Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Какие расходы можно учесть при осно 2021 ип

Какие расходы можно учесть при осно 2021 ип

Какие расходы можно учесть при осно 2021 ип

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ


Автор статьи Виктория Ананьина 3 минуты на чтение 5 962 просмотров Содержание Расходы индивидуального предпринимателя на ОСНО для НДФЛ можно назвать другими словами – профессиональный налоговый вычет. При правильном учете индивидуальный предприниматель может снизить сумму налога к уплате. Если при регистрации индивидуальный предприниматель не указал на какой он будет системе налогообложения, тогда он автоматически переходить на общую систему налогообложения. Если он хочет перейти на другую систему налогообложения в течении года, то это ему не удастся, так как перейти можно только с начало календарного года.

Эту систему налогообложения индивидуальные предприниматели выбирают очень редко, так как ведение бухгалтерского учета о формирование отчетности очень сложно, по сравнению с упрощенной системой.

ОСНО считается самой сложной схемой по начислению налогов, трудоемкой работой есть и бухгалтерский учет. Предпринимателю необходимо организовать контроль так, что бы избежать недоразумений с налоговой и штрафных санкций. Но некоторые предприниматели все же выбирают эту систему налогообложения. Большое преимущество ОСНО – это НДС.

Большое преимущество ОСНО – это НДС. Многие крупные компании являются плательщиками НДС и работают только с подобными контрагентами. И здесь перед предпринимателем стоит уже выбор или терять крупного поставщика или покупателя, или перейти на ОСНО.

Так же при выборе уплаты налогов учитывается вид деятельности, количество наемных работников, а так же объем выручки.

Предприятия, которые выбирают ОСНО:

  1. Организации, у которых большие объемы расходов;
  2. Предприятия, которые работаю с плательщиками НДС;
  3. Убыточные предприятия, или имею «нулевой» баланс;

Главным преимуществом ОСНО является уплата НДФЛ, так размер этот налог определяется как процентное соотношение к разнице между расходами и доходами предприятия.

И тогда НДФЛ получается меньше налога на прибыль.

Читайте также статью ⇒ . Индивидуальный предприниматель на ОСНО должен платить следующие налоги:

  1. НДС по ставке 0%, 10%, 18%;
  2. НДФЛ 13% – если ИП резидент и 30% если нерезидент;
  3. налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

Причины перехода индивидуальных предпринимателей на ОСНО: (нажмите для раскрытия)

  1. Предприниматель по виду своей деятельности попадает в льготную категорию по налогу на прибыль;
  2. Предпринимателю необходимо быть плательщиком НДС;
  3. В связи не знанием, что существуют другие системы налогообложения для индивидуального предпринимателя.
  4. ИП с момента регистрации не отвечает основным требования и ограничениям по требованиям льготного режима, или со временем перестал им соответствовать;

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Минфином России.

К расходам предпринимателя можно отнести:

  1. Расходы связаны с оплатой труда;
  2. Другие расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью;
  3. Амортизация основных средств, которые принадлежат предпринимателю и используются в предпринимательской деятельности.
  4. Уплаченные налоги, кроме НДФЛ и НДС.
  5. Суммы, уплаченные на пенсионное и социальное страхование;
  6. Материальные расходы;

В состав профессиональных вычетов входят также взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Налог на имущество физических лиц включается в состав в вычетов, только тогда, когда оно используется в предпринимательской деятельности. Существуют определенные условия, которые необходимо выполнять для того что бы расходы можно было учитывать при расчете НДФЛ. Условия таковы:

  1. Расходы связаны только с профессиональной деятельностью индивидуального предпринимателя;
  2. Расходы должны быть полностью оплачены;
  3. Должны быть подтверждающие документы, например накладные, акты, счета фактуры и т.д.

Бывают случаи, что предприниматель не может документально подтвердить свои расходы, тогда он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Важно!!! Нельзя одновременно учитывать документальное подтверждение и профессиональный вычет в размере 20%. Согласно Приказа Минфина от 13.08.2002 № 86н расходы индивидуального предпринимателя могут быть признаны при следующих условиях: Критерий признания Описание Связь между доходами и расходами расходы можно принять в состав вычетов по НДФЛ только в периоде получения с их помощью доходов или в последующем Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров Данные расходы могут быть включены в профессиональный вычет только тогда, когда их списывают на производство, реализацию и т.п.

Амортизационные суммы Суммы по амортизации могут быть учтены в профессиональный вычет только тогда, когда имущество физического лица, которое используется в предпринимательской деятельности должно быть в собственности.

Сезонные расходы Если деятельность предпринимателя имеет сезонный характер, также необходимо соблюдать принцип связи между полученными расходами и доходами. Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальный предприниматель оплачивает на основании поступающих налоговых уведомлений за:

  1. Октябрь – декабрь – остальные 25%.
  2. Июль – сентябрь – оплачивается 25%;
  3. Январь – июнь – нужно уплатить 50%;

Важно!!! Если уведомление не поступило, то самостоятельно рассчитывать и платить не нужно.

За неуплату авансового платежа пени и штрафные санкции не начисляются. Помимо профессионального вычета, индивидуальный предприниматель может уменьшит свои расходы, которые возникают в процессе предпринимательской деятельности, за счет социальных, стандартных и имущественных вычетов.

Конкретно рассмотри на примере – расходы на обучение: У индивидуального предприниматели Соколова Т.О. двое детей. Один ребенок посещает дошкольное учреждение, на которое тратиться в год – 30000.00 рублей.

Ещё он посещает школу искусств – оплата обучения составляет 25000.00 рублей.

Второй ребенок ходит в спортивную школу – оплата обучения в год составляет 54 000.00 рублей. В связи с производственными расходами индивидуальный предприниматель Соколов Т.О.

хочет заявить вычет по расходам на обучение в размере 100000.00 рублей (50000.00*2), что позволит ему уменьшит уплачиваемый за год налог на 13000.00 рублей (100000*13) Примечание!!!

Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб. Читайте также статью ⇒ Вопрос №1 Что представляет собой ОСНО?

Ответ: ОСНО – это один из видов системы налогообложения, где предприятие в полном объеме ведет бухгалтерский учет и уплачивает все общие налоги.

Вопрос №2 Какое преимущество ОСНО? Ответ: Главным преимуществом ОСНО является уплата НДФЛ, так размер этот налог определяется как процентное соотношение к разнице между расходами и доходами предприятия.

И тогда НДФЛ получается меньше налога на прибыль. Вопрос №3 Какие предпринимательские расходы можно отнести к расходам, которые уменьшают НДФЛ? (нажмите для раскрытия) Ответ: К расходам, которые уменьшают НДФЛ на ОСНО можно отнести – материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизация, а так же другие расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью.

Вопрос №4 Какие условия должны выполнятся, для того что бы можно было уменьшить НДФЛ на ОСНО? Ответ: Условия очень просты: оплата всех расходов в полном объеме, необходимо предоставить подтверждающие документы и расходы связаны только с предпринимательской деятельностью.

Вопрос №5 Можно ли одновременно воспользоваться профессиональным вычетом и документальным подтверждением расходов для уменьшение НДФЛ? Ответ: Нельзя одновременно учитывать документальное подтверждение и профессиональный вычет в размере 20%.

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 2,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!
Более 45 000 подписчиков Полезно знать Налоги ИП на патенте в 2021 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью Расчет стоимости патента для ИП Подает ли ИП на ПСН отчетность в ФНС Наши книги

Затраты на обслуживание ИП в 2021 году

Перед открытием своего дела надо посчитать, какие затраты вам предстоят.

Необязательно для этого заказывать дорогой бизнес-план, приблизительные расчёты можно сделать самому.Как правило, с расходной частью на старте ситуация более понятна, чем с доходной.

И одна из статей затрат связана с тем, сколько обязательных платежей надо перечислять в бюджет. В первую очередь, эти суммы зависят от организационно-правовой формы бизнеса и применяемой системы налогообложения. Покажем на цифрах, сколько стоит содержать ИП в год.Перед тем, как перейти к конкретным расчётам, несколько слов о том, почему расходы на ведение ИП отличаются от расходов по ООО.

Покажем на цифрах, сколько стоит содержать ИП в год.Перед тем, как перейти к конкретным расчётам, несколько слов о том, почему расходы на ведение ИП отличаются от расходов по ООО. Дело в том, что это разные субъекты предпринимательской деятельности.Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а ООО – это организация или юридическое лицо.

У ИП есть свои специфические льготы, например, только предприниматели без работников, оказывающие услуги, вправе работать без кассы до 1 июля 2021 года.Налоговая нагрузка ИП и ООО на одном налоговом режиме и одинаковом виде деятельности часто рассчитывается по-разному.

Так, на общей системе налогообложения предприниматель платит НДФЛ по ставке 13%, а организация – налог на прибыль по более высокой ставке в 20%.Налог на дивиденды удерживают только с собственников компаний, а индивидуальные предприниматели забирают прибыль на свои нужды без дополнительного налогообложения.

Есть ещё немало между ИП и ООО, о которых стоит знать, если вы только выбираете формат ведения своего бизнеса.В затратах на содержание ИП в год есть такие платежи, которые обязательны для всех предпринимателей, независимо от того, чем они будут заниматься, и какой налоговый режим выберут. Остальные расходы зависят от конкретных условий деятельности и наличия дохода.Обязанность платить даже при отсутствии дохода от бизнеса часто называют главным минусом ИП. Суммы действительно немалые – в 2021 году фиксированный размер взносов составляет 40 874 рубля при доходе до 300 000 рублей.

Временно приостановить их начисление можно только в некоторые периоды, например, если вы находитесь в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.Но прежде чем давать негативную оценку, надо понять, что это за платежи. Взносы учитываются при расчёте общей налоговой нагрузки ИП, но при этом не являются налогами.

Наоборот, они уменьшают исчисленные налоги, на некоторых режимах и при небольших доходах – до нуля.Взносы направляются на счёт застрахованного лица в ПФР, т.е. это финансирование пенсии предпринимателя.

А часть взносов идёт на его медицинское страхование. Поэтому называть страховые взносы безвозвратно потраченными средствами некорректно.Конечно, если ИП зарегистрировался, а бизнес долго не ведёт или получает от него только убытки, то взносы придётся платить из других источников, например, из зарплаты или дохода от сдачи квартиры.

Но согласитесь, толку от такого бизнеса немного, поэтому стоит .Дополнительно к сумме в 40 874 рублей надо перечислять ещё 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Например, если ИП заработал 400 000 рублей за год, то заплатит взносов на тысячу больше – 41 874 рубля.С 2021 года предприниматель, соблюдающий ряд ограничений, может стать плательщиком .

На НПД взносы за себя платят добровольно, но надо помнить, что в этом случае ИП не будет получать страховую пенсию, а только социальную по старости.В отличие от взносов, общего ответа на этот вопрос нет. Размер налоговых отчислений зависит от нескольких факторов:

  1. направление бизнеса;
  2. доля расходов в выручке и др.
  3. сумма дохода;
  4. применяемая система налогообложения;
  5. регион деятельности или прописки ИП;
  6. наличие работников;

Правильно учесть все эти факторы и могут только специалисты в сфере учёта. Советуем нашим пользователям обратиться для этого на бесплатную консультацию.Но если очень коротко, то надо знать, что системы налогообложения в РФ делятся на две группы:

  • налог не зависит от реального дохода: и .
  • налог зависит от получаемого дохода: , , , ;

Что это значит?

Если вы выбрали систему из первой группы, то при отсутствии доходов не будете платить налог. Но при выборе ЕНВД или ПСН налоги – это обязательные платежи, даже если никаких доходов ИП не получает.✐ Пример ▼Рассмотрим простой пример: предприниматель оказывает парикмахерские услуги, работников нет, доходы нерегулярны.

Если оформить патент ИП, то его стоимость зависит от региона деятельности. Так, в Уфе патент для парикмахера стоит 1 784 рубля в месяц, эта сумма оплачивается независимо от того, сколько в реальности заработано.Но если выбран режим по ставке 6%, то налог напрямую зависит от выручки: получено 20 000 рублей – налог составит 1 200 рублей, а при доходе в 30 000 рублей налог равен 1 800 рублей.

Это уже сопоставимо со стоимостью патента. Получается, что при нерегулярных и низких доходах уфимскому парикмахеру будет выгоднее работать на УСН.

Тогда при перерыве в бизнесе он не будет платить налог, а вот на ПСН придётся каждый месяц платить фиксированную сумму.Кроме того, патентная система до сих пор не предполагает возможность вычесть из стоимости патента уплаченные за себя страховые взносы. Однако уже есть законопроект, который внесёт соответствующие изменения.Кроме взносов за себя и налогов на доходы от предпринимательской деятельности, ИП должны платить .

Стандартная ставка составляет 30% от выплаченных сумм, но с 1 апреля 2021 года тарифы на зарплату свыше МРОТ вдвое.Чем больше работников и выше зарплаты, тем больше взносов придётся заплатить. Разумеется, если ИП не планирует нанимать персонал, то этих расходов у него не будет.После начала кассовой реформы в 2017 году применение ККТ стало почти повсеместным. Онлайн-кассы обязательны при торговле в розницу, в том числе, в интернет-магазинах, общепите, оказании услуг организациями и ИП с работниками.Сейчас без кассы могут работать ИП без персонала, оказывающие услуги, но отсрочка для них действует только до 1 июля 2021 года.

Есть также небольшие послабления для ПСН, потому что некоторые услуги на патенте полностью от ККТ.А ещё кассы не применяются, если предприниматель проводит расчёты с организациями или ИП через расчётный счёт. Поэтому при работе только в сегменте b2b без ККТ можно обойтись.Кассовый аппарат с подключением к интернету – это недешёвое удовольствие. Во-первых, сама онлайн-касса стоит около 20 тысяч рублей.

Во-вторых, надо оплачивать услуги оператора фискальных данных, который передаёт сведения о продажах в ИФНС, а это не менее 3 000 рублей за год. В-третьих, нужно платить за сам доступ в интернет, это ещё 3-4 тысячи рублей. То есть при необходимости установить ККТ запланируйте на эти цели в первый год около 30 тысяч рублей.

не обязателен, однако это очень удобный инструмент платежей.

Кроме того, без расчётного счёта принимать оплату от клиентов и покупателей можно только наличными, что сильно ограничивает ведение бизнеса.Тем более, что расчётно-кассовое обслуживание уже давно не является значительной статьёй расходов. При сравнительно небольших оборотах можно работать на полностью бесплатных тарифах РКО или не превышающих 1 000 рублей в месяц.

А сумма на счёте ИП в пределах 1,4 млн рублей застрахована, так же, как для обычных физических лиц.Большинство крупных банков открывают расчётный счёт бесплатно, и для этого даже не придётся выходить из дома. Выбрать самый выгодный тариф можно на нашей бесплатной консультации.

Читайте также: Любой бизнес требует ведения учёта и сдачи отчётности.

На простых системах налогообложения, таких как УСН Доходы и ЕНВД это можно делать самостоятельно, даже не имея специальных знаний. Просто воспользуйтесь нашим .Но на ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН, т.е. режимах, где надо подтверждать расходы, без бухгалтера обойтись трудно.

Так же, как и при найме работников, потому что по ним сдают сложную и многочисленную отчётность.Бухгалтера совсем необязательно нанимать в штат, проще и дешевле заключить договор на аутсорсинг или самому вести учёт в онлайн-сервисе.

Тогда расходы на ведение учёта вряд ли превысят 5-10 тысяч рублей в месяц.Первый месяц — бесплатноДля некоторых видов деятельности надо . Это разрешение, которое подтверждает, что предприниматель выполнил определённые требования к персоналу, помещениям, оборудованию, транспорту.Правда, ИП доступны всего несколько видов лицензий, например, на медицинскую и фармацевтическую деятельность или перевозки пассажиров.
Это разрешение, которое подтверждает, что предприниматель выполнил определённые требования к персоналу, помещениям, оборудованию, транспорту.Правда, ИП доступны всего несколько видов лицензий, например, на медицинскую и фармацевтическую деятельность или перевозки пассажиров.

А вот лицензию на право торговать алкоголем физическим лицам не выдают, для этого надо .За выдачу лицензии надо заплатить госпошлину, её размер указан в статье 333.33 (п.

92) НК РФ. Это 7 500 рублей для большинства видов лицензий.Кроме лицензируемых, есть виды деятельности, которые требуют получение допуска саморегулируемой организации. Что это такое и сколько надо заплатить за допуск, мы рассмотрели на примере .Мы детально показали, какие расходы предстоят предпринимателю в первый год ведения деятельности. Как видите, однозначно можно говорить только о сумме фиксированных страховых взносов ИП за себя – 40 874 рубля за полный год.

Но и этих затрат не будет, если предприниматель перейдёт на НПД, где уплата взносов происходит добровольно.Все остальные расходы, в том числе, налоговые платежи, прямо зависят от факторов, которые мы перечислили. Поэтому у предпринимателя на УСН Доходы с небольшой выручкой и без работников эти затраты будут сведены к минимуму.

А средний и крупный бизнес несёт больше расходов, но это должно компенсироваться и более высокими доходами.

ОСНО для ООО и ИП в 2021 году

17 февраля 2021 в 16:45 5034 Поделиться 0 Поделиться 0 Поделиться 

Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Автор: Руководитель бухгалтерской компании «» В новой статье раскрываем вопрос использования основной системы налогообложения (ОСНО) в 2021 году: для кого она выгодна, какие налоги нужно выплачивать и какую отчетность сдавать, каковы нюансы работы на ОСНО для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО) Основная система налогообложения — это действительно основная система налогообложения. Чуть отвлекся, упустил и ты уже на ней — на ОСНО.

Когда компания или индивидуальный предприниматель регистрируется, он автоматом считается находящимся на основной системе налогообложения. Если он хочет перейти на другую, ему нужно подавать отдельно заявление. Например, на УСН (упрощенной системе налогообложения), на ЕНВД (едином налоге на вмененный доход), на ЕСХН (едином сельско-хозяйственном налоге) или патенте (только для ИП).Также неожиданно можно оказаться на ОСНО, когда «слетел» с других режимов.

Например, превысил лимиты по упрощенке (нанял более 100 человек, выручка превысила 150 миллионов рублей за год или основные средства превысили 150 миллионов рублей).Сейчас появился новый повод оказаться на ОСНО: если ты ИП, зарегистрировался на «» (то есть стал самозанятым), но вдруг так разошелся, что выручка за год превысила 2,4 миллиона рублей. Или сотрудника решил нанять. Или решил не услуги оказывать, а товары продавать. И все — ты больше не самозанятый.

А ИП на ОСНО.Еще вариант. Занимаешься предпринимательской деятельностью без регистрации.

ИФНС вычисляет тебя и начисляет все налоги, как если бы ты находился на ОСНО, будучи ИП. То есть платишь НДС 20% и НДФЛ 13%.Многие ее боятся, а многие наоборот стремятся работать на ней. ОСНО — это система налогообложения, когда ООО платят НДС и налог на прибыль, а ИП — НДС и НДФЛ.

Налог на имущество, транспортный налог и земельный налог платят те, у кого есть, соответственно, недвижимость, транспорт и земельные участки.Начнем с того, что ОСНО — самая сложная система. Здесь невозможно обойтись без бухгалтера.

Потому что расчеты сложные и нюансов много.

Кроме того, это, зачастую, одна из самых невыгодных систем налогообложения.Например, если вы оказываете услуги:

  1. Взносы с зарплаты 30,2% = 9 060 рублей.
  2. Налог на прибыль 20% = 40 940 рублей × 20% = 8 188 рублей.
  3. Если расходов с НДС у вас нет — 20 000 рублей НДС отдай в бюджет. Остается 120 000 рублей – 20 000 рублей = 100 000 рублей.
  4. Итого расходов = 59 060 рублей.
  5. Расходы на зарплату = 30 000 рублей.
  6. Итого уплачено налогов = 20 000 рублей + 8 188 рублей = 28 188 рублей.
  7. Получили от клиента 120 000 рублей. В том числе НДС 20% = 20 000 рублей.
  8. Если посчитать, сколько налогов в процентах от выручки, то получим: 28 188 рублей ÷ 120 000 рублей × 100 = 23,49%.
  9. Расходы на аренду офиса = 20 000 рублей (без НДС).
  10. Прибыль к налогообложению = 100 000 (без НДС) – 59 060 = 40 940 рублей.

Если сравнить с режимом УСН (упрощенка) «Доходы минус расходы», то вы заплатите налог:

  1. Расход = 59 060 рублей.
  2. Доход = 120 000 рублей.
  3. К налогообложению = 120 000 – 59 060 = 60 940 рублей.
  4. От выручки налог составит = 9 141 ÷ 120 000 × 100 = 7,62%.
  5. Налог УСН по максимальной ставке 15% = 9 141 рубль.

То есть разница между налогами на УСН и ОСНО составляет 23,49 ÷ 7,62 = 3,08 раза!Она выгодная, но не для всех.Для кого подходит эта система:

  1. Для льготников по налогу на прибыль (например, медицинские организации или образовательные).
  2. Для импортеров — чтобы предъявить НДС, уплаченный на таможне бюджету.
  3. Для экспортеров — потому что у них ставка НДС 0%, а уплаченный поставщикам НДС можно поучить из бюджета.
  4. Для оптовой торговли — при условии, что закупка товара идет с НДС.
  5. Для тех компаний, которые работают с юрлицами, которым нужен НДС.

Важным условием получения вычета по НДС является наличие счет-фактуры от поставщика товаров или услуг.Был такой период в нашей стране, когда очень многие занимались «оптимизацией» НДС путем предъявления к вычету НДС по «бумажным» счетам-фактурам, без реальных поставок. Поэтому режим ОСНО был выгодным всем, кто пользовался такой «оптимизацией».Но в последние годы наше государство всерьез взялось бороться с обналичиванием и незаконным предъявлением вычетов по НДС.

Для этого применяются программы АСК-2, сейчас еще добавилась АСК-3. Эти программы ИФНС позволяют выявлять «бумажные» счета-фактуры, так называемые «разрывы» по НДС, когда ваш поставщик НДС в бюджет не оплатил, а счет-фактуру вам выдал, а также покажет связи с нехорошими контрагентами, замешанными в обналичке.

В итоге вы сдаете декларацию, где все хорошо, счета-фактуры от разных поставщиков заявлены. А налоговая начинает вызывать вас «на ковер», приходят разные требования — дать пояснения, предоставить большие пакеты документов, могут быть вызовы на допросы. И не просто нервы треплет, а начисляет налог к уплате, пени и штрафы.Самое тут грустное, что даже если ты весь белый и пушистый, то никто не может дать гарантии, что твой поставщик будет таким же пушистым.

И беда может прийти с его стороны. Поэтому всем компаниям на ОСНО (и ИП тоже) жизненно необходимы процедуры проверки контрагента перед заключением договора с ним.

Это входит в понятие «проявление должной осмотрительности».

То есть нас обязывают не заключать договоры со всеми подряд, а провести целый ряд мероприятий по проверке контрагента. Нужно не только проверить потенциального контрагента — узнать, есть ли у него долги по налогам, какая у него численность сотрудников, не дисквалифицирован ли его руководитель и еще целый ряд параметров, но и сохранить результаты проверки с датами, чтобы было видно, что проверку вы проводили до заключения договора или в момент его заключения, а не тогда, когда налоговая инспекция вам прислала запрос по контрагенту.Кстати, сейчас много бесплатных (и платных) сервисов, которые помогают проводить такие проверки.

Например, у ИФНС есть . Поэтому в последнее время многие стали более вдумчиво подходить к системе налогообложения и все чаще и чаще переходить на более льготные режимы (УСН, ЕНВД, патент).Конечно, проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента нужно и на других режимах, но все-таки на ОСНО без этого просто невозможно. Потому что цена ошибки выбора контрагента особенно велика.

Это и НДС 20%, и налог на прибыль 20%, которые вам могут пересчитать из-за снятия вычетов по НДС и отказать в приеме ваших расходов для налога на прибыль.Понятно, что если у компании сотни и тысячи поставщиков, то проверять их всех нереально или нецелесообразно.

Проверяйте тех контрагентов, по которым суммы доначислений по налогам будут значимыми для вас.

Например, вам поставщики в месяц выставляют счетов-фактур на 10 милионов рублей. Есть поставщик ООО «Ромашка», она поставляет вам на 10 000 рублей в месяц.

По ООО «Ромашка» можно не делать проверку, а по ООО «Лютик», с поставкой в месяц на 1 миллион рублей, однозначно надо. Это позволит снизить ваши налоговые риски.Потому что основной затык использования этой системы именно в НДС.

И налоговая инспекция тоже акцентирует внимание на НДС, его проще доначислить.

Тут не нужна даже выездная налоговая проверка.

Если НДС у вас налоговая не приняла, то и в расходы по налогу на прибыль тоже, скорее всего, не примет.Также по НДС есть льготные ставки — 0%, 10%.

Ставка 10% применяется по перечню продуктов питания (не по всем!) Ставка 0% — при экспорте и при других операциях реализации, связанных с вывозом за пределы РФ (например, международные грузоперевозки). И для участников проекта «Сколково».Есть возможность получить освобождение от НДС, то есть даже находясь на режиме ОСНО можно не платить НДС (не начислять его вообще), при условии, что выручка за три последовательных месяца не превышает 2 миллиона рублей. Для получения освобождения необходимо подать заявление в ИФНС.Есть льготы по НДС и большой перечень операций, не облагаемых НДС.

Например, медицинская деятельность, образовательная, уход за детьми и другие.

Смотрите налоговый кодекс, .Важно, что можно сдавать только в электронном виде. На бумаге запрещено подавать ее.

НДС уплачивается по 1/3 от суммы, начисленной в декларации, 25-го числа каждого месяца.Налог на прибыль считается 20% от ваших доходов минус принимаемые расходы. Прелесть ОСНО и налога на прибыль в том, что перечень расходов открытый. То есть в принципе можно учесть практически все расходы, которые связаны с ведением бизнеса.Налог на прибыль считается не так сложно для малого бизнеса, расходы принимаются не все, но список их открытый, это означает, что если ваши расходы соответствуют критериям: расходы экономически обоснованы и подтверждены необходимыми документами, то их можно учесть в расходах для расчета налога на прибыль.Налог на прибыль уплачивается в федеральный (3%) и региональный (17%) бюджеты.Если компания оказывает образовательные, социальные и медицинские услуги или занята сельским хозяйством, она может воспользоваться льготой по налогу на прибыль.

Также льготы по уплате налога в федеральный бюджет предоставляются компаниям-участникам особых, свободных зон и региональных инвестпроектов. Ставки и льготы описаны в статье .По налогу на прибыль подается декларация либо ежемесячно, исходя из фактической прибыли, либо один раз в квартал.

При этом все компании, у которых выручка в среднем за каждый квартал (смотрят последние 4 квартала) составляет более 15 миллионов рублей, обязаны оплачивать авансовые платежи ежемесячно. Если выручка составила менее 15 миллионов рублей за квартал, то налог на прибыль уплачивается один раз в квартал, 28-го числа.Его уплачивают по недвижимости.

Земельные участки в расчете не участвуют. По ним есть земельный налог, он считается от кадастровой стоимости участков.

Ставка от 0,01% до 1,5% в зависимости от типа участка и регионального законодательства.Расчет по налогу на имущество сдается и уплачивается ежеквартально.

Считается либо исходя из среднегодовой стоимости имущества на балансе компании, либо, если определена кадастровая стоимость, исходя из нее. Ставка налога 2,2%, если кадастровая стоимость не определена, 2% — по кадастровой стоимости.Индивидуальные предприниматели вместо налога на прибыль уплачивают НДФЛ.

Доходы и расходы фиксируются предпринимателем в Книге учета доходов и расходов. Причем, считаем по кассовому методу, то есть деньги от заказчика получены — посчитали в доход, оплачены расходы поставщику и получили товар или услугу — посчитали в расход.Кроме того, ИП может заявить профессиональный вычет — 20% от дохода можно поставить в расходы, даже если нет никаких расходов или документов, их подтверждающих.Начиная с 2021 года ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год. Ставка налога 13%.ИП на основной системе налогообложения имеют право и на стандартные налоговые вычеты на детей, социальные вычеты, вычет при покупке квартиры.Основная система налогообложения (ОСНО) является основной системой и применяется по умолчанию. Расчет налогов на ОСНО требует высокой квалификации бухгалтера.

Без электронной сдачи отчетности на ОСНО не обойтись, потому что декларация по НДС сдается только в электронном виде.

Эта система может оказаться крайне невыгодной для бизнеса.

Поэтому обязательно заранее нужно просчитать преимущества нахождения на ней конкретной компании или ИП.Если нет четких причин для нахождения на этой системе налогообложения, посмотрите в сторону спецрежимов — УСН, ЕНВД, патента. Часто бывает так, что ваши заказчики готовы покупать у вас товары или услуги без НДС, если им сделать небольшую скидку. Возможно окажется, что вам выгоднее дать им скидку в размере 20% НДС, чем вести бизнес на ОСНО.

Нужно подойти к вопросу выбора системы налогообложения с большой ответственностью.

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2021 году

→→→Общая система (ОСНО) Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО по умолчанию переводятся все и , не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: , , и На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д.

Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог. Применять общую систему налогообложения выгодно:

  1. при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  2. если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  3. организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).
  4. основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;

Бесплатная консультация по налогам Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН. Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД. Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3. Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в . В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО: Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит 20% Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала) Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным Организации 13%, 30% Авансовые платежи до 25 апреля, 25 июля, 25 октября Налог по итогам года – до 15 июля года, следующего за отчетным ИП 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями) Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным ИП ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать , а также перечислять во внебюджетные фонды.

Более подробно про . Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2021 году их размер составляет 40 874 руб. Более подробно про . Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения: Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала. Формат представления декларации с 2015 года – электронный.

Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ. Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ с 2021 года отменена. Более подробно про . Декларация сдается по итогам года – до 30 марта года, следующего за отчетным.

С 2021 года расчеты по авансовым платежам отменены.

Более подробно про Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют. В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про . Книга учета доходов и расходов ведется ИП на ОСНО и необходима для определения налоговой базы по НДФЛ. Её можно заполнять в бумажном и электронном виде, но, в отличие например, от КУДиР на УСН, она подлежит заверению налоговым органом.

Более подробно про Организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек и общая сумма доходов, как реализационных, так и внереализационных, не более 800 млн. рублей в год), могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Крупные организации на ОСНО (коммерческие) обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  1. Отчета о движении денежных средств.
  2. Пояснений к балансу и указанным отчетам.
  3. Отчета об изменениях капитала.
  4. Бухгалтерского баланса.
  5. Отчета о финансовых результатах (старое название «Отчет о прибылях и убытках»).

Начиная с отчетности за 2021 год, сдавать ее нужно только в электронном виде.

Для некоммерческих организаций бухгалтерская отчетность состоит из баланса, отчета о целевом использовании средств и приложений к ним. Начиная с отчетности за 2021 год, сдавать ее нужно только в электронном виде. ИП на ОСНО могут не вести бухучет, если осуществляют учет доходов, расходов и хозопераций (КУДИР).

Всем работодателям необходимо сдавать отчетность за своих сотрудников. Более подробно про ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН. Совмещение ОСНО с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности. Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.5 5 39 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Общая система налогообложения для ИП

(ОСНО) 2021 года — это налоговый режим, который известен также как классический и основной. Все ИП и организации, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) после регистрации в налоговом органе, в течение 30-ти дней, по умолчанию являются пользователями ОСНО.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим особенности данной системы налогообложения, выясним, какие ИП и организации в обязательном порядке должны работать только на этой системе, выясним, как перейти на ОСНО, ответим на ряд других актуальных вопросов.

ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН.

Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:

  1. парикмахерская;
  2. СТО и прочее.
  3. ателье;
  4. розничная торговля;

предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  1. налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2021 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2021 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
  2. взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  3. земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  4. налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).
  5. — 13%;
  6. налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  7. транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  8. взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  9. взносы в пенсионный фонд (22%);
  10. взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  1. водный налог;
  2. сбор за пользование водными биоресурсами.
  3. акцизы;
  4. налог на добычу полезных ископаемых;
  5. сбор за пользование объектами животного мира.

и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

  1. банки;
  2. ломбарды;
  3. компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  4. адвокаты.
  5. организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
  6. организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2021 году более 150 млн. рублей;
  7. иностранные организации;
  8. организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2021 году более 150 млн.

    рублей;

  9. организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
  10. страховые компании;
  11. нотариусы;

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

  1. отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности. При документальном подтверждении убытка отсутствует необходимость уплаты налога на прибыль.
  2. уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны — возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
  1. уплата большего количества налогов;
  2. увеличение объема отчетности;
  3. необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Переход на применение ОСНО может быть добровольный и автоматический.

Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.

Если желаете перейти с на ОСНО, то необходимо подать заявление по форме:

  1. для ИП — форма ЕНВД-4.
  2. для юрлица — форма ЕНВД-3;

Переход с на ОСНО осуществляется по форме 26.2-2.

. Для перехода с на ОСНО необходимо заполнить и предоставить в ИНФС форму N 26.1-3.

Автоматический переход на применение ОСНО происходит в следующих случаях:

  • ИП нарушил одно из условий НК РФ, позволяющее не применять ОСНО, т.е. утратил право применять один из специальных режимов налогообложения:
  • ИП в течение 30-ти дней с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не подал заявление на применение одного из специальных режимов налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).
  1. сумма доходов налогоплательщика по УСН за весь год не может быть больше 150 млн.руб. в 2021 году;
  2. остаточная стоимость активов не должна быть более 150 млн. руб. в 2021 году;
  3. количество работающих на предприятии при использовании режима УСН должно составлять не больше 100 человек.

В этом случае уведомление на переход на ОСНО подается в течение 15 дней месяца, следующего за кварталом, в котором произошло нарушение специального режима налогообложения.

ИП на ОСНО должны вести книгу покупок и книгу продаж. Необходимо это для того, чтобы начислялся и учитывался НДС.

Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.

При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от 13.08.2002 г. № 86 н с изменениями от 19.06.2017.

Отчетность, предоставляемая ИП на ОСНО в налоговые органы:

  1. – один раз в год (до 1 марта следующего года);
  2. отчетность по «зарплатным налогам» в ИФНС — ежеквартально. С 2016 года добавился ежемесячный отчет в ПФР – , а с 2017 года введен единый социальный взнос, который объединил отчеты РСВ-1 и 4-ФСС. С 1.01.2017 этот отчет необходимо сдавать не в ПФР и ФСС, как в 2016 году, а в ИФНС. Но в ФСС все равно необходимо будет сдавать отчет по взносам на травматизм;
  3. — каждый квартал (до 20 числа следующего месяца);
  4. в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля);
  5. – каждый квартал (до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом)
  6. с информацией о предполагаемой прибыли подают только: вновь зарегистрированные ИП в течение 5-ти рабочих дней месяца, следующего за месяцем, в котором получен первый доход; действующие ИП подают только при увеличении или уменьшении дохода на 50% от заявленных ранее.
  7. — один раз в год (до 30 апреля);
  8. декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию — один раз в год (до 1 февраля).
  9. с 2018 года необходимо предоставлять в ПФР еще один ежегодный отчет — . Срок предоставления — 1 марта года, следующее за отчетным годом;
  10. книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП в налоговую инспекцию — один раз в год (до 30 апреля);

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 13.10.2019 Код: Отправить Уведомлять меня о новых комментариях по E-mail Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+