Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Можно ли в справке 2ндфл указывать добавочный номер

Можно ли в справке 2ндфл указывать добавочный номер

Можно ли в справке 2ндфл указывать добавочный номер

Справка по форме 2-НДФЛ в 2020 году


/ Скачать (актуален до конца 2020 г) Смотреть справки Ниже подробная по заполнению Ниже рассмотрены ситуации: 1. 2. ВНИМАНИЕ! С 1 января 2020 года опять обновится форма 2-НДФЛ. Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в .

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц. Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам. Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  1. до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).
  2. не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  • Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  • Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  • Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  • ООО выплатило дивиденды участникам;
  • Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  1. стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  2. приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  3. оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.
  4. был возмещен вред здоровью;

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы.

Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС. 2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения. Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы.

Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах. Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Шапочная часть Графа «признак» Графа «Номер корректировки» Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете Код по ОКТМО ИНН и КПП Налоговый агент Коды реорганизации (ликвидации) Статус налогоплательщика Код страны гражданства Код документа, удостоверяющего личность Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем.

Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  1. выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  2. единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.
  3. пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;

Он включает данные:

  1. о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).
  2. о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов. Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок.

Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку. Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа).
На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок

«Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___»

(данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа).

Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода). В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами.

Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб.

В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № Полный перечень кодов по доходам смотрите .

Но чаще всего придется указывать следующие:

  1. 2300 – оплата больничного.
  2. 2012 – отпускные;
  3. 2002 – премия;
  4. 2000 – заработная плата;

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  1. 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).
  2. 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб.

    в год);

Полный перечень кодов по вычетам смотрите . При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например: 1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г.

выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г.

в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст.

223 НК РФ). Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139). Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2018 г.

Отпускные ему выплатили 29 декабря 2017 г.

В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012. Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм. В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы.

Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб. Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см. пример заполнения) мы отразим:

  1. доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
  2. вычет 4000 руб. с кодом 501.

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

  1. 311 – по расходам на приобретение жилья;
  2. 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
  3. 126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
  4. 324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите .

Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов). Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет.

Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

  1. Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.
  2. Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
  3. Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
  4. Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции. 1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя; 2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером). Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись.

Представитель указывает также данные доверенности. Понравилась статья? Поделитесь в соц.
сетях:

    Похожие записи

Как правильно заполнить справку о доходах (2-НДФЛ): пошаговая инструкция и образец

Автор: Актуально на 1 сентября 2020 Время для прочтения: 30 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В этой статье представлена методичка, которая поможет разобраться, как правильно заполнить справку о доходах физического лица (работника) по форме 2-НДФЛ по установленному законом порядку и правилам, чтобы к ней не было претензий при сдаче в налоговую.

Это инструкция пошагово и методические рекомендации. Также приводим образец с примером заполнения 2-НДФЛ. Действующая форма справки о доходах – 2-НДФЛ – утверждена к приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566.
Этим же документом утверждён:

  1. электронный формат 2-НДФЛ ().
  2. порядок заполнения данной справки (, далее – Порядок);

Официальное название рассматриваемого документа – «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ).

2-НДФЛ состоит из следующих частей:

  1. раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  2. раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  3. раздел 1 «Данные о физическом лице-получателе дохода»;
  4. общая часть (шапка);
  5. Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Учтите, что удобнее и правильнее заполнять справку о доходах совсем не по порядку.

В какой последовательности заполнить справку 2-НДФЛ, узнайте из КонсультантПлюс: Рекомендуем заполнять справку 2-НДФЛ в следующем порядке: … Документ заполняют за налоговый период. Это календарный год. Данные берут из регистров налогового учета.

Недопустимо:

  1. исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  2. двусторонняя печать и скрепление листов, приводящее к порче справки;
  3. указание отрицательных числовых значений.

Используют чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Каждому показателю справки соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывают только один показатель. Исключение – дата (ДД.ММ.ГГГГ) или десятичная дробь (два поля через точку). Заполняют поля справки слева направо с первого (левого) знакоместа. При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравнивают по правому (последнему) знакоместу.
При заполнении на компьютере значения числовых показателей выравнивают по правому (последнему) знакоместу. Допустимо отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест.

Заполняют ЗАГЛАВНЫМИ ПЕЧАТНЫМИ символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов. СИТУАЦИЯ РЕШЕНИЕ Нет какого-либо показателя Во всех знакоместах соответствующего поля – прочерк. Для указания какого-либо показателя не нужно заполнение всех знакомест поля В незаполненных знакоместах в правой части поля – прочерк.

Нет значения по суммовым показателям Указывают ноль (0) Справка не может быть заполнена на одной странице Заполняют необходимое количество страниц, располагающихся до Приложения Сквозная нумерация.

Например, для первой страницы – 001, для двенадцатой – 012. ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ ИНН КПП Организации указывают идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству из налоговой.

Физические лица – налоговые агенты –только ИНН из свидетельства о постановке на учет в налоговом органе физлица по месту жительства на территории РФ.

Если справку сдаёт организация с обособленными подразделениями, после ИНН указывает КПП по месту нахождения организации по месту нахождения обособки.

На практике может произойти закрытие обособленного подразделения.

Как заполнять 2-НДФЛ в этом случае, есть отдельное разъяснение ФНС России в КонсультантПлюс: Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами организаций – налоговых агентов в отношении представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ (далее – справки по форме 2-НДФЛ) и расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее – расчет по форме 6-НДФЛ), в случае ликвидации (закрытия) обособленного подразделения организации, сообщает следующее. Правопреемник налогового агента указывает идентификационный номер правопреемника налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

Номер справки Уникальный порядковый номер в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом. При сдаче корректирующей либо аннулирующей справки налоговым агентом взамен ранее сданной указывают номер первичной. При сдаче корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента – номер ранее представленной справки налоговым агентом.

Отчетный год Налоговый период, за который составлена справка Признак Указывают:

  1. 1 – если справку представляют в соответствии с налоговый агент;
  2. 3 –в соответствии с правопреемник налогового агента;
  3. 4 – в соответствии с и/или НК РФ правопреемник налогового агента.
  4. 2 –в соответствии с и/или НК РФ налоговый агент;

В результате технической ошибки НДФЛ по уволившемуся работнику может быть удержан не полностью, а справка 2-НДФЛ на него уже сдана в налоговую. Нужно ли после налогового периода подать сразу две справки о доходах на него?

Об этом смотрите в КонсультантПлюс: Исполнение организацией обязанности по сообщению о невозможности удержать налог и сумме налога в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ не освобождает организацию от обязанности представить сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов в соответствии с п.

2 ст. 230 НК РФ. Номер корректировки Указывают:

  1. при составлении первичной справки – 00;
  2. аннулирующей справки взамен ранее представленной – 99.
  3. корректирующей справки взамен ранее представленной – соответствующий номер корректировки (например, 01, 02 и т. д.);

Справку о доходах физлица, которому произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды в связи с уточнением его налоговых обязательств, оформляют в виде корректирующей справки. В форме аннулирующей справки заполняют заголовок, а также показатели раздела 1, указанные в представленной ранее справке.

Разделы 2 и 3, а также Приложение не заполняют. Образец правильного заполнения аннулирующей справки по форме 2-НДФЛ есть в КонсультантПлюс: ООО “Альфа” при сдаче справок за 2020 г.

допустило ошибку: справка в отношении И.И. Иванова, работающего в обособленном подразделении организации, была представлена в налоговый орган по месту нахождения головного офиса.

ООО “Альфа” подает в эту инспекцию аннулирующую справку 2-НДФЛ, чтобы отменить ошибочно представленные сведения. Представляется в налоговый орган (код) Четырехзначный код ИФНС, в которую налоговый агент сдаёт справку о доходах. Первые 2 цифры – это код региона, а вторые две – номер инспекции ФНС России в регионе.

наименование налогового агента При сдаче справки налоговым агентом – юрлицом либо обособленным подразделением указывают сокращенное наименование (в случае отсутствия – полное) организации согласно ее учредительным документам. Если правопреемником, то наименование реорганизованной организации либо её обособленного подразделения.

При сдаче физлицом, признаваемым налоговым агентом, указывают полностью без сокращений фамилию, имю, отчество (при наличии) – в соответствии с документом, удостоверяющим его личность.

В случае двойной фамилии – через дефис. Форма реорганизации (ликвидация) (код) Указывают код в соответствии с к Порядку:

  1. 0 – ликвидация.
  2. 2 – слияние;
  3. 1 – преобразование;
  4. 6 – разделение с одновременным присоединением;
  5. 3 – разделение;
  6. 5 – присоединение;

Обязательно для заполнения при заполнении поля «Признак» значением 3 или 4. ИНН/КПП реорганизованной организации Соответственно ИНН и КПП реорганизованной организации или её обособленного подразделения.

Если 2-НДФЛ подаёте не за реорганизованную организацию, поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» не заполняют.

Обязательно для заполнения при заполнении:

  1. поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» – значением, отличным от 0.
  2. поля «Признак» – значением 3 или 4;

Код по ОКТМО Код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение.

Коды по ОКТМО содержит . В свободных знакоместах справа от значения кода (если он имеет 8, а не 11 знаков) никакие символы не проставляют. ИП, частные нотариусы, адвокаты и др. специалисты частной практики, признаваемые налоговыми агентами, указывают код ОКТМО по месту жительства.

ИП, признаваемые налоговыми агентами, которые состоят на учете по месту деятельности в связи с применением ЕНВД или ПСН, в отношении своих наемных работников указывают код ОКТМО по месту своего такого учета.

Правопреемник налогового агента указывает код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации или её обособленного подразделения. Телефон Телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента.

Как видно, есть ряд особенностей заполнения справки 2-НДФЛ при реорганизации. Все они в доступной форме перечислены в КонсультантПлюс: Правопреемник представляет справки с признаком “3” или “4”, когда нужно отчитаться за реорганизованную организацию (п. 2.7 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ).

ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ ИНН в Российской Федерации Идентификационный номер физлица, подтверждающий его постановку на учет в налоговом органе РФ.

При отсутствии у налогового агента информации об ИНН получателя дохода не заполняют.

Фамилия Имя Отчество Без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность. Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допустимо указывать буквами латинского алфавита.

Статус налогоплательщика Код статуса налогоплательщика:

  1. 1 –налоговый резидент РФ (кроме ведущих трудовую деятельность по найму в России по патенту);
  2. 3 – высококвалифицированный специалист и не налоговый резидент РФ;
  3. 6 – иностранный гражданин ведёт трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.
  4. 4 – участник госпрограммы по добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под госфлагом РФ) и не налоговый резидент РФ;
  5. 5 – иностранный гражданин (без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ и не налоговый резидент РФ;
  6. 2 – не налоговый резидент РФ;

Как видно, в отношении иностранца-нерезидента тоже нужно заполнять справки по форме 2-НДФЛ. Как это сделать, пример есть в КонсультантПлюс: В октябре 2020 г. организация приняла на работу по трудовому договору гражданина Таджикистана – нерезидента РФ с окладом 45 000 руб.

Всего за 2020 г. начислено 135 000 руб.

дохода. Ставка НДФЛ по доходам иностранцев-нерезидентов по общему правилу составляет 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Исчисленная сумма НДФЛ за 2020 г.

составила 40 500 руб. ((45 000 + 45 000 + 45 000) x 30%). Дата рождения Число, порядковый номер месяца, год – путем последовательной записи арабскими цифрами. Гражданство (код страны) Числовой код страны, гражданином которой является физлицо.

Согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ) (утв. ). При отсутствии гражданства указывают код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность. Код документа, удостоверяющего личность Берут из к Порядку:

  1. 24 – удостоверение личности военнослужащего РФ;
  2. 21– паспорт гражданина РФ;
  3. 22 – загранпаспорт гражданина РФ;
  4. 07 – военный билет;
  5. 10 – паспорт иностранного гражданина;
  6. 19 – свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ;
  7. 11 – свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу;
  8. 27 – военный билет офицера запаса;
  9. 14 – временное удостоверение личности гражданина РФ;
  10. 15 – разрешение на временное проживание в РФ;
  11. 23 – свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства;
  12. 03 – свидетельство о рождении;
  13. 13 – удостоверение беженца;
  14. 12 – вид на жительство в РФ;
  15. 91 – иные документы, признаваемые в соответствии с законодательством РФ или международными договорами.
  16. 08 – временное удостоверение взамен военного билета;

Серия и номер Реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика – соответственно, серия и номер.

Знак «№» не ставят. Здесь отражают общие суммы:

  1. исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по соответствующей ставке, указанной в поле «Ставка налога» раздела 2 справки.
  2. начисленного и фактически полученного дохода;

ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Общая сумма дохода Общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов из раздела 3 и Приложения к справке Налоговая база С которой исчислен налог. Показатель соответствует сумме дохода из поля «Общая сумма дохода», уменьшенной на сумму вычетов из раздела 3 и Приложения. Если сумма вычетов в разделе 3 и Приложении превышает общую сумму дохода, указывают 0.00.

Сумма налога исчисленная Общая сумма налога исчисленная Сумма налога удержанная Общая сумма налога удержанная Сумма фиксированных авансовых платежей Сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога Сумма налога перечисленная Общая сумма перечисленного налога Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Указывают:

  1. не возвращенную налоговым агентом излишне удержанную сумму НДФЛ;
  2. переплату налога, образовавшуюся в связи с изменением налогового статуса в налоговом периоде.

Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде В случае выплаты в течение налогового периода доходов физлицу – получателю, облагаемых по разным ставкам, заполняют необходимое количество страниц справки. Тогда на второй и последующих страницах справки заполняют «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», раздел 2 и при необходимости раздел 3. Остальные поля справки заполняют прочерками.

При заполнении справки с признаком 2 или 4: ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Общая сумма дохода Сумма начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан НДФЛ налоговым агентом, отраженная в Приложении Сумма налога исчисленная Сумма налога исчисленная, но не удержанная Сумма налога удержанная Сумма налога перечисленная Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом Ноль (0) Сумма налога, не удержанная налоговым агентом Исчисленная сумма НДФЛ, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде Если вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог, то должны сообщить об этом в ИФНС ().

Для этого надо заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 2.

Образец правильного заполнения при невозможности удержать НДФЛ есть в КонсультантПлюс: В декабре 2020 г.

по просьбе работника – налогового резидента РФ организация оплатила его лечение, стоимость которого составила 45 000 руб. Указанная сумма работником не возвращается.

Иных доходов в денежной форме в декабре 2020 г.

работнику не выплачивалось. Здесь отражают сведения:

  1. соответствующих уведомлениях, выданных налоговым органом.
  2. о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах;

ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Код вычета Выбирают из к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Полный перечень кодов вычета для 2-НДФЛ смотрите в отдельном файле .

Обычно у бухгалтеров возникают замешательства в отношении последнего кода 620 из этого перечня. Он имеет открытый характер, т.

к. по нему отражают “иные суммы, уменьшающие налоговую базу…”. Какие именно вычеты отражают по коду 620 в 2-НДФЛ, смотрите в КонсультантПлюс: Для каждого вычета установлен свой код.

При этом по коду вычета 620 отражаются иные суммы, уменьшающие налоговую базу по НДФЛ, для которых… Сумма вычета Суммы вычетов, соответствующие указанному коду Код вида уведомления Указывают:

  1. 3 – если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
  2. 2 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на социальный вычет;
  3. 1 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

Номер уведомления Дата выдачи уведомления Код налогового органа, выдавшего уведомление Если уведомления получены неоднократно, налоговый агент заполняет необходимое количество страниц справки о доходах. Вот несколько особенностей заполнения раздела 3 справки о доходах: СИТУАЦИЯ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Предоставление в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам Заполняют необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета» Количество предоставленных в течение налогового периода вычетов превышает количество отведенных для их заполнения полей Заполняют необходимое количество страниц справки.

На последующих листах справки заполняют поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «наименование налогового агента», «Код вычета», «Сумма вычета». Остальные поля заполняют прочерками.

Непредоставление в течение налогового периода вычетов по доходам, облагаемым по соответствующей ставке Поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняют При отсутствии уведомлений Поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление» не заполняют Здесь указывают сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физлицом:

  1. в денежной и натуральной формах;
  2. в виде материальной выгоды.

Заполняют по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке НДФЛ.

СИТУАЦИЯ КАК ЗАПОЛНИТЬ ПРИЛОЖЕНИЕ К 2-НДФЛ Заполнение формы справки с признаком 1 или 3 Указывают в соответствующих полях:

  1. коды доходов;
  2. порядковые номера месяцев;
  3. суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

Заполнение формы справки с признаком 2 или 4 Указывают сумму фактически полученного дохода, с которой не удержан НДФЛ налоговым агентом Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в Приложении к справке о доходах не отражают. Кстати, в Приложении к справке 2-НДФЛ отражают отпускные. Как это правильно сделать, смотрите в КонсультантПлюс .

ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Номер справки Отчетный год Ставка налога Cоответствующие номер справки, отчетный год и ставка налога, по которой исчислен НДФЛ, отраженный на соответствующем листе 2-НДФЛ Месяц В хронологическом порядке – порядковый номер месяца налогового периода, за который начислен и фактически получен доход Код дохода Выбирают из к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Полный перечень кодов дохода для 2-НДФЛ смотрите в отдельном файле .

Физлицо в качестве дохода может получить оплаченные товары/работы/услуги.

Обычно здесь у бухгалтера возникают затруднения, какой код дохода указывать в справке – 2510 или 2520. Эта ситуация подробно разобрана в КонсультантПлюс: Отметим, что Приказом не устанавливаются новые виды доходов, а лишь кодируются те, которые определены НК РФ. Так, коды 2510, 2520, а также 2530 кодируют виды доходов, поименованные соответственно в пп.

1, 2 и 3 п. 2 ст. 211 НК РФ. Из формулировок, используемых в НК РФ, легче выделить квалифицирующие признаки, по которым отдельные доходы в натуральной форме можно отнести к той или иной группе. Сумма дохода Вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода Код вычета Выбирают из к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Полный перечень кодов вычета для 2-НДФЛ смотрите в отдельном файле . Указывают при наличии суммы соответствующего вычета.

По соответствующим видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты или которые облагаются НДФЛ не в полном размере, указывают код вычета, выбираемый из указанного документа. Сумма вычета Не должна превышать сумму дохода, указанную в соответствующей графе «Сумма дохода» По доходам от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (), от РЕПО с ценными бумагами () и от займов ценными бумагами () в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов.

В этом случае:

  1. первый код вычета и его сумму указывают ниже соответствующего кода дохода;
  2. поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив таких кодов и сумм вычетов заполняют прочерками.
  3. остальные коды и суммы вычетов указывают в соответствующих графах строками ниже;

Если налоговый агент начислял физлицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, разделы 1, 2 и 3 (при необходимости), а также Приложение заполняют для каждой из ставок. Что касается адвокатов, то они могут получать разные виды доходов – вознаграждения за оказание юридической помощи доверителю, за выполнение трудовых обязанностей, а также другие виды вознаграждений.

Какой указывать код дохода для каждой ситуации, смотрите в КонсультантПлюс: Адвокат вправе вступать в трудовые отношения в качестве работника в случае осуществления научной, преподавательской и иной творческой деятельности.

Доходы от трудовой деятельности адвоката как работника указываются в справке 2-НДФЛ с кодом… ПОЛЕ КАК ЗАПОЛНЯТЬ Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Справке, подтверждаю Указывают:

  1. 1 – если справку представляет налоговый агент (правопреемник налогового агента);
  2. 2 – если справку представляет представитель налогового агента (правопреемника налогового агента).

фамилия, имя, отчество подпись Фамилия, имя, отчество (при наличии) уполномоченного лица, представившего справку, и его подпись Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента) Заполняют в случае сдачи справки представителем налогового агента (его правопреемником). Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ?

Об этом есть отдельное разъяснение в КонсультантПлюс: . Допустим, что Сергеев Александр Александрович в 2020 г. работал в ООО «Альфа» и получил следующие доходы:

  1. май – 22 000 руб.: зарплата;
  2. февраль – 22 000 руб.: зарплата (17 000 руб.) + оплата больничного листа (5000 руб.);
  3. октябрь – 22 000 руб.: зарплата;
  4. июнь – 52 000 руб.: зарплата (22 000 руб.) + премия (10 000 руб.) + отпускные (20 000 руб.);
  5. январь – 22 000 руб.: зарплата;
  6. июль – 2 000 руб.: зарплата;
  7. декабрь – 22 000 руб.: зарплата.
  8. август – 22 000 руб.: зарплата;
  9. ноябрь – 22 000 руб.: зарплата;
  10. сентябрь – 22 000 руб.: зарплата;
  11. март – 22 000 руб.: зарплата;
  12. апрель – 22 000 руб.: зарплата;

Всего: 274 000 руб.

За каждый месяц 2020 г. ООО «Альфа» предоставило А.А. Сергееву стандартный вычет на первого ребенка.

Далее полностью правильно заполненный бухгалтерией ООО «Альфа» образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ на А.А. Сергеева смотрите в КонсультантПлюс .

Работодатель обязан выдать справку 2-НДФЛ уволившемуся работнику, если в течение календарного года не смог удержать из его доходов НДФЛ.

В этом случае ее нужно заполнить с учётом ряда особенностей, которые раскрыты в КонсультантПлюс: 01.09.2020 24.10.2018 30.04.2019 21.11.2019 30.12.2019 03.08.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Как заполнить справку 2-НДФЛ — образец и порядок

Оформление налоговой отчетности может показаться хлопотным и непростым делом не только для бухгалтеров.

Сегодня справки о подоходном налоге оформляют лица, занятые частной практикой, и индивидуальные предприниматели — а это категории граждан, часто не сведущие в тонкостях налогового законодательства.

К счастью, все формы отчетности унифицированы и имеют строго регламентированный порядок заполнения.

О том, как заполнить 2-НДФЛ правильно, попробуем разобраться в данной статье.Читайте также: Декларация по форме 2-НДФЛ отражает весь объем финансовых поступлений физлица за истекший год, а также сумму подходного налога, удержанного и перечисленного с дохода данного лица в ИФНС.

Справка 2-НДФЛ оформляется в нескольких случаях:

  1. При оформлении займа в финансовом учреждении;
  2. В ходе судебных разбирательств.
  3. При оформлении визы в консульствах или посольствах иностранных государств;
  4. При оформлении пенсий, пособий и выплат по алиментам;
  5. При подаче в органы налогового контроля;

В зависимости от места назначения, справка 2-НДФЛ заполняется различными способами.

Чаще всего ее подготовкой заняты бухгалтеры — они либо трудоустроены в организации, выступающей налоговым агентом, либо работают с ИП по гражданско-правовому договору. В отдельных случаях справку может заполнить сам предприниматель либо руководитель небольшой фирмы: для этого разработаны специальные программы и онлайн-сервисы, которые экономят время своего пользователя.

Наконец, 2-НДФЛ можно заполнить самостоятельно. У налоговых агентов, не знакомых с основами бухгалтерского учета, это вызывает определенные опасения.

Однако в нашей пошаговой инструкции мы постараемся их развеять. Начнем с самого бланка декларации. Его можно бесплатно скачать на официальном портале налоговой службы.

А ниже дан пример заполнения справки действующего образца:

>Что касается порядка заполнения 2-НДФЛ в 2018 году, то, по словам налоговиков, он стал проще. По сравнению с прошлыми редакциями, ряд пунктов исключили из справки — это касается строчек, в которых прописывалось место жительства физлица. Зато появились поля «Форма реорганизации (ликвидации)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Они дают право оформлять отчетность той организации, которая пришла на место ликвидированному предприятию.Заполнение всякой налоговой декларации начинается с проставления даты — дня, месяца и года, когда документ был изготовлен.

Обязательно указываем год — те 12 месяцев, за которые будут представлены доходы лица и удержанный подоходный налог. Далее заполняем поле «Признак», в котором ставим:

  1. «2» — если сообщаем органам налоговой инспекции о невозможности удержать налог с физлица.
  2. «1» — если в справке отчитываемся об объеме финансовых поступлений и рассчитанном с них НДФЛ;

Помимо этого, в шапке справки указываем код ИФСН.

Полный перечень адресов и реквизитов локальных налоговых инспекций можно найти на официальном портале налоговой службы России. Во вступительной части справки указываем наименование юридического лица (имя физлица, ведущего частную практику, или индивидуального предпринимателя).

Далее вписываем:

  1. контактный телефон,
  2. код ОКТМО — под ним скрывается наименование муниципального образования (села, города, района, округа или другого субъекта).
  3. идентификационный номер налогоплательщика (ИНН),

Нововведением стало поле о ликвидации или реорганизации — его заполняют предприятия-правопреемники, которые вместо ликвидированной организации оформляют отчетность для налоговых органов. В этой части приводятся данные о физлице, чей доход и налоговые отчисления отражены в данной справке.

Прописываются:

  1. Гражданство;
  2. ДД/ММ/ГГГГ рождения;
  3. Его фамилия, имя и отчество;
  4. Код налогоплательщика.

В графе «статус» ставится единица, если физлицо — резидент РФ. Соответственно, его личность удостоверяется паспортом, и в пустующее поле мы вписываем код данного документа («21»).

Не забываем указать его серию и номер. Россиянам, проживающим за границей, иностранцам и беженцам следует уточнять свой статус и кодировку основных документов на сайте налоговой службы. В ключевой части документа указываем все источники финансовых поступлений, которые подлежат налогообложению.

Основная ставка подоходного налога для граждан России и резидентов страны неизменно составляет 13%. Для нерезидентов прибыль в большинстве случаев облагается НДФЛ в 30%, а более щадящая ставка определена лишь для дохода с дивидендов — и она составляет 15%. Чтобы отразить в справке каждый источник финансовых поступлений лица, прибегают к специальной кодировке.

В соответствии с ней, каждому виду дохода присваивается четырехзначный код.

Ниже даны примеры самых распространенных кодов:

  1. «2000» для обозначения заработной платы;
  2. «2002» для фиксации премиальных выплат.
  3. «1400» для отражения дополнительного заработка от сдачи имущества в аренду или наем;

Также в разделах 3 и 4 предусмотрены поля для вычетов. Они позволяют уменьшить налогооблагаемую базу и положены плательщику в случаях, оговоренных законодательством.

Например, уменьшить сумму уплачиваемого НДФЛ можно держателю или лицу, тратящему средства на благотворительность.

Каждому вычету присваивается своя кодировка и сумма, на которую был уменьшен подоходный налог. Каждый вычет сопровождается документом, который удостоверяет его законность. В 2-НДФЛ необходимо указать номер такого документа/документов, дату его оформления и код инспекции, в которую он был представлен.

В данном разделе производится итоговый расчет удержанного и перечисленного НДФЛ, исходя из общей суммы дохода с учетом положенных лицу вычетов. Отдельно необходимо указать:

  1. Налогооблагаемая база;
  2. Общий объем поступлений;
  3. Сумма, не удержанная налоговым агентом.
  4. Размер исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ;
  5. Величина излишне удержанного сбора (его возвращает плательщику при необходимости);

Наконец, в последнем блоке прописывают сведения о лице, заполняющем декларацию: если им был сам налоговым агент, ставим «1»; если представитель — «2».

Не забываем указать ФИО лица, оформившего документ, а также его реквизиты. Ставим подпись. На этом шаге инструкция о том, как заполнить 2-НДФЛ, заканчивается.

Справку можно смело подавать по месту назначения. Что делать, если в поданной в срок декларации 2-НДФЛ была допущена ошибка?

К примеру, в ней были представлены сведения, не соответствующие действительности: В этом случае в налоговые органы подается корректировка 2-НДФЛ.

Она имеют ту же форму, что и стандартная декларация, но отличается заполнением поля «номер корректировки»: если справка подается впервые, в ней проставляется номер «00», если впервые подается корректировка — «01» и т.д.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+