Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Какой коэффициент при расчете отпуска

Какой коэффициент при расчете отпуска

Какой коэффициент при расчете отпуска

Расчет отпускных в 2020 году. 5 ошибок, которые следует избегать


Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании.

Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера. Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — ).

Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «».

Далее — разбор ошибок. Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922.

Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка!
  2. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  3. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  4. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  5. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  6. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922. Нельзя исключать из расчетного периода:

  1. прогулы.
  2. время простоя по вине работника;
  3. перерывы для кормления ребенка;
  4. время, когда работник участвовал в забастовке;
  5. неявки по невыясненным причинам;

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п.

4 Положения № 922). В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников». Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца.

Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен два раза:

  1. из периода, который установлен локальными нормативными актами.
  2. из 12 предшествующих месяца;

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

  • В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.
  • В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).

Расчет отпускных в 2020 году Вебинар в Контур.Школе. Разбор практических ситуаций. Ответы на вопросы, тест.

  1. зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.
  2. не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;

Примеры ошибок.

В расчет отпускных включены:

  • Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  • Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных. Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2020 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2020 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2020 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  • Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  • Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде. Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  1. только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  2. только премии за труд;
  3. годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.
  4. не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению. Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных.

Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  • Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  • Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

Онлайн-курсы для бухгалтеров Повышение квалификации. Профпереподготовка. Документы установленного образца в Контур.Школе Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме.

Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет. Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд. Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

352 029 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

О. Вебинар, 17 ноября, 10:00 мск Бусыгина Ю. О. Вебинар, 9 февраля 2021, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара. Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю. О. Запись вебинара

Калькулятор отпускных в 2020 году

— это калькулятор-онлайн, воспользовавшись которым вы без проблем сможете рассчитать сумму отпускных в любой ситуации, когда отпуск работнику установлен в календарных днях. Калькулятор отпускных производит расчет по правилам и об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв.

Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Если в течение расчетного периода работнику был увеличен оклад или же выплачивалась премия, наш калькулятор поможет рассчитать отпускные онлайн, учитывая эти нюансы. Инструкция по заполнению данных В поле

«Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка»

нужно указать все начисленные выплаты, включая премии, надбавки и т.д.

Важно: В 2020 г. по Указам Президента были признаны нерабочими с сохранением зарплаты следующие дни: — с 30 марта по 30 апреля; — с 6 по 8 мая; — 24 июня; — 1 июля.

Если человек работал в эти дни, то дни и выплаты за них учитываются в расчете отпускных как обычно.

По мнению Роструда, это справедливо и когда сотрудник в нерабочие дни отдыхал, поскольку выплаты за них приравнены к зарплате (). В то же время, по разъяснениям Минтруда, если человек не трудился в нерабочие дни, то дни и начисленные за них суммы при расчете среднего заработка не учитываются.

Если вы решите следовать позиции Минтруда, то нерабочие дни нужно указать в поле «Исключаемые дни», а выплаты за них не отражать в поле «Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка» (). Заполнять поле «Для целей корректировки премий …» надо в 2-х случаях: — премия начислена без учета отработанного времени (например, сотрудник проболел один месяц в квартале, но ему все равно выплачена полная сумма премии за этот квартал, поскольку условия премирования выполнены); — премия начислена за период, который не полностью входит в расчетный период (например, расчетный период с 1 марта 2020 г. по 29 февраля 2020 г. и была выплачена премия за I квартал 2020 г.).

Такие премии при расчете среднего заработка корректируются с применением пропорции: фактическое количество рабочих дней, отработанных в расчетном периоде / количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю. Поле «Для целей индексации …» надо заполнять, если в расчетном периоде было повышение зарплат и были премии, доплаты и надбавки, установленные в диапазоне значений (например, надбавка в размере от 10 до 15%), в твердой сумме (например, ежемесячная премия 5000 руб.) или выплаты, установленные как расчетная величина от какого-то показателя, но не оклада (например, процент от выручки). Эти суммы не индексируются в ситуации, когда в последующих периодах было повышение зарплат.

Дата начала отпуска Дата конца отпуска Расчетный период 12 месяцев 11 месяцев 10 месяцев 9 месяцев 8 месяцев 7 месяцев 6 месяцев 5 месяцев 4 месяца 3 месяца 2 месяца 1 месяц был принят на работу Дата приема на работу Следующий шаг Очистить Назад Сотрудник успел отработать в этом месяце какое-то время не успел отработать в этом месяце ни одного дня Зарплата за отработанные в этом месяце дни Исключаемые дни Оклад за месяц Рассчитать Назад Рассчитать Очистить [название организации] Главный бухгалтер [ф.и.о. бухгалтера]

Печать Сохранить в Word В расчете использованы справочники: Отпускные рассчитываются по следующей формуле: В общем случае средний дневной заработок рассчитывается таким образом: В отдельном материале вы можете прочитать о том, какой период признается расчетным, а также какие учитываются при расчете суммы среднего дневного заработка. Важным моментом является то, что средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности, не может быть меньше федерального МРОТ ().

Поэтому перед выплатой отпускных рассчитайте средний месячный заработок работника для сравнения его с МРОТ по следующей формуле. Полученное значение сравните в действующим в период оплаты по среднему заработку МРОТ (сейчас он составляет 12 130 руб.). Если средний месячный заработок получился меньше федерального МРОТ, то отпускные рассчитываются так.

Работодатель должен выплатить отпускные работнику не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска ().

Если же работодатель нарушит срок выплаты отпускных и об этом станет известно трудинспекции, то работодателю грозит штраф в размере (): — от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации; — от 10000 руб. до 20000 руб. — для ее должностных лиц; — от 1000 руб. до 5000 руб. — для работодателя-ИП. Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше ().

Стоит отметить, что если работодателя ранее уже наказывали за данное нарушение, то размер штрафа будет больше (). С начисленных работнику отпускных работодатель () должен удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

НДФЛ с отпускных уплачивается не позднее последнего числа месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику ().

По общему правилу отпускные облагаются не только НДФЛ, но и страховыми взносами (, ). Страховые взносы с отпускных начисляются в том же месяце, когда работодатель производит начисление самих отпускных (, , ). Если работодатель применяет общий режим налогообложения, то отпускные (включая удержанный НДФЛ), а также начисленные с них страховые взносы он может учесть в составе «прибыльных» расходов (, ).

При этом есть особенности, касающиеся периода списания отпускных затрат в расходы: Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога на прибыль Отпускные (включая НДФЛ) В том отчетном периоде, на который приходятся дни отпуска () Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных На дату начисления взносов () Организации и ИП на «доходно-расходной» УСН учитывают отпускные расходы следующим образом: Вид расхода Когда расходы учитываются при расчете налога при УСН Отпускные (за минусом НДФЛ) На дату выплаты работнику (, ) НДФЛ с отпускных На дату уплаты НДФЛ/взносов в бюджет (, , ) Страховые взносы, начисленные с суммы отпускных «Доходные» упрощенцы вправе уменьшить налог (авансы) при УСН на сумму взносов, начисленных с отпускных, в том периоде, в котором взносы перечислены в бюджет (). Если увольняющийся работник имеет неотгулянные отпуска, то работодатель должен выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (). Рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск также поможет .

Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета

За 9 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных.

Каждый год мы проводим вебинары и курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме.

В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, практические примеры и видеосовет из одного из наших полезных вебинаров.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации.

В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней. Порядок расчета отпускных регламентирует (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий.

Рассмотрим по шагам. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922). То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой. Нельзя включать в расчет отпускных:

  1. компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  2. гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  3. выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п.

15 . Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).

Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2020 года по 31 января 2020 года. Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  1. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  2. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  3. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  4. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  5. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  6. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п.

6 Постановления 922). Вебинар про отпускные Расчет и начисление в 2020 году. Разбор сложных практических ситуаций Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2020 года. Расчетный период: с 1 февраля 2020 г.

по 31 января 2020 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2018 г.

по 31 января 2020 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2020 г. по 31 января 2020 г.) она работала и получала зарплату.

В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода. Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922). Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 февраля 2020 г.

Расчетный период: с 1 февраля 2020 г.

по 31 января 2020 г. Вилкин в этот период не работал в данной организации. Его приняли на работу 3 февраля 2020 г.

В таком случае расчетным будет период с 3 февраля 2020 г. по 10 февраля 2020 г. Онлайн-обучение в Контур.Школе Курсы повышения квалификации и профпереподготовки для бухгалтера Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п.

10 Постановления 922). Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2020 г.

Расчетный период: с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб.

* 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб. Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п.

10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п.

10 Постановления 922). Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2020 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб.

В августе 2020 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб.

Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  • Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.
  • Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
  • Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  • Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново. Например, работник в 2020 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней.

Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2020 г., а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2020 г. Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске.

Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2020 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже.

Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки. Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч.

9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ.

Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2020 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2020 года включительно.

Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2020 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2020 г.

В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2020 г. Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п.

3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2020 г.

включительно. Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  1. работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  2. работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска.

Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца.

В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня.

При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября).

За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  • Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  • Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  • Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.
  1. Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  2. Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  3. Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  4. В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  5. Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Остались вопросы?

Ответим на них в сервисе Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу. 2 867 542 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю. О. Вебинар, 17 ноября, 10:00 мск Бусыгина Ю. О. Вебинар, 9 февраля 2021, 10:00 мск Бесплатно для Экстерна Бесплатно для Экстерна Каждый месяц для абонентов Контур.Экстерн доступно два новых вебинара.

Участвуйте и оставайтесь в курсе изменений в законодательстве и бухгалтерской практике Для доступа к вебинару авторизуйтесь на сайте по сертификату абонента Контур.Экстерн Бусыгина Ю.

О. Запись вебинара

Расчет отпускных

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

(). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска.

Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле: Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3)) Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях.

Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней.

Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям.

Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск ().

Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (, ) В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам ().

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни.

То есть все общероссийские праздники, установленные ст.

, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г.

№ 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г.

№ 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются.

Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются.

Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2020 году 23 февраля выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 10 мая.

Если сотрудник будет в отпуске 10 мая, этот день тоже надо оплатить. в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (, п.

4 , далее — Положение). Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник ():

  1. Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или другого оплачиваемого отпуска;
  2. В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.
  3. Не работал в связи с простоем не по своей вине;
  4. Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  5. Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
  6. Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;

Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода.

В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (). Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск ().

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (). в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат ().

В пункте 2 , утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

Нельзя включать в расчет среднего заработка:

  1. Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
  2. Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
  3. Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п.

15 . в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия! Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника: Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (Кол-во полных месяцев в периоде × 29,3) 29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула: Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода) Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу: Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце. Пример Работник работает в организации с 1 августа 2018 года.

15 июля 2020 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней.

В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня.

За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.

В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21).

Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31). В октябре работник болел 11 календарных дней.

Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31). Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2).

Соответственно средний дневной заработок работника составит: 600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн.

+ 18,9 дн.) = 2 054,09руб. Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.). Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной зарабаток рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей неделе: Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п.

(2 054,09 руб. × 14 дн.). Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной зарабаток рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей неделе: Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 ): Средний дневной заработок = Оклад (тарифная ставка) / 29,3 в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

  1. Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 , утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коээфициент не применяется.
  2. В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;

Коэффициент повышения = Новый размер оклада / Старый размер оклада Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая: Коэффициент повышения = (Новый размер оклада + Новые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат, зависящих от суммы оклада) / (Старый размер оклада + Старые размеры ежемесячных выплат, надбавок и доплат) При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться.

Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке).

Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим . Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Расчет отпускных в 2020 году

По закону, всем официально работающим россиянам полагается ежегодный оплачиваемый отпуск. Но считается он по-разному. Все зависит от того, что именно делает работник или работница: уезжает отдыхать на две недели, увольняется или берет отпуск по беременности или по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет. Приводим понятные примеры, как происходит расчет отпускных в 2020 году в каждом конкретном случае.

В какие месяцы выгоднее идти в отпуск? Вопрос на первый взгляд странный. Какая может быть разница, если зарплата каждый месяц одинаковая, а отпускные считаются по среднему заработку за год?

Но если посчитать, разница окажется существенной — до 20% от месячной зарплаты. Сейчас объясним. Количество рабочих дней в разных месяцах разное. Это зависит от числа официальных праздников и выходных внутри месяца. Соответственно, если зарплата каждый месяц одинаковая, стоимость одного рабочего дня отличается.
Соответственно, если зарплата каждый месяц одинаковая, стоимость одного рабочего дня отличается. Одно дело, когда вы получаете 40 тысяч рублей за 23 рабочих дня (как в июле 2020 года).

И немного другое — когда за 17 дней (как в мае 2020-го).

Размер отпускных в рублях рассчитывается довольно просто.

Бухгалтер компании берет все ваши доходы за последние 12 месяцев (оклад, премии, надбавки, бонусы и т.д.) и делит на количество отработанных дней. По закону, при расчетах применяется коэффициент 29,3 (это среднее число календарных дней в месяце за вычетом праздничных дней). Например, средняя зарплата Иванова за последний год составила 480 тысяч рублей.

В месяц получается 40 тысяч рублей. Делим эту сумму на 29,3. Выходит 1365,9 рубля в день.

Именно столько стоит один день отпуска.

Это та сумма, которую работодатель должен выплатить сотруднику за каждый день, проведенный на даче или на пляже. Месяц/Число рабочих днейСредняя стоимость одного рабочего дня при зарплате в 40 т.

руб./мес.Январь/17 2 352,94Февраль/202 105,26 Март/211 904,76 Апрель/221 818,18Май/172 352,94Июнь/211 904,76Июль/231 739,13Август/211 904,76Сентябрь/221 818,18Октябрь/221 818,18Ноябрь/202 000Декабрь/231 739,13 Если вы не уходите в отпуск в каком-либо месяце, то получаете стандартную зарплату — 40 тысяч рублей. Здесь число календарных или рабочих дней значения не имеет (на это чаще всего жалуются работодатели, когда выступают против длинных новогодних каникул).

При этом доход в тот месяц, когда вы уходите в отпуск, складывается из двух составляющих: зарплаты за отработанные рабочие дни (см.

расчет вверху) и отпускных за дни отдыха. Стоимость одного дня отдыха при зарплате в 40 тысяч рублей — 1365,9 рубля. При стандартном размере отпуска в 14 дней — это 19122 рубля и 60 копеек.

Так получается, что в определенные месяцы уходить в отпуск выгоднее. Мы решили посчитать, в какие именно. Месяц (отпуск на 14 дней, без праздничных)Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней)Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X)Январь23 529,4035 593,20 Февраль21 052,6038 074,40Март19 047,6039 122,60Апрель 18 181,8040 940,80Май23 529,4035 593,20 Июнь19 047,6040 075,00Июль17 391,3041 731,30Август19 047,6040 075,00Сентябрь 18 181,8040 940,80Октябрь18 181,8040 940,80Ноябрь20 00039 122,60Декабрь 17 391,3041 731,30 Вывод простой: отпуск выгоднее брать в те месяцы, когда больше всего рабочих дней.

В 2020 году это июль и декабрь. В каждом из них по 23 рабочих дня. А самые невыгодные месяцы для оплачиваемого отдыха в 2020 году — это январь и май.

Кстати В период отпуска не включаются и не оплачиваются праздничные дни, перечисленные в статье 112 Трудового кодекса РФ.

Они считаются нерабочими. За них работодатель отпускные не платит. Но платит зарплату. 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 январяНовогодние каникулы7 январяРождество Христово 23 февраляДень защитника Отечества8 мартаМеждународный женский день1 маяПраздник Весны и Труда9 маяДень Победы12 июняДень России4 ноябряДень народного единства Совет «КП».

Но платит зарплату. 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 январяНовогодние каникулы7 январяРождество Христово 23 февраляДень защитника Отечества8 мартаМеждународный женский день1 маяПраздник Весны и Труда9 маяДень Победы12 июняДень России4 ноябряДень народного единства Совет «КП».

Если вы решите взять отпуск, например, с 25 апреля и до конца майских праздников, выгоднее написать два заявления: одно — на «до праздников», второе — на дни между Первомаем и Днем Победы. Заявление на отпуск вам нужно подать за две недели до его начала.

Важно соблюдать этот срок, чтобы бухгалтерия вовремя сделала выплаты.

По закону, отпускные вам должны выплатить за три дня до того, как вы уедете.

Здесь все просто. За две недели до отпуска сотрудник должен написать заявление об уходе в отпуск. По закону, всем работающим россиянам полагается 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска. По сути, мы работаем 11 месяцев в году, а за это работодатель дарит нам один месяц.

Если прибавить к этому еще и все праздничные дни, то получится дополнительная скидка — еще полмесяца. Итого полтора месяца оплачиваемого отдыха в год (стандартные выходные дни в расчет не берем).

Кстати У некоторых категорий работников продолжительность оплачиваемого отпуска еще больше. Например, у тех, кто работает на вредном производстве, в школе или в метро.

Но на расчет отпускных это не влияет.

Есть два вида отпусков для молодых мам:

  1. По беременности и родам.
  2. По уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

Разберем оба этих «отпуска» (официально первый считается «больничным»). 1. Листок нетрудоспособности по беременности и родам женщине выдают врачи на 30-й неделе беременности сразу на 140 календарных дней (70 дней до родов и 70 дней после рождения малыша). Правила выплаты такие: расчет пособия идет по средней зарплате за два предшествующих года.

То есть, если сотрудница уходит в отпуск по беременности и родам в 2020 году, то за основу для расчета возьмут ее доходы в 2018 и 2020 годах. Пример. Сотрудница Иванова получала в месяц 30 тысяч рублей. То есть за два года заработала 720 тысяч рублей.

Эту сумму нужно разделить на 730 (число календарных дней в 2018-2019 годах) и умножить на 140. Получится 138 082 рубля. По закону, размер заработка для расчета пособия по беременности и родам ограничен, как и база для страховых взносов, которые платят работодатели. В 2020 году предел составлял:

  1. за 2020 год — 865 000 рублей.
  2. за 2018 год — 815 000 рублей,

То есть максимум, который может получить работница, — 322 192 рубля.

Это при средней зарплате 70 тысяч рублей в месяц и выше. 2. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет назначается спустя 70 дней после родов. Для этого нужно написать заявление в отделе кадров.

Средства будут идти из Фонда социального страхования, куда работодатель платит ежемесячные страховые взносы за всех работников. Размер пособия определяется просто — он составляет 40% от среднемесячной зарплаты молодой мамы. В нашем примере сотрудница Иванова, ушедшая в декрет, будет получать по 11 993 рубля в месяц.

При этом максимальный размер пособия (при средней зарплате 70 тысяч рублей в месяц и выше) — 28 тысяч рублей.

Предупредить работодателя о том, что вы от него уходите, нужно не позднее, чем за две недели до увольнения. Как и при уходе в обычный отпуск.

За это время сотрудник должен завершить текущие проекты или передать их коллегам. В расчетный день работник получит остатки по зарплате и компенсацию за те дни отпуска, которые он не успел отгулять. Пример расчета Допустим, Иванов решил уволиться с 22 числа.

То есть зарплату за прошлый месяц он уже получил. А за текущий — еще нет. Зарплату ему должны выдать за 15 рабочих дней текущего месяца, в котором всего 20 рабочих дней. Это 30 000 рублей (2000 рублей х 15).

Ко дню увольнения у него скопилось 10 неиспользованных отпускных дней.

То есть 1365,9 рубля нужно умножить на 10. Получится 13 659 рублей. Общий расчет с Ивановым составит 30 000 + 13 659 = 43 659 рублей.

Заявление на отпуск вам нужно подать за две недели до его начала.

Важно соблюдать этот срок, чтобы бухгалтерия вовремя сделала выплаты.

По закону, отпускные вам должны выплатить за три дня до того, как вы уедете.

В какие месяцы выгоднее идти в отпуск?Вопрос на первый взгляд странный. Какая может быть разница, если зарплата каждый месяц одинаковая, а отпускные считаются по среднему заработку за год?

Но если посчитать, разница окажется существенной — до 20% от месячной зарплаты. Сейчас объясним. Количество рабочих дней в разных месяцах разное.

Это зависит от числа официальных праздников и выходных внутри месяца. Соответственно, если зарплата каждый месяц одинаковая, стоимость одного рабочего дня отличается. Одно дело, когда вы получаете 50 тысяч рублей за 23 рабочих дня (как в июле 2020 года).

И немного другое — когда за 19 дней (как в июне 2020-го).

Важно Отпускные дни — хорошая заначка При увольнении работодатель обязан выплатить вам деньги за все дни, которые вы не успели отгулять.

Если у вас накопилось 50-60 или даже 100 дней, то вы сразу получите 2-4 месячную зарплату. Пригодится, если вы увольняетесь в никуда, а не переходите на другое место работы. Правда, сейчас многие работодатели боятся санкций со стороны трудовой инспекции, которая может посчитать, что компания насильно удерживает сотрудника на рабочем месте и не дает ему отдохнуть.

Поэтому таких «плюшкиных» насильно отправляют в отпуск.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+