Бесплатная горячая линия

8 800 301 63 12
Главная - Трудовое право - Какие нужны документы на возврат ндфл иностранного работника по патенту

Какие нужны документы на возврат ндфл иностранного работника по патенту

Как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту


На территории Российской Федерации имеют право осуществлять трудовую деятельность не только граждане государства, но и иностранцы. Если у них оформлено РВП (разрешение на временное проживание) или ВНЖ (вид на жительство), патент им получать не обязательно. Но если иностранный гражданин не имеет на территории РФ никакого статуса, для осуществления трудовой деятельности ему необходимо специальное разрешение — патент.

Если его нет, иностранный гражданин нарушает законодательство, работая на территории РФ.Налоговые агенты, которые принимают на работу трудовых мигрантов, знают, что они должны из их доходов удерживать и оплачивать НДФЛ по соответствующей ставке.Порядок исчисления и уплаты подоходного налога от осуществления трудовой деятельности по патенту, выданного в соответствии с законодательством РФ, утвержден ст. 227.1 НК РФ.Даже если работодатель оплачивает с доходов иностранного гражданина, тот должен самостоятельно вносит ежемесячный авансовый платеж по подоходному налогу.

То есть, происходит двойное налогообложение по НДФЛ.Чтобы избежать двойного налогообложения, государство иностранцам, трудящимся на основании патента, предоставляет возможность уменьшить сумму подоходного налога.Возмещение НДФЛ по патенту можно сделать только на сумму, которая не превышает размер ежемесячного авансового платежа, вносимого иностранным сотрудником.Необходимо учесть, фиксированная сумма авансового платежа по патенту в каждом регионе разная. Поэтому и возмещение проводят по-разному. В некоторых случаях ежемесячный платеж по патенту в разы превышает размер подоходного налога, который удерживает работодатель при выплате доходов.Для оформления возврата подоходного налога у иностранца есть два способа:

  1. обратиться за помощью к работодателю;
  2. подать документы непосредственно в ИФНС РФ.

Для оформления возврата через работодателя, потребуется предоставить следующие документы:

  1. документы, подтверждающие право на получение возврата (квитанции, чеки на оплату ежемесячных авансовых платежей).
  2. заявление;

Работодатель передает документы в Налоговую Инспекцию.

Через 10 дней выдают уведомление о праве возврата НДФЛ.

На основании него налоговый агент (работодатель) уже удерживает и перечисляет подоходный налог с доходов такого сотрудника с учетом предоставленного вычета.Для оформления возмещения через ИФНС РФ потребуются такие документы:

  1. документы, подтверждающие оплату ежемесячный авансовых платежей по патенту.
  2. заявление;
  3. справка ;
  4. ;

После проверки документов ФНС РФ выдает уведомление. Иностранный гражданин предоставляет его работодателю. Необходимо помнить, что оформить возврат подоходного налога можно только при официальном трудоустройстве.

Налоговая Инспекция не выдаст уведомления, если в их базе не будет зарегистрирован трудовой договор или договор ГПХ, оформленный с иностранным работникомРассмотрим на примере порядок возврата НДФЛ.Иванов В. А. получает заработную плату в размере 27 000,00 рублей.

Ежемесячно с этой суммы дохода работодатель удерживает НДФЛ 3510,00 рублей. Иванов В. А. самостоятельно оплачивает ежемесячные авансовые платежи по патенту в размере 4200,00 рублей. После оформления возврата ему будет ежемесячно возмещать сумму оплаченного платежа.

А с заработной платы работодатель должен будет удерживать разницу между исчисленным и возмещенным подоходным налогом: 4200,00 — 3510,00 = 690,00 рублей.

  1. ТЕГИ

Предыдущая статьяСледующая статья

Порядок возмещения НДФЛ по иностранцам на патенте

Работодатели имеют право трудоустраивать безвизовых иностранцев при наличии у них патента.

В каком порядке нужно возмещать НДФЛ по иностранцам на патенте?Какие должны быть соблюдены условия для уменьшения НДФЛ на сумму фиксированных платежей по патенту? Безвизовым иностранным гражданам предоставлено право на осуществление трудовой деятельности по найму на территории РФ. Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы.
Как правило, иностранцы самостоятельно перечисляют фиксированные авансовые платежи по НДФЛ, а работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет НДФЛ с их заработной платы.

Авансовый платеж перечислить за иностранца могут любые компании, ИП или граждане (абз.4 п.1 ст.45 НК РФ). В этом случае у иностранца возникает облагаемый НДФЛ доход в размере авансовых платежей по патенту, которые за него оплатило третье лицо, за исключением случая, когда оплата за иностранца произведена физическим лицом (Письма Минфина РФ от 20.03.2019 г.

№ 03-04-07/18414 и ФНС РФ от 02.11.2018 г. №БС-4-11/21422). Налоговый агент обязан удержать налог из любых причитающихся сотруднику выплат и перечислить их в бюджет (п.1, 2, 4, 6 ст.226 НК РФ).Важно! Порядок исчисления и уплаты НДФЛ от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 г.

№ 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ» (далее по тексту — Закон № 115-ФЗ), установлен ст.227.1 НК РФ. Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, в 2021 году запланировано увеличить на новый коэффициент-дефлятор — 1,813 (утвержден приказом Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 г.

№ 684 (против 1,729 — в 2021 году)). Фиксированный платеж ежегодно индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год. Например, Правительством г. Москвы установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории г.

Москвы на 2021 г. — 2,4591 (в 2021 году — 2,4099 — Закон г. Москвы от 20.11.2019 г. № 29

«Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»

).

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу в г. Москве будет рассчитываться в следующем порядке: 1 200 руб.

x 2,4591×1,813* = 5 350 рублей.*Примечание. На момент написания статьи известно, что Минэкономразвития РФ подготовило проект приказа о внесении изменений, согласно которому коэффициент дефлятор будет уменьшен с 1,813 до 1,810. В том случае если приказ пройдет регистрацию в Минюсте РФ в установленном порядке, все установленные к этому времени размеры фиксированных авансовых платежей по патенту на 2021 год изменятся.Важно!

Если патент выдан в 2021 году, но его срок заканчивается в 2021 году, то пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2021 год не нужно. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов (Письма ФНС РФ от 27.01.2016 г.

№БС-4-11/1052, Минфина РФ от 19.03.2018 г.

№ 03-04-07/17158). После трудоустройства иностранца НДФЛ с его доходов рассчитывает и удерживает налоговый агент — его работодатель по ставке составляет 13 процентов независимо от того, является ли иностранец резидентом или нет (абз.3 п.3 ст.224 НК РФ). Сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 20.06.2019 г. №БС-4-11/11881@, Минфина РФ от 20.03.2019 г.

№ 03-04-07/18414 (доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС РФ от 11.04.2019 г. №БС-4-11/6803)). Для того чтобы уменьшить сумму НДФЛ на фиксированные платежи по нему у работодателя должны быть на руках следующие документы: -уведомление от налоговой инспекции; -заявление от иностранца; -документы, подтверждающие оплату «патентного» НДФЛ (п.6 ст.227.1 НК РФ, письма ФНС РФ от 14.03.2016 г. №БС-4-11/4184@, от 23.09.2015 г.

).Важно! Уведомление налоговиками должно выдаваться на каждый налоговый период (п.6 ст.227.1 НК РФ).

Если иностранец оплатил «переходящий» патент, то и уведомление нужно получить на каждый год. При положительном решении уведомление выдается налоговиками в течение 10 рабочих дней. Налоговая инспекция вправе отказать в выдаче уведомления, если: -иностранцу уже выдавалось в этом же налоговом периоде уведомление; -в базе данных инспекции отсутствует информация о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.
Налоговая инспекция вправе отказать в выдаче уведомления, если: -иностранцу уже выдавалось в этом же налоговом периоде уведомление; -в базе данных инспекции отсутствует информация о заключении трудового или гражданско-правового договора с этим иностранцем и выдаче ему патента.

При отказе в выдаче уведомления работодатель не вправе уменьшать сумму НДФЛ на перечисленные фиксированные авансовые платежи (п.2 ст.226, ст.227.1 НК РФ, письмо ФНС РФ ). При расчете НДФЛ возможно два варианта:I вариант. Платеж по патенту < суммы ндфл, исчисленной с заработной>ПРИМЕР № 1.

Иностранец трудоустроился в компанию в январе 2021 г. и в этом же месяце было получено уведомление на уменьшение НДФЛ. Сумма оплаченного патента за 3 месяца составила 5 350 рублей х 3 = 16 050 руб.

Заработная плата иностранца за январь 2021 г. составила 60 000 руб. Ставка НДФЛ — 13% (п.3 ст.224 НК РФ).

Сумма НДФЛ за январь 2021 г. составила: 60 000 руб. х 13% = 7 800 руб. Сумма исчисленного НДФЛ меньше уплаченного фиксированного авансового платежа за месяц: 16 050 руб. — 7 800 руб. = 8 250 руб. Таким образом, работник за январь 2021 г.

«на руки» получит 60 000 руб.

Оставшаяся сумма авансовых платежей не «сгорит», а будет учтена при расчете НДФЛ в последующие месяцы. За январь — март 2021 г. сумма начисленного НДФЛ составит: 60 000 руб.

х 3 мес. х 13% = 24 750 руб. С учетом зачета фиксированного платежа сумма НДФЛ за 3 месяца работы составит: 24 750 руб. — 16 050 руб. = 8 700 руб. Если при уменьшении НДФЛ на фиксированные авансовые платежи исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода окажется меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, разницу можно учесть при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода (Письмо ФНС РФ ).II вариант.

Платеж по патенту > суммы НДФЛ, исчисленной с заработной платы. Возможна ситуация, когда сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за период действия патента в налоговом периоде больше суммы НДФЛ, исчисленной с дохода работника за этот же период.ПРИМЕР № 2. Иностранец трудоустроился в компанию в январе 2021 г.

Иностранец трудоустроился в компанию в январе 2021 г. и в этом же месяце было получено уведомление на уменьшение НДФЛ. Сумма оплаченного патента за 3 месяца составила 5 350 рублей х 3 = 16 050 руб.

Заработная плата иностранца за январь 2021 г.

составила 25 000 руб. Ставка НДФЛ — 13% (п.3 ст.224 НК РФ).

Сумма НДФЛ за январь 2021 г. составила: 25 000 руб. х 13% = 3 250 руб. Сумма исчисленного НДФЛ меньше уплаченного фиксированного авансового платежа за месяц: 16 050 руб.

— 3 250 руб. = 12 800 руб. За январь — март 2021 г.

сумма начисленного НДФЛ составит: 25 000 руб. х 3 мес. х 13% = 9 750 руб. С учетом зачета фиксированного платежа сумма НДФЛ составит: 9 750 руб.

— 9 750 руб. = 0 руб. Если сумма НДФЛ с доходов иностранного работника получилась меньше уплаченных им фиксированных авансовых платежей, то такая разница не будет считаться переплатой.

То есть полученная разница 6 300 руб. (16 050 руб. — 9 750 руб.) не считается излишне оплаченной иностранцу (п.7 ст.227.1 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.03.2015 г.

№ЗН-4-11/4105). А значит, работодатель не должен возвращать иностранцу разницу НДФЛ и иностранец самостоятельно вернуть сумму также не может (Письма УФНС по г. Москве от 16.10.2015 г. № 20-15/109294, ФНС РФ от 26.09.2016 г.

Можно ли уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за патент, в случае его перевода на работу в другой субъект РФ в течение налогового периода?

Работодатель вправе уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей (Письма ФНС РФ от 26.09.2016 г. №БС-4-11/18086@, от , от 26.11.2015 г. При переводе иностранца в течение налогового периода в другое подразделение компании на территории другого субъекта РФ работодателю не нужно получать в налоговой инспекции новое уведомление.

Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Налоговый вычет с патента: как законно вернуть деньги, уплаченные за патент на работу

19 ноября 2021Уважаемые читатели!

Близится конец года, а как известно год — это, помимо календарного, еще и налоговый период. В связи с тем, хотел бы обратить особенное внимание на данную статью иностранных граждан Украины, Республики Беларусь и иных стран СНГ, работающих на территории РФ по патенту — друзья, у Вас есть возможность абсолютно легально вернуть из бюджета до 60 000 руб., уплаченных за патент в течение 2021 года.

Как это сделать и что для этого нужно — читайте далее.Право на получение налогового вычета в сумме платежей, уплаченных за патент вытекает из статьи 227.1 Налогового кодекса РФ, в которой определены особенности исчисления суммы налога и подачи налоговой декларации некоторыми категориями иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации. Кратко излагая суть — в ситуации, когда Вы платите авансовые платежи за патент в течение года, а также Ваш работодатель удерживает с Вас подоходный налог в размере 13%, возникает ситуация двойного налогообложения одних и тех же доходов, что с точки зрения налогового законодательства РФ недопустимо, в связи с чем у Вас возникает право вернуть уплаченные ранее авансовые платежи за патент.Итак, соблюдение каких критериев необходимо для получения вычета:1. Наличие должным образом оформленного и оплаченного миграционного патента;2.

Официально оформленные трудовые отношения с работодателем (по трудовому договору)3.

Соответствие вида и территории деятельности в патенте тем, что указаны в трудовом договоре.4. Наличие документов, подтверждающих оплату патента (чеки, выписки из банка и т.п.)Существует 2 способа оформления вычета — один простой и наименее трудозатратный, другой — требующий чуть более времени и знаний, но имеющий право на жизнь (в каких случаях — разберем далее)Способ первый — простой и быстрый!1. Пишем заявление в свободной форме на имя работодателя с просьбой оформить вычет (например, как по форме ниже)2.

Прикладываем к заявлению все квитанции, чеки, выписки, подтверждающие оплату авансовых платежей за патент.3.Готово! Всё остальное — формирование пакета документов, отправка запроса в налоговую и т.п.

— забота работодателя.Способ второй — чуть сложнее — когда работодатель отказывается оформлять вычет (хотя это незаконно), либо работу по найму Вы уже прекратили, а вычет терять не хочется.1.Получить у работодателя справку 2-НДФЛ с указанием дохода и сумму удержанных налогов.2. Подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать самостоятельно, а можно обратиться за помощью в специализированные организации — стоимость и набор услуг варьируются — с Вас могут взять от 1000 до 5000 руб., а в перечень услуг может входить не только подготовка декларации, но и самостоятельная подача в органы ФНС.3.

Подготовить заявление по установленной форме:4. Подготовить документы (чеки, квитанции) по оплате патента и полный комплект документов (Декларация 3-НДФЛ, Справка 2-НДФЛ,заявление, чеки) предоставить в налоговую инспекцию (наименование инспекции, в которую нужно подавать документы вы можете найти на чеке оплаты за патент в строке «Получатель платежа»)При действии любым из указанных способов нужно помнить следующие тонкости:1) Получить вычет можно в объеме, не превышающем сумму удержанного с Вашей зарплаты налога, но и не более суммы произведенных за патент платежей. (например, вы платили в течение года 5 000 руб./мес., а ваш официальный доход составляет 30 000 руб.

/мес., то максимальный вычет, который вы можете получить за каждый отработанный месяц = 30 000 х 13% = 3 900 руб. или 46 800 руб. в год)2) Важно, чтобы патентный платеж вноcилcя в той же налоговой инспекции, где работодатель стоит на учете3) Возврат подоходного налога возможен только по одному месту работы.

или 46 800 руб. в год)2) Важно, чтобы патентный платеж вноcилcя в той же налоговой инспекции, где работодатель стоит на учете3) Возврат подоходного налога возможен только по одному месту работы. Если специалист трудоустроен в нескольких местах, то основному работодателю он должен принести подтверждение o том, что не пользовался льготой в других компаниях.Дорогие друзья, сегодня мы разобрали основные моменты и порядок получения вычетов для иностранных граждан, работающих в России по найму, пользуйтесь этой информацией и оформляйте полагающиеся Вам выплаты! Если Вам понравилась эта статья, поделитесь ей с друзьями, ставьте лайк, подписывайтесь — будет еще много интересной и полезной информации!

Какие нужны документы на возврат ндфл иностранного работника по патенту


Бесплатная консультация по телефону: Москва Горячая линия Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  1. первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  2. второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам.

Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.
227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  1. В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;
  2. В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

  1. В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200).

    И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

  2. В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб.

    возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу. Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  1. Справку 3-НДФЛ.
  2. Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;

Важно!

Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст.

226 НК РФ).Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно. После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу. Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом: Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:Чтобы легально работать на территории Российской Федерации, иностранцы приобретают специальное разрешение, одновременно они уплачивают и стандартный налог. При этом можно рассчитывать на возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту.Предоставление вычета позволяет исключить двойное налогообложение и снизить нагрузку на человека, приехавшего из других государств.

На какую же сумму можно рассчитывать, и как воспользоваться льготой?Патент – это разрешение, выдаваемое иностранному гражданину и позволяющее трудоустроиться на территории РФ.Документ имеет несколько особенностей:

  1. действует на ограниченной территории, указанной в патенте;
  2. распространяется только на определенную профессию;
  3. выдается на 1-12 месяцев;
  4. предоставляется после прохождения медицинского обследования и получения разрешения в Миграционном центре.

После выдачи патента необходимо с ксерокопией трудового договора обратиться в УМВД, где проведут его регистрацию. Срок – в течение 60 суток с момента заключения отношений с работодателем.Если иностранец просрочит уплату налога по патенту, документ будет признан недействительным, а право на трудоустройство в стране пребывания – утеряно.При наличии патента на работу зарубежный гость уплачивает те же налоги, что и гражданин России.

Возврат НДФЛ нерезидентам по патенту обусловлен двойным налогообложением – трудовой мигрант не освобождается от обязанности вносить НДФЛ.Без патента при трудоустройстве на основании только разрешения, налоговые платежи будут выше. Ставка, по которой исчисляется налог, зависит от срока нахождения на территории РФ:

  1. пребывает свыше полугода – 15%;
  2. для специалистов высокой квалификации, вне зависимости от срока нахождения – 15%.
  3. лицо пребывает в России менее полугода – ставка 30%;

Чтобы платить налог на доходы – стандартные 13% (как это делают граждане РФ), и приобретается патент. Кроме того, этот документ дает нерезиденту России уменьшение НДФЛ на сумму патента.Законодательство предусматривает случаи освобождения от обязанности приобретать патент, например, при вынужденном переселении соотечественников и беженцев.

Аналогично – разрешение не требуется белорусам, армянам, киргизам и казахам.Перечисление НДФЛ с иностранцев – прямая обязанность работодателей.

В случае, если человек прибыл без оформления визы, он получает патент и платит стандартные 13%. В остальных случаях (если выдается не патент, а разрешение) ставка будет – от 15 до 30%, о чем писалось выше.НДФЛ удерживается по месту работы и обязательно отражается в справке 2-НДФЛ.

Закон обязывает работодателя помочь иностранцу снизить налоговую нагрузку, если тот обратится с заявлением.Для граждан других государств, трудоустроенных на основании патента, предусмотрены некоторые льготы. Иностранцы могут:

  1. вернуть НДФЛ – зачесть авансовые платежи в счет уплаты налога;
  2. получить социальные и другие вычеты, если иное не предусмотрено законом, например, высококвалифицированные сотрудники этой возможности лишены.

Возврат подоходного налога возможен только по одному месту работы.

Если специалист трудоустроен в нескольких местах, то основному работодателю он должен принести подтверждение о том, что не пользовался льготой в других компаниях.Стоимость патента зависит от региона и профессии.

Для расчета фиксированная сумма умножается на дефлятор и региональный показатель. В месяц можно вернуть НДФЛ в размере, не превышающем ежемесячного платежа по патентной системе.Приведем пример расчета НДФЛ, положенного к возмещению иностранцу, трудоустроенному в Москве:

  1. если заработная плата составляет свыше 32 500, то работнику вернут только 4 200, не больше авансового платежа.
  2. авансовый платеж в месяц – 4 200 рублей;
  3. иностранец получает ежемесячно 32 000 рублей, тогда к возврату: 32 000*13% = 4 160, то есть, не больше 4 200 рублей;

Фактически, иностранец может быть полностью освобожден от необходимости уплаты НДФЛ, если он получает невысокую заработную плату.Для зачета НДФЛ по патенту иностранцев существуют два способа: действия через работодателя или личное обращение в налоговую службу.

В первом случае необходимо:

  • Обратиться к работодателю, который направит запрос в налоговую службу;
  • ФНС в течение 10 дней подготовит ответ – вышлет уведомление;
  • Подготовить заявление, квитанции об уплате авансовых взносов, справку 3-НДФЛ;
  • Теперь можно осуществить возврат налога.

Важно, чтобы патентный платеж вносился в той же налоговой инспекции, где работодатель стоит на учете!Заявление подготавливается на каждого работника в отдельности. Вернуть налоги сразу за всех иностранных сотрудников не получится.

Отказ возможен только в одном случае: если у налоговиков отсутствуют сведения о заключении трудового договора с иностранцем.Работник может и сам обратиться в налоговую службу, подав декларацию и оформив вычет НДФЛ. Для этого ему нужно подготовить дополнительно:

  1. копию чеков о внесении авансовых платежей;
  2. паспорт со штампами о пересечении государственной границы.
  3. справку 2-НДФЛ, где будут указаны суммы удержанных налогов;

Законодательство Российской Федерации позволяет иностранному гражданину (резиденту или нерезиденту) устранить двойное налогообложение, работая по патентной системе.

Проще это сделать через работодателя.

Но если по каким-либо причинам налоги удерживались дважды, можно и самостоятельно по итогам года осуществить возврат денег.​​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог.

Это требование Налогового кодекса. Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ.

Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации.

Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.Что нужно знать об этом документе:

  • Его действие ограничивается определенной территорией.
  • Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
  • Выдается с разрешения Миграционной службы.
  • Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
  • Он выдается на срок от одного месяца до года.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

  • Подготовить копию трудового договора с работодателем.
  • Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства.

Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

  1. специалисты высокого класса;
  2. беженцы;
  3. резиденты стран ЕАЭС.
  4. иностранцы, имеющие патент;

Читать так же: Как получить ИНН иностранному гражданинуСтатус иностранного гражданинаСтавка НДФЛ (%)Доходы от трудовой деятельностиДругие виды доходов, за исключением выигрышей и дивидендов, облагаемых по повышенной ставкеПрибыли от участия в акционерном обществеОсобый статус/резидент РФ131313Особый статус/не резидент РФ133015Особый статус отсутствует/резидент РФ131313Особый статус отсутствует/не резидент РФ303015Порядок возмещения несложный, при соблюдении определенных правил:

  • Уменьшить платеж можно на сумму, не превышающую патентный взнос.
  • Платежи по патенту вносятся на авансовых условиях, не более чем на год.

Работа иностранных граждан на основании патентаОсуществить процедуру возврата можно следующими способами:

  1. при помощи работодателя.
  2. лично в налоговой службе по истечении периода;

При оформлении возврата через работодателя иностранцу потребуется:

  • Дождаться отправки работодателем запроса в налоговую службу.
  • Подготовить заявление на имя руководителя организации.
  • После получения ответа налоговой службы оформить вычет.
  • Подготовить документы, подтверждающие обоснованность получения вычета.

Если иностранец желает оформить вычет через работодателя и обращается к нему с соответствующим заявлением, то работодатель обязуется:

  • В десятидневный срок дождаться уведомления налоговой службы.
  • Принять у сотрудника сопутствующую документацию.
  • Рассмотреть заявку.
  • Подать документы в налоговую службу.

Если иностранный гражданин трудоустроен в нескольких организациях, то вычет оформляется единожды через основного работодателя.

В остальные организации он предоставляет документы в подтверждение оформленного вычета.При личном обращении в налоговую службу при себе необходимо иметь декларацию по форме 3-НДФЛ и справку о доходах по форме 2-НДФЛ. Иностранцу потребуется подготовить декларацию самостоятельно, что может сделать процесс более трудоемким.При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.

Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.

При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ.Образец декларации 3-НДФЛ
  • Заявление по установленной форме.Бланк заявления на возврат НДФЛ
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Образец справки о доходах 2-НДФЛ

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя.

Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.Читать так же: Миграционная карта для иностранцев въезжающих в РоссиюПри оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

  1. личные данные;
  2. данные работодателя;
  3. опись прилагаемых к заявлению квитанций;
  4. просьба о возврате НДФЛ;
  5. сумма уплаченных в счет патента взносов;
  6. подпись, дата.

Граждане других государств, прибывающие на работу в Российскую Федерацию должны приобретать специальный патент.При этом патент доступен не всем иностранцам, а только выходцам из тех стран, с которыми у России установлен безвизовый режим.Этот документ заменил собой ранее обязательное для всех разрешение на трудовую деятельность в нашей стране.

В период действия патента его владельцы должны производить строго фиксированные авансовые платежи в Федеральную налоговую службу РФ.Те же иностранные граждане, которые приехали на заработки в Россию из визовых стран, по-прежнему обязаны получать разрешение на работу.Следует отметить, что патент необходимо приобретать вне зависимости от того, является ли иностранец предпринимателем и работает на себя лично или относится к наемному персоналу.

Также не играет роли организационно-правовой статус его работодателя: в качестве такового может выступать как ИП, так и юридическое лицо. Ни коммерческие, ни государственные предприятия не имеют права нанимать на работу иностранных граждан без специального разрешения, либо патента.

В противном случае им грозит серьезное административное наказание в виде довольно крупного штрафа.Структура бланка довольно проста и понятна, но все же некоторые моменты могут вызвать небольшие затруднения.

  • Затем цифрами вносится код той налоговой службы, в которую будет передан заполняемый бланк.
  • Далее в соответствующих ячейках следует отметить год, за который требуется уменьшить сумму НДФЛ и количество страниц, на которых заявление написано.
  • Вначале документа пишется ИНН и КПП предприятия, которое является работодателем иностранца, рядом указывается количество страниц в заявлении.
  • После этого в заявлении указывается полное наименование организации-работодателя или персональные данные ИП.
  • Ниже, следует вписать порядковый номер заявления в текущем году (напомним, его можно писать хоть каждый месяц – никаких разъяснений и ограничений по этому вопросу в законодательстве не дано).
  • Рядом нужно указать, сколько документов, подтверждающих уплату авансовых платежей, прилагается.

Заполнение сведений о налогоплательщике находится в левом нижнем углу первого листа документа. Здесь вносятся данные о том человеке, который своей подписью подтверждает подлинность внесенных в заявление сведений: руководителем компании, его представителем, или ИП.Нужно указать данные физического лица:

  1. дату заполнения заявления.
  2. ИНН,
  3. контактный телефон (на тот случай, если у налоговиков возникнут какие-либо вопросы),
  4. фамилию-имя-отчество,

Справа отведено место для заполнения налоговым специалистом, здесь налогоплательщику ничего не нужно писать.Следующая часть касается непосредственно того иностранного гражданина, который претендует на уменьшение НДФЛ за счет авансовых платежей по патенту.

Тут надо вписать его личные данные:

  1. ФИО,
  2. сведения из документа, удостоверяющего личность: серию, номер, дату составления и место выдачи.
  3. дату рождения,
  4. ИНН,

Затем вся внесенная в заявление информация подтверждается подписью заявителя.Рабочий патент предполагает собой специальное разрешение, позволяющее иностранным гражданином официально трудоустроиться на территории России. Оформив акт, зарубежный гость имеет право работать как рабочим по найму у индивидуальных предпринимателей, так и у юридических лиц.ВАЖНО! В согласовании с установленными правами РФ патент способен быть выдан сроком от 1 до 12 месяцев.

Документ включает территорию его воздействия, а также специальность, на которую он расширяется.Если нужно решение на трудоустройство можно продлить на срок до двенадцати месяцев.

Процедура продления является законченной только лишь после того как иностранный рабочий обратиться в налоговую инспекцию с заявлением по определенной форме и оплатит установленный НДФЛ.Внимание! При неоплате взноса или началась просрочка его на 1 день, патент утрачивает силу. В соответствии зарубежный гость утрачивает право на трудовую работу на территории России.После того как было получено трудовой патент иностранец в неотъемлемом порядке, в течение 2 месяцев, должен принести в ГУВМ МВД ксерокопию акта о трудоустройстве.Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну.

По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России.За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту. Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик?Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ.

Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических.В соответствии с установленными нормами России патент может быть выдан сроком от одного до двенадцати месяцев. Документ содержит территорию его действия, а также профессию, на которую он распространяется.При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев.

Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.Обратите внимание. При неуплате платежа или просрочки его на один день, патент теряет силу.

Соответственно иностранный гость теряет право на трудовую деятельность на территории Российской Федерации.После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.При определении суммы налога необходимо акцентировать внимание не на гражданской принадлежности, а на резидентность – соответственно, продолжительность фактического нахождения на территории России.Налогообложения зарубежных гостей условно разделяется на два типа.Среди них можно выделить следующие:

  1. налоговый резидент — лицо находиться на территории РФ свыше 183 дней в течение года;
  2. нерезидент – лицо пребывает на территории страны менее 183 дней в год.

Непосредственно от налогового статуса гражданина будет зависеть ставка налога на рабочий патент.Подробная информация представлена в таблице ниже:Статус лицаНалоговая ставкаНерезиденты страны30%Высококвалифицированный иностранец15%Иностранец-резидент15%В случае долевого участия в российской компании15%Для получения патента на трудоустройство зарубежному гостю необходимо строго следовать пошаговой инструкцией, предусмотренной общепринятыми нормами РФ:

  1. Прохождение медицинского обследования.

    В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.

  2. Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.
  3. Отправка документов. Резиденту другой страны необходимо предоставить отсканированные документы в Миграционный Центр.

    Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.

  4. Подготовка дополнительной документации. Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.

Для проверки срока действия патента иностранного работника работодателю необходимо заблаговременно проверить факт внесения указанным лицом фиксированных авансовых платежей.Более того, работодатель для проверки данных имеет возможность воспользоваться официальным сайтом по вопросам миграции МВД России. Ежемесячная сума платежа составляет 1200 рублей в месяц.Обратите внимание.

Сумма налога может варьироваться в зависимости от коэффициента индексации.

Региональные налоговые органы предоставляют информацию об актуальном состоянии коэффициента.Общий порядок налогообложения иностранных лиц предусмотрен Налоговым Кодексом РФ.

Отдельными положениями закона предусмотрено, что зарубежные гости должны уплачивать налог в размере 30% от всех доходов, полученных на территории России.В том случае, если иностранный работник находиться на территории РФ более 183 дней, он вправе вносить налоговый платеж в том же размере, что и российские коллеги – 13%.Для возмещения налога по патенту иностранному гостю необходимо обращаться в региональный налоговый орган.Резиденту другой страны необходимо подготовить следующий пакет документов:

  1. заявление на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту;

Обратите внимание.

Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства.

Налоговые органы могут отказаться выдавать документ в следующих случаях: при отсутствии информации о подписании трудового договора или при повторном обращение в течение одного года.

  1. справка 2НДФЛ и декларация 3НДФЛ;
  2. квитанции, чеки или прочие документы, подтверждающие уплату налога;
  3. уведомления от ФНС, позволяющие иностранцу получить возмещение НДФЛ.

В том случае, если компенсация налога происходит посредством работодателя, ему необходимо предоставить следующие документы:

  1. ксерокопии чеков, подтверждающие уплату налогов иностранным лицом;

В соответствии с общепринятыми нормами сумма возмещения НДФЛ для зарубежных граждан возможна на сумму выплаченных работодателем 13% от заработной платы.

При этом общая сумма компенсации может составить не более 3 тысяч рублей.Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться.

Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.Расчет выглядит следующим образом: к пример заработная плата сотрудника составляет 22 тысячи рублей то гражданин сможет вернуть себе 3 тысячи рублей. Если заработная плата менее 22 тысяч рублей, то иностранец вернет 13% с суммы удержанной работодателем.Порядок возмещения налога предусмотрен действующим Законодательством России.Процедуру возможно реализовать несколькими альтернативными способами:

  1. при личном обращении работника;
  2. посредством обращения работодателя.

В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы.

При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога.Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности. Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ.Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы.

В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.Во втором случае, для возмещения налога иностранному сотруднику работодатель в обязательном порядке должен заполнить и отправить соответствующее заявление в органы налоговой службы.Обратите внимание. Работодателю необходимо предоставлять отдельное заявление и пакет документов индивидуально для каждого иностранного сотрудника.После того, как работодатель подаст заявление и соответствующие документы в налоговые органы, им будет получено уведомление от ФНС о возмещении налога иностранцу.

Ответ от ФНС поступает в течение 10 дней с момента подачи заявления.Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ.

Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.Общепринятыми нормами РФ предусмотрено право иностранцев возместить налог по трудовому патенту. Для реализации процедуры необходимо обращаться в налоговые органы.

При получении официального разрешения от налоговой службы гражданин сможет получить компенсацию.Внимание!

  1. Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  2. В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+