенная у нотариуса (при подаче заявления через представителя);
  7. Документы, подтверждающие попытки досудебного урегулирования конфликта (жалоба в налоговую инспекцию);

Отвечая на вопрос, можно ли подать иск на ИФНС, стоит принять во внимание, были ли изначально попытки разрешить ситуацию в самой ИФНС.

Зачастую решить конфликт можно уже при обращении с жалобой в местный отдел налоговой службы или ее региональное отделение. Судебные разбирательства, связанные с нарушениями в области налогового законодательства, могут идти несколько месяцев. Тогда как ответ на жалобу налогоплательщиков в ИФНС обязаны предоставить всего в течение 30 дней.

образец искового заявления в суд на налоговую службу о возврате НДС: Размер 65 кб; Формат *docx.

(3 оценок, среднее: 2,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем статьи по теме

Как судиться с ИФНС?

Нередко предприниматели и юридические лица сталкиваются с нарушениями в работе налоговых органов.

Так, они могут необоснованно начислять платежи, штрафы или не предоставлять информацию о действующих налоговых ставках. Все вышеперечисленное – типичные нарушения закона, допускаемые налоговой. Чтобы защитить свои права, нужно подать жалобу на ее действие или бездействие, в том числе – и в судебные инстанции.

Казалось бы, решения ИФНС оспорить практически невозможно. Однако законодательством предусмотрено право налогоплательщика на обжалование. Что делать, если вы не согласны с налоговой инспекцией?

В каких случаях можно подать на нее в суд? Как правильно составить заявление? Об этом мы расскажем в нашей статье.

Содержание статьи: Решения или действия налогового органа – одна из самых распространенных причин для жалоб.

Должностные лица этой службы, как и все, несут ответственность за свои поступки. Налогоплательщики чаще всего жалуются на нее по следующим поводам:

  1. Незаконное начисление штрафов и пени;
  2. Отказ в налоговом вычете;
  3. Необоснованные решения по результатам налоговых проверок;
  4. Ошибки при наличии налогов;
  5. Отказ в налоговой льготе.

Как показывает практика, один из самых эффективных способов отстоять свои права – написать жалобу на действия налоговой инспекции. Чтобы добиться желаемого, нужно выполнить следующий порядок действий:

  1. Обратиться с претензией в УФНС;
  2. Составить исковое заявление и передать его в суд.
  3. Подать жалобу в налоговую службу;

В претензии нужно четко и конкретно изложить все детали конфликта.

То есть, следует описать все нарушения, указать нормы Налогового кодекса, которые были нарушены, а также рассказать о последствиях этой ситуации. Затем предъявите соответствующие требования – отменить решение инспекции или взыскать с нее компенсацию. Жалобу лучше составить в двух экземплярах, на обеих должны стоять подписи руководителей.

Ее можно отправить по факсу, заказным письмом или принести лично. Кроме того, свое обращение можно оставить на сайте ФНС.

На такую жалобу отводится 4 тысячи символов. Более того, к ней можно приложить текстовые документы, изображения и иные файлы. Обратиться с жалобой можно и в вышестоящую инстанцию – УФНС. Срок подачи претензии – 1 год со дня, когда предприниматель или организация узнали о нарушении своих прав. Однако в некоторых случаях ее могут оставить без рассмотрения.

Однако в некоторых случаях ее могут оставить без рассмотрения. Например, если вы не сформулировали четко свои требования или пропустили срок обращения. У налогоплательщика также есть право пожаловаться на действия налогового инспектора в суд.

Заявление можно подать как одновременно с подачей жалобы в УФНС, так и после нее.

Если УФНС не отвечает на ваш запрос в течение месяца или не удовлетворяет его – значит, идти в суд все-таки придется. Для этого нужно быть точно уверенным с своей правоте и иметь возможность предоставить все имеющиеся у вас доказательства.

Составить исковое заявление в суд совсем не сложно. Вы можете поручить это дело профессиональному юристу или оформить документ самому – достаточно соблюсти всего несколько требований. Заявление должно содержать:

  1. Данные о заявителе (для ИП – фамилия, имя, отчество и адрес, для организации – название, имя организатора, адрес и другие контактные данные);
  2. Требования к суду (возмещение ущерба, обжалование решения инспекции);
  3. Информацию о налоговой инспекции (адрес, руководители);
  4. Описание выявленных нарушений и их последствий;
  5. Список прилагаемых документов.
  6. Сведения о судебной инстанции (наименование суда, судебного района, к которому он относится, адрес, данные о судье);

Подавая иск на налоговую инспекцию, вам нужно тщательно подготовиться – в частности, собрать необходимый пакет документов.

Их можно будет использовать в качестве доказательств в суде.

При предъявлении заявления не забудьте предоставить:

  1. Решение налоговой инспекции, которое нужно оспорить;
  2. Копию паспорта;
  3. Предыдущие решения суда (если они есть).
  4. Решение вышестоящей инстанции по жалобе налогоплательщика;

Обычно суд рассматривает налоговые споры довольно долго. Чтобы вынести окончательное решение ему понадобится 3 месяца.

К тому же этот срок может увеличиться до 6 месяцев в зависимости от сложности рассматриваемого дела.

При удовлетворении судом ваших требований, инспекция может получить штраф до 100 тысяч рублей, а его должностные лица – до 15 тысяч рублей. Решение суда можно обжаловать в течение 10 дней.

Как подать в суд на налоговую?

24.03.2019 Не всегда претензии налоговой к представителям бизнеса оправданы – зачастую штрафы и другие санкции накладываются без соответствующих оснований. Если вы не согласны с действиями сотрудников ФНС, вначале нужно попытаться их обжаловать, подав возражение непосредственному руководителю органа, который проводил проверку. Однако не всегда бывает эффективно, и иногда такие жалобы остаются без соответствующего внимания.

Все, что остается в подобных случаях, если вы хотите отстоять свои интересы в возникшей конфликтной ситуации – это подать заявление в суд на налоговую и добиться победы в процессе.

О том, какие должны быть основания для этого, что из себя представляет процедура подачи иска, куда именно его подавать и как повысить шансы на успех, мы расскажем в данной статье. Причин, по которым может возникнуть необходимость подать в суд на налоговую, существует достаточно много.
Ниже мы перечислим лишь основные из них:

  1. налоговая подала в суд на несуществующие долги – тоже довольно распространённая ситуация, когда ФНС безосновательно доначисляет налоги, и если компания отказывается такие «долги» погашать, обращается в суд,чтобы взыскать их в принудительном порядке. В этом случае предпринимателю стоит подать встречный иск против налоговой, в котором потребовать признать претензии необоснованными и отменить;
  2. не предоставлен налоговый вычет – ситуация, сходная с получением льгот. Предприниматели могут претендовать на уменьшение налогового бремени, если они выполняют определённые условия. Однако вычет может быть не предоставлен – из-за ошибки налоговиков. Если другим способом не получается получить законные налоговые вычеты, стоит обратиться в суд.
  3. нарушения при проведении налоговой проверки – наиболее часто возникают споры между предпринимателями и фискальными органами в результате проведения камеральных и выездных проверок. Согласно действующей практике, практически любая проверка, особенно выездная, заканчивается выявлением тех или иных нарушений и соответствующих санкций. Однако если разобраться подробнее, часто выясняется, что на самом деле нарушений не было или они были не настолько серьезными, чтобы накладывать за них крупные штрафы. Кроме того, сами проверяющие могут нарушить нормы законодательства во время проверки, что дает представителям бизнеса дополнительные основания для обжалования;
  4. отказ предоставлять налоговые льготы – некоторым категориям предпринимателей положены определенные послабления при определении размеров налоговых платежей. Но чтобы получить эти льготы, ФНС, должна одобрить соответствующую заявку. Ибывает так, что даже если все документы в порядке, в ответ на заявку следует отказ, или представителей фискального органа не дают ответ вовремя. Если никакие другие меры не дают должного результата, за получением льгот можно обратиться в суд;

В принципе, любой конфликт с налоговой, который затягивается и который не удается разрешить другими способами, может быть рассмотрен в суде, но предварительно лучше относительно целесообразности и перспектив искового заявления.

Если основания для иска есть, нужно заняться его подготовкой и составлением. Процедура подачи не сильно отличается от других арбитражных споров: готовится исковое заявление, аргументы в пользу изложенной в нем позиции, подается в суд и рассматривается в нем. Однако некоторые нюансы все-таки есть, и ниже мы более подробно разберем всю процедуру.
Однако некоторые нюансы все-таки есть, и ниже мы более подробно разберем всю процедуру. Механизм подачи заявления регламентируется Гражданским кодексом РФ и включает такие этапы: 1 Формирование оснований для подачи заявления в суд.

Для успешного обращения в суд потребуются весомые основания, то есть, конкретные примеры нарушения законодательства или ваших законных прав: неправомерные штрафные санкции, отказ в налоговых льготах или вычетах, безосновательные претензии и т.д. Каждое основание должно быть подкреплено документами и ссылками на нормы законодательства; 2 Составление текста искового заявления. В иске обязательно должны быть такие элементы:

  1. шапка со сведениями об истце и ответчике, а также наименовании суда;
  2. основная часть, где описывается возникновение и развитие спора, какие меры предпринимались, чтобы его уладить в досудебном порядке, чем они окончились, а также позиция по обращению в суд;
  3. требования – то, чего вы хотите добиться от налоговой, например, отмены акта проведения проверки, пересмотра размера наложенных штрафов, предоставления льгот и т.д.;
  4. перечень документов, которые прилагаются к иску. Здесь в алфавитном порядке перечисляются все бумаги, которые будут поданы в суд вместе с исковым заявлением.

После составления иска его подписывает заявитель или его доверенное лицо.

3 Подача иска в суд для рассмотрения. Передать документы можно заказным письмом, лично или любым другим доступным способом; 4 Рассмотрение заявления в суде.

Во время слушаний нужно приложить все усилия для того, чтобы суд встал на вашу сторону и согласился с приведенными доводами. В таком случае можно рассчитывать на положительный исход спора.

Важно также определиться с вопросом подсудности.

Поскольку конфликты с налоговой относятся к арбитражным спорам, то и заявление следует подавать в арбитражный суд того района, где расположено отделение ФНС.

Однако если с фискальным органом судится не компания, а индивидуальный предприниматель, в арбитражном суде исковое заявление от него не примут.

Согласно Гражданскому кодексу, в этом случае стоит обращаться в суды общей юрисдикции. Если вы не уверены, в какой именно суд стоит обратиться, .

Наверное, ни для кого не будет новостью, что судиться с налоговой – не самая простая задача.

Это очень крупная государственная организация, которая имеет большое количество собственных юристов, готовых представлять ее интересы в любом судебном процессе. Из-за этого многие подобные конфликты проигрываются представителями бизнеса, но только в том случае, если они пытаются противостоять ФНС в суде без сторонней помощи.
Из-за этого многие подобные конфликты проигрываются представителями бизнеса, но только в том случае, если они пытаются противостоять ФНС в суде без сторонней помощи.

Если вы хотите добиться положительного результата, и вам требуется помощь для этого, обязательно обратитесь к юристу по налоговым вопросам. Профильный специалист подскажет, в каких ситуациях судебный иск будет иметь смысл, может ли налоговая подать в суд на вас, и если да, то в каких случаях, как составить исковое заявление, какие понадобятся документы, какие основания будут считаться достаточными для обжалования действий налоговиков в суде и т.д. Также юрист сможет представлять ваши интересы во время судебных заседаний, что еще больше повысит шансы на положительный исход, а также освободит вас от необходимости регулярно посещать суд.

Заключение Если не удается уладить налоговый спор и отстоять свои интересы другим путем, единственный вариант – обратиться с иском против фискального органа в суд.

Нужно помнить об установленном порядке такого обращения, позаботиться о наличии необходимых оснований, а также заручиться поддержкой опытного адвоката – только при этих условиях есть шанс на выигрыш спора. Читайте также 26.10.2020 В некоторых случаях компания может столкнуться с таким явлением как доначисление налога на прибыль прошлых лет. Вообще, доначисление налогов – это обычное явление, с которым сталкивается большинство предпринимателей во время… 23.10.2020 Ни для кого не будет секретом, что иногда налоговые проверки проходят с нарушениями со стороны ФНС, а кроме того, заключения по налоговым проверкам нередко содержат ошибки, необоснованные штрафы и доначисления… 18.10.2020 У многих компаний бывают ситуации, когда арбитражные споры не удается урегулировать иначе, кроме как обратиться в суд.

Также можно столкнуться и с обратной ситуацией – когда вторая сторона спора подает… 10.10.2020 В процессе банкротства компании-должника некоторые ее сделки, которые, по мнению кредиторов или временного управляющего, привели к текущему финансовому положению, могут быть оспорены и отменены. Понравилась статья? Сохрани в своей соцсети!

Подаем в суд на налоговую инспекцию

»

Не все конфликты удаётся урегулировать мирно. Если права гражданина были нарушены, допустимо обращение в суд. Причём оппонентом может выступать как физическое лицо, так и государственный орган.

Если гражданин считает, что ФНС допустила нарушение, потребуется составить исковое заявление. Однако предварительно необходимо соблюсти ряд обязательных нюансов.

Важно заранее выяснить, как подать в суд на налоговую инспекцию.

ФНС занимается финансами. Большинство сотрудников организации являются уполномоченными госслужащими, имеющими значительно больше прав и обязанностей, чем другие лица.

Работа с денежными средствами влечет за собой возникновение целого перечня причин, выступающих поводом для написания искового заявления. Обратиться в суд с иском можно в следующих ситуациях:

  1. лица, имеющие право на вычет, получили отказ.
  2. госорган не своевременно выполняет возложенные на него обязательства;
  3. учреждение отказалось вернуть излишне уплаченные деньги по налогам и сборам;
  4. учреждение отказало заявителю в предоставлении налоговых льгот;
  5. ФНС проводила проверку предпринимателя или юридического лица и допустила нарушение;
  6. с лица незаконно взыскали штрафы и пени;
  7. гражданину неверно начислили налоговые платежи;

Изначально необходимо попытаться урегулировать сложившуюся ситуацию мирным путем. Для этого в ФНС направляется жалоба.

Документ должен содержать ряд обязательных сведений:

  • Информация о заявителе. Важно прописать ФИО, место проживания и данные для оперативной связи. Обычно необходимо оставить телефон и электронную почту.
  • Список приложений. Заявитель обязан перечислить все бумаги, прикладываемые к жалобе. Дополнительная документация необходима для подтверждения собственной правоты.
  • Суть предъявляемых требований. Гражданин обязан подробно описать, чего он хочет добиться в результате направления обращения.
  • Способ предоставления ответа. Лицо имеет право попросить представителя налоговой отправить документ по почте, выслать его на электронный адрес или уведомить при помощи текстового сообщения в личном кабинете на официальном сайте налоговой службы.
  • Полное название государственного органа, в адрес которого направляется бумага. Местоположение организации.
  • Причины для подачи жалобы. Важно описать все обстоятельства, ставшие поводом для обращения в уполномоченный орган.
  • Дата составления обращения и подпись заявителя.

Готовые жалобы нужно передать в отделение учреждения, чье действие или бездействие лицо пытается обжаловать.

Допустима передача бумаг следующим способом:

  • Через интернет. Для удобства граждан был разработан онлайн сервис Личный кабинет налогоплательщика. Он располагается на официальном сайте ФНС.
  • Во время личного визита в ФНС. Бумаги предоставляются через канцелярию учреждения.
  • Посредством почтового отправления. Документы нужно пересылать заказным письмом с описью вложений.

Потребуется дождаться ответа.

Решение принимают в течение 1 месяца.

Требования могут удовлетворить, частично удовлетворить или отклонить полностью.

Если лицо не согласно с принятым решением, допустимо обращение в суд.

Начало судебного делопроизводства считается самым эффективным способом доказательства собственной правоты. Если жалоба была отклонена, или предпринятые налоговой действия заявителя не удовлетворили, предстоит:

  • Подготовить исковое заявление. Бумага составляется в соответствии с нормами статьи 131 ГПК РФ. Типовой образец документа отсутствует. Дело в том, что каждый случай индивидуален и требует особого подхода. Однако использование готового образца допустимо. Заявитель должен понимать, что ему придется корректировать документы в зависимости от особенностей произошедшего.
  • Назначается дата разбирательства. Заявителю предоставят уведомление о месте и времени проведения судебного заседания в течение 5 дней. Срок начинает исчисляться с момента поступления заявления в уполномоченный орган.
  • Узнать итоговое решение. Вердикт суда также можно обжаловать. Для этого необходимо обратиться в вышестоящий орган.
  • В назначенный день необходимо посетить учреждение и принять участие в разбирательстве. Допустимо отстаивание собственной позиции, предъявление доказательств, привлечение уполномоченного представителя.
  • Собрать необходимые документы. Важно подготовить все бумаги, подтверждающие правоту заявителя. Это повысит вероятность вынесения положительного решения.
  • Подать документацию в суд. Обращаться необходимо по месту нахождения ФНС. Бумаги предоставляются в канцелярию органа. Её представители проверят правильность заполнения документа. Если он подготовлен правильно, заявку примут. Начнется рассмотрение дела. Когда найдены ошибки, исковое заявление могут отклонить. Поэтому важно проявлять внимательность.

Чтобы иск рассмотрели, важно подготовить бумагу правильно.

Типовая форма отсутствует, однако содержание закреплено статьей 199 ГПК РФ.

В заявке должны присутствовать следующие составные части:

  • Шапка. Размещается в правом верхнем углу. Здесь приводится информация об учреждении, личные сведения заявителя, и представителя, если лицо участвует в разбирательстве, стоимость иска и информация о размере госпошлины.
  • Тело. Здесь фиксируется подробное описание обстоятельств произошедшего и приводятся ссылки на действующие нормативно-правовые акты, которые нарушили представители ФНС.
  • Приводится перечень приложений.
  • Заключение. Заявитель выдвигает перечень требований и обосновывает их в соответствии с нормами законодательства.
  • Заявка заканчивается подписью гражданина или представителя и датой предоставления.

Физические лица обращаются в районные суды, а предприниматели в арбитражные.

Список дополнений меняется в зависимости от особенностей ситуации. Полный перечень бумаг, которые можно прикладывать к иску, отражен в статье 126 АПК РФ.

Допустимо предъявление документации в бумажном и электронном виде.

Предварительно необходимо сделать копию искового заявления и разослать их другим участникам процесса. В перечень включают:

  1. квитанцию, подтверждающую внесение госпошлины;
  2. выписка из реестра для ИП и юр лиц.
  3. копия полученных решений, если вердикт вынесен;
  4. жалоба, направлявшаяся в ФНС;
  5. нотариально заверенная доверенность предоставляется в ситуациях, когда человек действует через представителя;
  6. бумаги, демонстрирующие законность выдвинутых требований;
  7. копия свидетельства о госрегистрации, если в учреждение обращается предприниматель или юридическое лицо;

Обычно конфликт можно решить уже на стадии подачи жалобы. Разбирательство в суде может длиться 3-6 месяцев.

Досудебный порядок быстрее. Ответ удастся получить в течение 30 дней.

Цена иска представляет собой объем имущественных требований лица, выраженный в конкретной сумме. Ответчик будет обязан предоставить это количество денежных средств заявителю, если суд удовлетворит выдвинутые требования. Заявитель обязан аргументировать цену иска.

Для этого приводятся доказательства нанесенного ущерба или присутствие иных обстоятельств, позволяющих требовать уплаты суммы. От размера цены зависит величина госпошлины. На показатель также влияет статус заявителя и инстанции, в которой будет происходить разбирательство.

В ряде случаев истец может быть частично или полностью освобождён от внесения госпошлины. Если лицо отказывается от иска, госпошлину можно вернуть. Во внимание принимается причина подобного решения. Если суд отказал в рассмотрении требований, средства вернут плательщику. Однако если речь идет о ситуациях, когда ответчик добровольно выполнил обязательства, а истец уже успел обратиться в суд, деньги не возвращаются.

Однако если речь идет о ситуациях, когда ответчик добровольно выполнил обязательства, а истец уже успел обратиться в суд, деньги не возвращаются. Допустимо взыскание суммы с противоположного участника разбирательства.

Когда исковое заявление принято, назначается судебное разбирательство. Стороны извещают. Для этого направляется повестка.

В бланке отражается дата и время проведения процедуры.

Если участник разбирательства не явился, это способно стать поводом для откладывания разбирательства. Однако в ряде случаев допустимо изучение дела без противоположного участника происшествия. Во время первичного заседания судья самостоятельно изучает дело.

Процедуре предшествуют предварительные слушания, на которых истец и ответчик могут представить свою позицию. Суд предоставляет сторонам право самостоятельно разрешить конфликтную ситуацию.

Если достичь компромисса не удаётся, выносится соответствующее судебное решение. Судебное разбирательство — длительный процесс. На вынесение решения требуется минимум 3 месяца.

Допустимо увеличение срока до 6 месяцев, если рассматривается сложное дело. Если суд удовлетворит требование заявителя, ФНС может компенсировать убытки или предоставить льготы. Дополнительно может быть выдвинут штраф в размере до 100000руб.

Санкции накладываются и на должностное лицо. Размер взыскания составляет до 15000 руб. Принятое решение допустимо обжаловать.

На выполнение процедуры даётся 10 суток. Бумаги потребуется подготовить и направить в вышестоящую инстанцию.

Учреждение имеет право удовлетворить выдвинутое требование, пересмотреть решение, частично удовлетворить или отклонить.

Об автореВалерий ИсаевВалерий Исаев окончил Московский государственный юридический институт.

За годы работы в адвокатской сфере провел множество успешных гражданских и уголовных дел в судах различной юрисдикции.

Большой опыт в юридической помощи гражданам в различных областях. Полезная информация: Поделиться: Оцените статью:

Загрузка. Бесплатная юридическая консультация: Москва и область: Санкт-Петербург и область: Федеральный номер: Бесплатная консультация © Copyright 2020, Суд.ГУРУ.

Все права защищены.

Регистрация ООО или ИП: введен досудебный порядок обжалования решений налоговых органов

Дата публикации: 19.08.2014 13:00 (архив) С 22 августа 2014 года действует новая (далее — Закон № 129-ФЗ).

Название главы —

«Порядок обжалования решения о государственной регистрации или об отказе в государственной регистрации»

. Этот порядок регулирует действия тех, кто решит обжаловать действия налоговиков по результатам государственной регистрации (например, отказ в регистрации новой организации). Вводная информацияПроцедура государственной регистрации проводится, в частности:

  1. в целях внесения изменений в учредительные документы организации;
  2. при реорганизации или ликвидации организации;
  3. при регистрации в качестве ИП.
  4. при создания организации;

С 22 августа 2014 года Закон № 129-ФЗ дополнен положениями об обжаловании решений налоговиков по результатам госрегистрации ().

Прежде такие решения нужно было обжаловать в суде (). Теперь же для отдельных случаев введен обязательный досудебный порядок обжалования.

Новый порядокДля государственной регистрации в налоговую инспекцию подается комплект определенных документов. Налоговые органы его проверяют и выносят одно из двух решений:

  1. об отказе государственной регистрации.
  2. о государственной регистрации;

Новым порядком предусмотрено, что любое из этих решений можно обжаловать. Предпосылки к обжалованию могут быть различными.

Так, решение об отказе в регистрации новой компании может пожелать обжаловать заявитель-учредитель. А жалобу на решение о госрегистрации может направить кто-либо из участников компании (он посчитает, что его права были нарушены). В зависимости от вида обжалуемого решения различается и сам порядок подачи жалобы.

Порядок обжалования Обжалуется решение об отказе в госрегистрации: cначала жалобу на решение следует направить в вышестоящую налоговую инспекцию. Если в удовлетворении жалобы откажут, то с жалобой можно обратиться: или в ФНС России; или в суд. Обжалуется решение о госрегистрации: жалобу можно подать на выбор: в вышестоящую налоговую инспекцию; в ФНС России; в суд.

Это общий порядок обжалования. Однако из него есть исключения. Так, жалоба на отказ в регистрации может быть подана сразу в ФНС России или в суд в двух случаях:

  1. вышестоящим органом по отношению к налоговому органу, отказавшему в регистрации, является центральный аппарат ФНС России;
  2. решение по жалобе не принято вышестоящей инспекцией в установленные сроки ().

Сроки обжалованияОбратите внимание: пропущенный по уважительной причине срок можно восстановить на основании соответствующего ходатайства ().

Если этого не сделать, то «просроченную» жалобу оставят без рассмотрения ().

Вид жалобы:

  1. заявление в суд. В течение 3-х месяцев со дня, когда заявителю стало известно о нарушении его прав и интересов ().
  2. жалоба подается заинтересованным лицом, чье право нарушено (в вышестоящую инспекцию или ФНС России). Жалобу можно подать в течение трех месяцев со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав (вне зависимости от того, какой вид решения обжалуется).
  3. жалоба подается заявителем при государственной регистрации, который обжалует отказ в регистрации (в вышестоящую инспекцию или ФНС России). Жалобу можно подать в течение трех месяцев с момента получения решения об отказе в государственной регистрации. При уклонении от получения решения об отказе срок на подачу жалобы начинает течь со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении своих прав.
  4. жалоба подается в ФНС России на решение вышестоящей налоговой инспекции. Жалобу можно подать в течение трех месяцев со дня принятия вышестоящей инспекцией решения по ранее поданной жалобе.

Содержание жалобыВ соответствии со в жалобе нужно указать:

  1. основания, которые позволяют лицу, подающему жалобу, считать, что его права нарушены;
  2. требования лица, подающего жалобу.
  3. сведения об обжалуемом решении регистрирующего органа;
  4. наименование налоговой инспекции, чье решение обжалуется;
  5. фамилию, имя, отчество, а также место жительства физического лица, подающего жалобу, или наименование и адрес (место нахождения) юридического лица, подающего жалобу;

В документе также могут быть указаны номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные необходимые для своевременного рассмотрения жалобы сведения. Заявитель может приложить документы, подтверждающие его доводы.Жалоба должна быть подписана лицом, ее подавшим, или его представителем. Если жалоба подается уполномоченным представителем, к ней нужно приложить документы, подтверждающие полномочия.

Способ отправкиПодготовленную в письменном виде жалобу можно подать ():

  1. непосредственно в вышестоящую налоговую инспекцию или в ФНС России;
  2. в налоговую инспекцию, чье решение обжалуется (считается подачей жалобы в вышестоящую инспекцию или в ФНС России).

Что же касается способа подачи, то жалобу можно направить ():

  1. по почте;
  2. в форме электронного документа, подписанного электронной подписью.
  3. представить лично;

Результат рассмотренияКак уже говорилось выше, поданную жалобу налоговые органы могут оставить без рассмотрения. Исчерпывающий перечень оснований для этого приведен в . Однако если жалоба принята к рассмотрению, то решение по ней должно быть принято в течение 15 дней со дня получения.

Срок могут продлить, но не более чем на 10 рабочих дней. Заметим, что пока решение по жалобе не принято, заявитель может представить дополнительные документы, подтверждающие доводы, изложенные в жалобе.Результатом рассмотрения жалобы могут стать:

  1. оставление жалобы без удовлетворения ().
  2. отмена решения налоговой инспекции;

Поделиться:

Судебное урегулирование налоговых споров

Когда досудебные способы урегулирования налоговых споров исчерпаны, для защиты своих прав и законных интересов граждане, организации и иные лица вправе обратиться в суд. Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном НК РФ и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации (п.

1 ). Обращение в арбитражный суд в соответствии со статьей 4 АПК РФ осуществляется в форме:

  1. жалобы — при обращении в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций, а также в иных случаях, предусмотренных АПК РФ и иными федеральными законами.
  2. заявления — по делам, возникающим из административных и иных публичных правоотношений, по делам о несостоятельности (банкротстве), по делам особого производства, по делам приказного производства и в иных случаях, предусмотренных АПК РФ;
  3. искового заявления — по экономическим спорам и иным делам, возникающим из гражданских правоотношений;

Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными в .

Производство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц возбуждается на основании заявления заинтересованного лица, обратившегося в арбитражный суд с требованием о признании недействительными ненормативных правовых актов или о признании незаконными решений и действий (бездействия) указанных органов и лиц (п. 2 ). Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие):

  1. создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.
  2. не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности;
  3. незаконно возлагают на них какие-либо обязанности;

Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение трех месяцев со дня, когда гражданину, организации стало известно о нарушении их прав и законных интересов, если иное не установлено федеральным законом.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 4 ). Дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц рассматриваются судьей единолично в срок, не превышающий трех месяцев со дня поступления соответствующего заявления в арбитражный суд, включая срок на подготовку дела к судебному разбирательству и принятие решения по делу, если иной срок не установлен федеральным законом. Указанный срок может быть продлен на основании мотивированного заявления судьи, рассматривающего дело, председателем арбитражного суда до шести месяцев в связи с особой сложностью дела, со значительным числом участников арбитражного процесса (п.

1 ). Решение по делу об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) налоговых органов, должностных лиц принимается арбитражным судом по правилам, установленным в . Решение арбитражного суда первой инстанции, не вступившее в законную силу, может быть обжаловано в суд апелляционной инстанции.

Апелляционная жалоба может быть подана в течение месяца после принятия арбитражным судом первой инстанции обжалуемого решения (). Вступившее в законную силу решение арбитражного суда первой инстанции, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции могут быть обжалованы в порядке кассационного производства полностью или в части при условии, что иное не предусмотрено АПК РФ, лицами, участвующими в деле, а также иными лицами в случаях, предусмотренных АПК РФ (). Кассационная жалоба может быть подана в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления в законную силу обжалуемых судебного приказа, решения, постановления арбитражного суда, если иное не предусмотрено ().Вступившие в законную силу судебные акты, указанные в части 3 , могут быть пересмотрены в порядке надзора Президиумом Верховного Суда Российской Федерации по надзорным жалобам лиц, участвующих в деле, и иных лиц, указанных в .

Исковое заявление к ИФНС

Иск на налоговую инспекцию восстановит права налогоплательщика. Закон позволяет решить любой вопрос с помощью суда.

Содержание статьи: ВНИМАНИЕ: наш адвокат по направлению поможет вам: профессионально и в срок. Рассмотрим несколько требований, которые подлежат рассмотрению в судебном органе наиболее часто:

  • В бизнес сфере, при одним из наиболее частых споров является обжалование решения налогового органа о доначислении налогов. Такая ситуация может возникнуть при проведении налоговым органом камеральной проверки в результате которых выявятся недоимки. Такое решение подлежит оспариванию посредством подачи административного искового заявления об оспаривании ненормативного правового акта налоговой инспекции.
  • Переплата субъектом налоговых правоотношений суммы налога. Такая ситуация может сложится в результате излишней уплаты налоговых платежей, установленных законодателем. Не всегда государственный орган признает ошибки своих плательщиков и возвращает излишне уплаченные суммы. В такой ситуации на стороне государства возникает неосновательное обогащение, а его взыскание происходит путем подачи именно искового заявления. Сделав детальный подобной ситуации может и не возникнуть.
  • Неправомерное начисление налога. Примером такой ситуация может быть продажа автомобиля. Тогда как недобросовестный покупатель своевременно не поставил автомобиль на регистрационный учет, налоговая продолжает начислять Вам налог, думая, что вы по-прежнему являетесь собственником. Стоит отметить, что возможность исключения такой ситуации – это подача декларации о продажи авто. Другой досудебный путь решения проблемы путь — .
  • Налоговая отказывается применять льготы. Так налоговым кодексом предусмотрен ряд определен льгот, например, при реализации той или иной группы товаров. Как правило, следствием такого неприменения опять же является решение налогового органа о доначислении налога.

Внимание: смотрите видео про обжалование решения налоговой и участие адвоката в налоговой проверке. Подписывайтесь на канал YouTube для возможности получать бесплатные консультации по налогам и иным вопросам через комментарии к роликам: Заявление-иск должно содержать следующую информацию:

  1. список приложенных документов и прочего с включением в него документа об оплате судебного сбора, если таковой предусмотрен
  2. описательная часть заявление. Здесь Вы раскрываете обстоятельства вашего дела, а также указываете нормативное обоснование законности ваших требований
  3. в заявлении обязательно должна присутствовать дата написания и подпись истца
  4. шапка заявления которая включает в себя: имя суда, куда посылают иск; ФИО истца, его адрес по почте и телефонный номер; ФИО ответчика, его адрес по почте и телефонный номер
  5. описание исковых требований – то есть предмет вашего заявления

Суд может вернуть заявление, если не были соблюдены порядки, если спор неподсуден данному суду, если истец не дееспособен в судебных процессах и на других законных основаниях или оставить его без действий.

Чтобы иск успешно приняли, необходимо устранить то, из-за чего его не приняли в первый раз. Обязательно прислушайтесь к нашим рекомендациям, чтобы не столкнуться с данными проблемами. ПОЛЕЗНО: смотрите видео по дополнительным рекомендациям составления иска к налоговой В некоторых случаях возможно возникновение возражений на административное исковое заявление налоговой.

Оно должно подробно описывать причины, которые обязательно должны быть описаны законодательно. Кроме того, из-за несоблюдения прав и порядка, установленного законом, если выяснится, что оспариваемые действия не нарушают права и свободы административного истца, например соблюден или некоторые иные ситуации могут привести к отказу в рассмотрении искового заявление. В какой суд подавать иск на налоговую службу?

При решении данного вопроса необходимо разобраться с видом производства вашего искового заявление.

Оно может быть административное, то есть подача в суд административного искового заявления об оспаривании решения налогового органа.

Другой вид производства – исковое заявление. Такой иск подается при наличии материально-правового спора.

  1. Физические лица-налогоплательщики выбирают суд общей юрисдикции по месту нахождения ИФНС (районный или городской, в зависимости от административного деления населенного пункта).

  2. Юридические лица и налогоплательщики индивидуальные предприниматели – обращаются в арбитражный суд.

Чтобы исключить риски, связанные с ошибочным способом защиты своих прав — рекомендуем Вам обратится к нашим профессионалам.

Специалисты подробно ответят на эти вопросы и разъяснят в споре с ИФНС. Административное исковое заявление на налоговую можно будет подать:

  • лично через канцелярию соответствующего суда
  • через Интернет в виде электронного документа, заполнив специальную форму на официальном сайте суда.
  • путем отправки почтой или курьерской службой

Налоговые споры одна из самых сложных категорий сопоров, а выиграть суд у государства не так то просто, ведь деятельность налогового органа является основным источников средств для государства. Для того что бы выиграть тот или иной спор нужно серьезно подойти к проблеме.

Проанализировать ситуацию, законодательство, судебную практику, определить риски.

Человеку, не обладающему специальными знаниями, тяжело будет самостоятельно выиграть суд с налоговой службой, поэтому рекомендуем Вам обратится к нашим специалистам Адвокатского бюро «Кацайлиди и партнеры» в области данного права и Ваши шансы на победу значительно вырастут.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+