Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Нужно ли отчитываться за суточные в командировке

Нужно ли отчитываться за суточные в командировке

Нужно ли отчитываться за суточные в командировке

Для подтверждения расходов на суточные достаточно командировочного удостоверения


Для подтверждения расходов на суточные компания не собрала подтверждающих документов: счетов, товарных и кассовых чеков, а ограничилась только командировочным удостоверением. Могут ли инспекторы затребовать подтверждающие документы и как в этом случае отстоять свои расходы? С этим вопросом мы обратились к специалисту Минфина России, главному бухгалтеру и налоговому юристу, которые обсудили его в нашей редакции.

Александра БАХВАЛОВА, главный специалист отдела прибыли департамента налоговой и таможенно — тарифной политики Минфина России Светлана СОЛОВЬЕВА, партнер юридической фирмы «Дювернуа Лигал» Мария АНДРЕЕВА, главный бухгалтер центра маркетинга и рекламы Nice-Advice Мария АНДРЕЕВА: – При проверках в нашей компании налоговые инспекторы не требовали представить чеки, квитанции, накладные для подтверждения расходов на суточные. Они смотрели локальные нормативные акты, чаще всего Положение о служебных командировках, приказ о направлении в командировку и командировочные удостоверения.

Практически никогда не требовался и отчет о самой командировке. Но мои столичные коллеги столкнулись с тем, что от них потребовали первичку именно на суточные.

При этом инспекторы сослались на письмо УФНС России по г. Москве от 24 марта 2009 г. № 16 — 15/026454. Что это за письмо? Светлана СОЛОВЬЕВА – В этом письме сказано, что все затраты на выплату суточных, размер которых зафиксирован в локальном нормативном акте, нужно подтверждать первичными документами, приложенными к авансовому отчету.

При этом налоговики ссылаются на пункт 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, который требует, чтобы расходы подкреплялись первичкой. Отсюда стремление инспекторов запросить у компании максимальное количество документов, подтверждающих, что сотрудник действительно потратил выданные ему деньги.

Но это требование инспекции кажется излишним.Александра БАХВАЛОВА – Согласна с вами. С 1 января прошлого года по Федеральному закону от 22 июля 2008 г.

№ 158 — ФЗ компании вправе принимать для налога на прибыль расходы на выплату суточных в размере фактических затрат.

И речь идет именно о затратах компании на суточные, а не о расходах работника в командировке. К тому же недавно Минфин России выпустил письмо от 1 апреля 2010 г.

№ 03 — 03 — 06/1/206. В нем сказано, что для учета суточных, выплаченных работнику в командировке, не требуются подтверждающие документы в виде счетов или кассовых чеков. Мария АНДРЕЕВА: – С прошлого года суточные больше не нормируются, поэтому компания может установить любой их размер. Понятно, что проще выплатить сразу суточные по максимуму и ничем не обосновывать эти затраты, чем собирать подтверждающие документы на расходы работника в командировке.

Тем более что на практике случаются самые разные ситуации, в которых бывает сложно собрать первичку. Например, непросто подтвердить расходы на транспорт и проживание в нежилой либо сельской местности, куда иногда сотрудников направляют для обслуживания энергосистем.

А из — за того, что суточные могут выплачиваться в любом размере и эти выплаты уменьшают налогооблагаемую прибыль и не включаются в базу по страховым взносам, теперь инспекторов может заинтересовать обоснованность размера суточных.

Что делать в таком случае? Светлана СОЛОВЬЕВА – В ответе на требование инспекции можно пояснить, что размер суточных зафиксирован локальным нормативным актом компании, например Положением о командировках, подтвержден командировочным удостоверением. В связи с этим первичные документы на расходы компания не собирает.

При этом можно сослаться на законодательные нормы, которые обязывают работодателя компенсировать сотруднику расходы, связанные со служебной командировкой.

Это и статья 168 Трудового кодекса РФ, и пункт 11 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Затем можно упомянуть письмо Минфина России, о котором уже говорилось, и решения арбитражных судов по данному вопросу в пользу компаний.Александра БАХВАЛОВА – Еще добавлю, что поскольку суммы суточных фиксируются в коллективном договоре или локальном нормативном акте компании, то для подтверждения правомерности и обоснованности этой выплаты вполне достаточно командировочного удостоверения.

Мария АНДРЕЕВА: – К тому же в соответствии с пунктом 11 постановления № 749 суточные выплачиваются работнику за каждый день командировки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни в пути. Поэтому для расчета суточных необходимо установить длительность командировки и сумму суточных на каждый день.

Она устанавливается по командировочному удостоверению с отметками о днях приезда в место командировки и отъезда.Светлана СОЛОВЬЕВА – Я согласна с коллегой. При верном оформлении командировочного удостоверения и сопутствующих документов проблем с отнесением к расходам сумм суточных возникнуть не должно.

При верном оформлении командировочного удостоверения и сопутствующих документов проблем с отнесением к расходам сумм суточных возникнуть не должно.

Под сопутствующими документами я понимаю, во — первых, локальный документ. В нем фиксируется размер суточных.

Во — вторых, приказ о направлении в командировку. В — третьих, служебное задание и отчет о командировке. ИТОГИ Чтобы подтвердить расходы на суточные, компании достаточно представить локальный нормативный акт, в котором зафиксирован их размер, приказ о направлении работника в командировку, служебное задание, отчет о командировке и самое главное – командировочное удостоверение.

Чеки, квитанции, накладные, подтверждающие расходование суточных, представлять не обязательно.Статья напечатана в журнале «Семинар для бухгалтера» № 6, 2010 Источник: Журнал : Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Какие документы нужны для командировки в 2020 году

Процесс оформления деловой поездки в каждой компании имеет свои нюансы. Но есть и общие моменты, которые характерны для большинства организаций.

Согласно российскому законодательству, не все работники обязаны ездить по делам компании.

Нельзя направлять в служебные поездки беременных, даже если они не против (). Командировать сотрудника с ограниченными физическими возможностями можно, если ему обеспечиваются соответствующие его потребностям условия труда (например, колясочнику нужны пандусы). Кого нельзя отправить в командировку Категория сотрудников Исключения Ссылка на законодательство Беременные Исключений нет Несовершеннолетние Можно, если речь идет о спортсменах и творческих работниках Сотрудники, работающие по ученическому договору Можно, только если командировка связана с ученичеством Сотрудники с ограниченными физическими возможностями Можно, если командировка не противоречит индивидуальной программе реабилитации

«О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»

от 24.11.1995 г.

Также есть ограничения при направлении в командировку следующих категорий сотрудников.

  1. родители, имеющие детей с ограниченными физическими возможностями;
  2. женщины, имеющие детей до 3 лет;
  3. сотрудники, которые ухаживают за больными членами семьи (болезнь должна быть подтверждена медицинским заключением).
  4. отцы и матери (опекуны), единолично воспитывающие детей до 5 лет;

Направить этих сотрудников в служебную поездку можно только с письменного согласия. Об этом говорится в статьях и . Кроме того, сотрудника не могут послать в командировку, пока он находится в отпуске или на больничном.

Чтобы вызвать работника с отдыха, понадобится заручиться его согласием в письменной форме. В остальных случаях работник, отказавшийся от командировки, рискует получить дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения.

В некоторых организациях, чтобы согласовать рабочую поездку и сопутствующие траты, принято составлять служебную записку начальству — обычно это делает руководитель командированного. В документе прописываются сроки и цель поездки, ФИО и должность командировочного. Пример служебной записки: Однако оформлять служебную записку по закону необязательно.

Во многих компаниях процесс согласования командировок упрощен и автоматизирован — сотрудник создает заявку в корпоративной системе, после чего задача на оформление документов «падает» на ответственных сотрудников: в секретариат, отдел кадров, бухгалтерию.

Следующим шагом сотрудник должен написать заявление на перечисление авансовых средств, чтобы он мог купить билеты и забронировать гостиницу.

Сумма рассчитывается исходя из примерной стоимости аренды жилья и транспортных расходов. Кроме того, в авансовый платеж включаются суточные.

Не забудьте свериться с положением о командировках — не стоит бронировать люкс в пятизвездочном отеле, если лимит на гостиницу составляет 2000 рублей в сутки. Пример заявления на выплату аванса: После согласования поездки готовится приказ, который сотрудник должен подписать. Документ составляется в свободной форме, принятой в компании, или по унифицированной официальной форме или (если командированных несколько).

Раньше также требовалось оформлять служебное задание и , но сделало применение этих документов необязательным. Хотя некоторые компании используют их и по сей день, это не запрещено. В приказе пишут:

  1. кого отправляют в командировку (ФИО сотрудника, должность, подразделение);
  2. кто финансирует поездку (работодатель).
  3. в какие даты и на сколько календарных дней;
  4. куда;
  5. зачем (цель поездки).

Также в документе могут быть строки для комментария.

Например, если работодатель захочет прописать размер суточных. В различных организациях это происходит по разным схемам. Где-то билеты и гостиницу бронируют сами командированные, а где-то — уполномоченные сотрудники компании (например, сотрудники отдела кадров).

Многим организациям удобнее заключить договор с определенным сервисом и покупать билеты с корпоративного счета. На Туту.ру можно оплатить билет личной банковской картой, а можно завести бизнес-аккаунт и оформлять билеты всем сотрудникам с корпоративного депозита.

Некоторые компании разрешают ехать не общественным транспортом, а на собственном или служебном автомобиле.

В этом случае вместо билетов сотруднику оформляют путевой лист.

Каждая компания разрабатывает форму путевого листа самостоятельно. перечисляют заранее, за несколько дней до командировки. Эти деньги предназначены для оплаты дополнительных расходов, связанных с командировкой (например, питания). Отчитываться за то, на что ушли суточные, закон не требует. Размер организация определяет самостоятельно.
Размер организация определяет самостоятельно.

Его указывают в положении о командировках или коллективном договоре. Сумма выплаты в командировках по России и за границей различается.

Согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, НДФЛ и страховые взносы удерживаются с суточных в том случае, если их размер составляет 700 рублей в день при командировках по России и 2500 рублей — в поездках за рубежом. Большинство работодателей используют эти суммы как максимальный размер суточных. Но есть и те, кто выплачивает больше денег, все зависит от политики компании.

Если командировка проходит недалеко от места жительства работника и он каждый день возвращается домой, то суточные не выплачиваются. После того как приказ о командировке подписан, билеты куплены, жилье забронировано, суточные перечислены, можно отправляться в командировку. Служебная поездка, как правило, начинается с дороги в день командировки, но в каждой компании этот вопрос решают на свое усмотрение.
Служебная поездка, как правило, начинается с дороги в день командировки, но в каждой компании этот вопрос решают на свое усмотрение. В некоторых организациях в день командировки на работе можно не появляться, хоть и самолет в 9 вечера.

В иных явиться в офис необходимо, пусть даже на пару часов.

Главная задача командированного — сохранять все посадочные талоны, чеки и документы, подтверждающие расходы во время командировки: на жилье, транспорт и другие служебные цели.

После поездки командированного остается только отчитаться о потраченных средствах. Для этого нужно:

  1. собрать все отчетные документы (договоры, чеки, посадочные талоны);
  2. если сотрудник потерял какой-либо чек или посадочный талон на самолет, то ему нужно составить служебную записку на возмещение потраченных средств.
  3. заполнить авансовый отчет;

Авансовый отчет вместе с чеками надо принести в бухгалтерию в течение 3 дней после возвращения.

Суточные. Порядок выплаты и налогообложения НДФЛ

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру» Хозяйственная деятельность организаций далеко не всегда ограничивается одним регионом и, соответственно, по тем или иным служебным надобностям сотрудники компаний отправляются для выполнения служебных заданий в командировки. Согласно положениям ст.166 ТК РФ, служебная командировка это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы*.*Местом постоянной работы следует считать место расположения организации (обособленного структурного подразделения организации), работа в которой обусловлена трудовым договором. Место работы является обязательным для включения в трудовой договор условием в соответствии с положениями ст.57 ТК РФ.

Особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются Положением

«Об особенностях направления работников в служебные командировки»

, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008г.

№749. Обратите внимание: Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. На основании ст.167 ТК РФ, при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются:

  1. а также — возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.
  2. сохранение места работы (должности) и среднего заработка,

Расходами, связанными со служебной командировкой являются:

  1. расходы по найму жилого помещения;
  2. расходы по проезду;
  3. дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
  4. иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Все вышеперечисленные расходы работодатель обязан возместить сотруднику на основании положений ст.168 ТК РФ. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются:

  1. либо локальным нормативным актом организации.
  2. либо коллективным договором,

В нашей статье мы поговорим о выплате суточных командированным работникам, а так же о порядке налогообложении НДФЛ данных выплат.

Согласно п.11 Постановления №749, суточные возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая:

  1. а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути.
  2. выходные и нерабочие праздничные дни,

При командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства:

  1. суточные не выплачиваются.

При этом вопрос о целесообразности ежедневного возвращения работника из места командирования к месту постоянного жительства в каждом конкретном случае решается руководителем организации с учетом:

  1. дальности расстояния,
  2. условий транспортного сообщения,
  3. характера выполняемого задания,

а также необходимости создания работнику условий для отдыха. В соответствии с п.25 Постановления №749,работнику в случае его временной нетрудоспособности, удостоверенной в установленном порядке:

  1. выплачиваются суточные
  2. возмещаются расходы по найму жилого помещения (кроме случаев, когда командированный работник находится на стационарном лечении),

в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к месту постоянного жительства.

Кроме того, работнику выплачивается пособие по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ. При направлении сотрудников в зарубежную командировку действует особый порядок оплаты суточных. Согласно п.16 Постановления №749, выплата суточных, причитающихся работнику в связи с зарубежной командировкой, осуществляются в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003г.

№173-ФЗ«О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно пп.9 п.1 ст.9 закона №173-ФЗ, между резидентами разрешено осуществление валютных операций при выплате сточных физическим лицам, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ. То есть суточные сотруднику, едущему в заграничную командировку, российская организация может выдать в валюте той страны, куда он направляется и это не будет противоречить положениям действующего законодательства.

Выплата работнику суточных в иностранной валюте при направлении работника в командировку за пределы территории РФ осуществляется в размерах, определяемых:

  1. локальным нормативным актом (приказом, положением о командировках и т.п.).
  2. коллективным договором,

За время нахождения в пути работника, направляемого в командировку за пределы территории РФ, суточные выплачиваются:

  1. При проезде по территории РФ — в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок в пределах территории РФ
  1. При проезде по территории иностранного государства — в порядке и размерах, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для командировок на территории иностранных государств.

При следовании работника с территории РФ дата пересечения государственной границы РФ:

  1. включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте.

При следовании на территорию РФ дата пересечения государственной границы РФ:

  1. включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях.

Даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте. При направлении работника в командировку на территории 2 или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник.

В соответствии с п.19 Постановления №749,при направлении работника в командировку на территории государств — участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, на основании которых в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении государственной границы, даты пересечения государственной границы РФ при следовании с территории РФ и на территорию РФ определяются:

  1. по отметкам в командировочном удостоверении, оформленном как при командировании в пределах территории РФ.

В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению руководителя организации при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки.

Работнику, выехавшему в командировку на территорию иностранного государства и возвратившемуся на территорию РФ в тот же день, суточные в иностранной валюте выплачиваются в размере 50% нормы расходов на выплату суточных, установленных организацией для командировок на территории иностранных государств. При направлении работника в командировку на территорию иностранного государства ему дополнительно возмещаются:

  1. иные обязательные платежи и сборы.
  2. расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
  3. сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
  4. обязательные консульские и аэродромные сборы;
  5. расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;

К возмещаемым расходам относятся, в том числе, расходы работника, связанные с обменом российских рублей на иностранную валюту. Если сотрудник, отправленный в командировку работает по гражданско-правовому договору, опираться на нормы законодательства, действующие в случае наличия трудовых отношений между работником и компанией — нельзя.

Так как на сотрудников, работающих по договору ГПХ, нормы трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права, не распространяются в соответствии с положениями ст.11 Трудового кодекса.

Соответственно, гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, в том числе и связанные с командировкой, распространяются только на сотрудников, заключивших с организацией трудовой договор и в случае с договором ГПХ не применимы.

Аналогичная норма содержится и в п.2 Постановления №749:

  1. В командировки направляются работники, состоящие в трудовых отношениях с работодателем.

Таким образом, если сотрудник работает в компании по договору ГПХ, то направление его в поездку для служебных целей служебной командировкой не является. А значит, обязанность компенсировать такому сотруднику командировочные расходы у организации отсутствует.

Поэтому, чтобы не увеличивать цену договора ГПХ (сумму вознаграждения) на сумму расходов, связанных со служебной поездкой, а так же — не платить «лишних» налогов, возможность выплаты компенсационных сумм исполнителю поручения необходимо предусмотреть в договоре ГПХ. Выплата суточных не образует налогооблагаемого дохода по НДФЛ, так как не является доходом сотрудника. Такие выплаты не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных п.3 ст.217 НК РФ: При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но:

  1. не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке.
  2. не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ,

Таким образом, сумма суточных, которая превышает указанные размеры, будет являться доходом сотрудника и полежит налогообложению НДФЛ.

Соответственно, компания — работодатель должна рассчитать, удержать и перечислить в бюджет соответствующие суммы НДФЛ. При этом, согласно пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения такового определяется как день выплаты дохода.

Если организация выдает суточные в иностранной валюте, то ей необходимо проверить – не превысили ли они установленный лимит в рублях.

Для этого сумма «валютных» суточных пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату их выплаты сотруднику. И если рублевый эквивалент превысит установленную норму (2500 руб.

в день), то с образовавшейся разницы нужно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Как уже упоминалось выше, при командировках в местность, где работник имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются в соответствии с п.11Постановления№749.

Однако, никто не мешает компании предусмотреть в своем коллективном договоре или ином локальном нормативном акте компенсационные выплаты, причитающиеся сотрудникам, направляемым в однодневные командировки. При этом, данные суммы можно не облагать НДФЛ в пределах 700 руб., если командировка на территории РФ и в пределах 2500 руб.

– при заграничных командировках.

Такую позицию выразил Минфин в своем Письме от 01.03.2013г.№03-04-07/6189 (данное Письмо размещено на официальном сайте ФНС в разделе

«Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами»

):«В отношении компенсационных выплат, связанных с возмещением командировочных расходов, следует иметь в виду, что согласно абз.12 п.3 ст.217 Кодекса указанные выплаты, за исключением суточных, освобождаются от налогообложения в пределах фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходов, связанных с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.

То есть в соответствии с п.3 ст.217 Кодекса только суточные не требуют документального подтверждения их использования.

В отношении выплат, компенсирующих все остальные расходы налогоплательщика, связанные с командировкой, для их освобождения от налогообложения требуется документальное подтверждение произведенных расходов.Таким образом, если денежные средства, выплачиваемые работнику при направлении в однодневную командировку, не являются суточными, а относятся в соответствии со ст.168 Трудового кодекса Российской Федерации к иным расходам, связанным со служебной командировкой, произведенным работником с разрешения или ведома работодателя, они могут быть учтены в составе доходов, освобождаемых от налогообложения, в полном объеме при наличии документального подтверждения произведенных за счет указанных денежных средств расходов.

При отсутствии документального подтверждения осуществления вышеуказанных расходов денежные средства, выплачиваемые работникам при однодневных командировках взамен суточных, могут в соответствии с Постановлением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 11.09.2012 №4357/12 освобождаться от налогообложения в пределах 700 руб. при нахождении в командировке на территории Российской Федерации и 2500 руб. при нахождении в заграничной командировке.» Аналогичную позицию Минфин высказал и в своем Письме от 05.03.2013 №03-04-06/6472.

Минфин ссылается на Постановление Президиум ВАСот 11.09.2012 №4357/12, в котором суд указал, что:«Суточные выплачиваются работникам при направлении их в командировку для исполнения трудовых функций вне места постоянной работы на срок не менее суток и предназначены для компенсации расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства. При направлении работников в однодневную командировку, откуда командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства, суточные не выплачиваются, а произведенные выплаты не являются суточными исходя из определения, содержащегося в трудовом законодательстве.Вместе с тем в силу статей 167 и 168 Трудового кодекса работнику возмещаются иные расходы, связанные со служебной командировкой, произведенные с разрешения или ведома работодателя.Согласно абзацу десятому пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей в спорный период) при оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки в доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации.

Применительно к положениям указанной нормы размер выплачиваемого работодателем при однодневных командировках возмещения, не включаемого в подлежащий налогообложению доход, также ограничен суммой 700 рублей.Таким образом, выплаченные суммы не являются суточными в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника.» «» :

  1. , аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

Суточные при командировках в 2020 году

15 Марта 2020 в 16:31 Суточные — это компенсация работнику за время пребывания в командировке по заданию руководства. Эти расходы работодателя регулируются законом и являются обязательными, но сами выплаты не являются подотчетными.

На начало 2020 года правила их выплаты остались неизменными, однако планируются изменения и дополнения.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница? По :

  1. командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Что входит в командировочные расходы? Проживание, проезд, питание. Данная выплата является подотчетной;
  2. суточные расходы — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Что включают в себя суточные расходы в командировке? Траты на дополнительные услуги или товары без предварительного согласования с работодателем. По этим деньгам бухгалтерские отчеты сдавать не придется.

Обратите внимание: вопрос «что входит в суточные командировочные расходы?» некорректен по сути.

Суточные — часть командировочных расходов наряду с оплатой проезда, наймом жилого помещения, стоимостью проезда и т.

д. За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет. , регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке.

Согласно данному документу, оплата суточных осуществляется не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу, возможные остановки и задержки в пути. При этом работнику обязаны начислять среднюю заработную плату.

Что такое суточные в командировке, разобрались. Но размер именно таких расходов работодатели определяют самостоятельно и вносят во внутренние локально-нормативные акты, в том числе в Положение о командировках. Если размер суточных при командировках в 2020 году не превышает 700 рублей — для России и 2500 рублей — для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается.

Но такие минимальные расходы не являются обязательными, и размер денежной суммы может быть любой.

Например, при назначении компенсационной выплаты при рабочей поездке по России в размере 3500 рублей НДФЛ будет удержан с суммы 2800 (3500 — 700 = 2800) рублей. Также удержанию подлежат и страховые взносы. Напоминаем, что в 2020 году страховые взносы регулируются пунктом 2 .

Выплата суточных при командировках в 2020 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно.

В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни.

Для подтверждения нахождения командированного по месту назначения используются проездные документы.

Если для выполнения задания руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок.

Если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обоим выездам командированного лица, то это не является нарушением, такие расходы признают оправданными.

При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы. А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т. е. возвращение обратно к месту основной работы.

При отправке транспортного средства до 00 часов днем отъезда считаются текущие сутки, в случае отъезда после 00 часов — следующие сутки.

Выплаты за день отъезда производятся в полном объеме. Также происходит расчет дня прибытия сотрудника.

Если прибытие произошло до 00 часов, то днем прибытия определяются текущие сутки, если после 00 часов, то следующие. Выплата также производится в полном объеме. Например, если сотрудник был командирован руководством 31.12.2019 в 23:58, а прибыл 14.01.2019 в 00:15, то днем отъезда считается 31 декабря, а днем прибытия 14 января, и за эти дни оплата производится в полном объеме.

Например, если сотрудник был командирован руководством 31.12.2019 в 23:58, а прибыл 14.01.2019 в 00:15, то днем отъезда считается 31 декабря, а днем прибытия 14 января, и за эти дни оплата производится в полном объеме. Общий срок командировки составил 15 дней, за которые необходимо произвести оплату. Суточные в командировке (что это такое и примеры — выше) могут выплачиваться как в рублях, так и в иностранной валюте.

Но их размер в 2020 году оказывает влияние на налогообложение — на расчет налога на прибыль и на исчисление НДФЛ. В некоторых организациях величина неподотчетных компенсационных сумм при заграничных рабочих поездках может быть разная, в зависимости от страны пребывания сотрудника.

Это касается коммерческих предприятий. Для бюджетных организаций размеры командировочных расходов при заграничных поездках установлены . Страна служебной поездки Размер компенсации в долларах США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Валюта, в которой выплачиваются данные суммы при заграничных командировках, может быть установлена организацией.

Страна служебной поездки Размер компенсации в долларах США Белоруссия 57 Украина 53 США 72 Германия 65 Великобритания 69 Франция 65 Валюта, в которой выплачиваются данные суммы при заграничных командировках, может быть установлена организацией. Например, начисление может быть произведено в долларах США, но деньги выдают работнику на руки в рублевом эквиваленте.

Выплата производится согласно ,

  1. при отбытии в загранкомандировку за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время пребывания за границей;
  2. при прибытии на территорию РФ день пересечения границы оплачивается как командировка внутри РФ.

Порядок расчета выплачиваемых неподотчетных сумм может быть установлен внутри компании и закреплен в соответствующих внутренних документах организации. Также компания самостоятельно определяет размер денежных компенсаций. При зарубежных выездах с суммы, превышающей норму в 2500 рублей, уплачивается НДФЛ, поскольку эти деньги считаются доходом работника.

Законодательство не устанавливает минимальный срок служебной поездки, поэтому она может быть однодневной.

Ее оформление производится так же, как и многодневной: выпускается приказ, ставится отметка в табеле учета рабочего времени. После окончания поездки происходят выплаты за проезд и другие оговариваемые суммы.

При однодневных рабочих поездках компенсация не положена, но любая отправка сотрудника в рабочем порядке требует определенных трат от него, поэтому оставлять командированного работника без оплаты не является хорошим решением.

В данном случае выдавать компенсацию при зарубежных поездках обязательно.

Она может начисляться в размере 50 % от установленной суммы в локальных документах компании. При выездах внутри РФ сумма начислений может быть установлена компанией самостоятельно по желанию руководства.

Пункт 3 регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом. Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей.

В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты. В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми . Неподотчетные суммы, выплаченные сотруднику, должны быть отображены в авансовом отчете.

При этом сотруднику нет необходимости отчитываться за расходование этих денег. Это учитывается во всех видах служебных поездок как по России, так и зарубежных.

Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту. Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Отчет о командировке — это документ, на основании которого бухгалтерия произведет окончательный расчет с работником по итогам служебной поездки.

Направляя сотрудника в такую поездку, работодатель возлагает на него решение различных задач, сообщить о выполнении которых работник должен по факту своего возвращения. 07 Мая 2020 в 17:59 Форма авансового отчета — бланк, по которому работники отчитываются о потраченных суммах во время командировки. Такой документ сдают по возвращении в течение трех рабочих дней, за исключением ситуаций, когда сотрудник отсутствует на работе по уважительной причине.

Неверное заполнение бланка приведет к отказу в списании средств, а за необоснованное списание организациям грозят штраф и пени. 27 Февраля 2020 в 14:11 Командировочное удостоверение — документ, позволяющий направить работника в служебную поездку для выполнения конкретной задачи.

Некоторое время назад он стал необязательным, но прямого запрета на его использование нет.

19 Декабря 2020 в 16:19 Приказ о командировке — это документ, которым работодатель оформляет направление сотрудника исполнять свои служебные обязанности в другую местность. Распоряжением фиксируют, куда, зачем и на какой срок отправляется работник.

18 Ноября 2020 в 16:22 Отчетные документы для командировочных — это комплект бланков и форм, которые работники заполняют и предоставляют своему работодателю при возвращении из деловой поездки. Используются они для подтверждения расходов сотрудников и отнесения их на затраты предприятия. 28 Октября 2020 в 19:55 19 Мая 2020 08 Апреля 2020 16 Марта 2020 04 Сентября 2018 28 Января 2018 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Все про авансовый отчет о командировке

Если, вернувшись, сотрудник заболел или отсутствует на своем рабочем месте по иной уважительной причине, он обязан предоставить необходимые сведения о прошедшей командировке в течение трех рабочих дней с даты выхода на работу.

Все сведения сотрудник должен предоставить в письменном виде по форме № АО-1 «Авансовый отчет», утвержденной Постановлением Госкомстата от 01.08.2001 № 55.

Указанная форма заполняется сотрудником в одном экземпляре и сдается в бухгалтерию со всеми документами, сведения о которых указаны в форме № АО-1. При этом работник заполняет не всю форму, а только часть лицевой и оборотной стороны.

Остальную часть заполняет бухгалтерия. Заполнение формы начинается как обычно с «шапки» документа. 1. Указываем наименование организации и восьмизначный код по ОКПО 2.

В графах «номер» и «дата» проставляем соответствующие реквизиты 3. В графе «Отчет в сумме» указываем цифру, которую сотрудник потратил в командировке.

Например, если ему было выдано пятьдесят тысяч рублей, а он потратил шестьдесят, то в этой графе он указывает шестьдесят тысяч. Или наоборот, если было выдано пятьдесят тысяч, о потрачено было двадцать, то и отчет будет на двадцать тысяч рублей 4.

Вносим наименование структурного подразделения и его код (если он есть) 5. Указываем фамилию, имя, отчество отчитывающегося, его табельный номер и должность 6. В графу «Назначение аванса» вписываем цель командировки Далее переходим к левой стороне таблицы, расположенной на лицевой стороне формы.

7. В графе «Получен аванс.» указываем реквизиты расходного кассового ордера (если деньги выдавались наличными в кассе, если было безналичное перечисление указываем только сумму) и выданную сумму 8. В графе «Итого получено» указываем сколько получили всего 9. Далее указываем сколько израсходовал сотрудник 10.

И вписываем остаток денежных средств, которые он должен вернуть Далее переходим к заполнению оборотной стороны бланка Предположим, что сотрудник добирался к месту командирования и обратно на самолете, жил в гостинице (питание было включено в стоимость проживания), а к месту работы в командировке добирался пешком (гостиница рядом с местом работы). 11. В первую строку вписываем реквизиты проездных документов 12. Далее заносим сведения о документе, подтверждающего проживание в гостинице 13.

Вносим сведения о сумме выданных суточных 14.

В графу «Итого» вносим сумму израсходованных средств, которая должна соответствовать сумме, на которую подается отчет (см.

пункт 3) После того, как работник внесет все необходимые сведения в графы и столбцы, он подписывает авансовый отчет, прикладывает к форме бланка № АО-1 все имеющиеся у него документы на которые он ссылался, нумерует их, вносит сведения о количестве приложенных документов в соответствующий раздел формы (расположен на лицевой стороне) и передает весь этот пакет документов в бухгалтерию. Сотрудник бухгалтерии должен внимательно проверить отчет работника в его присутствии на предмет наличия ошибок и неточностей (при обнаружении ошибок работнику придется заполнять форму заново).

15. Если бухгалтера все устраивает, в графе «Отчет проверен» он делает соответствующую запись и подписывается 16. Бухгалтер принимает от работника неизрасходованные деньги в кассу (если выдавались наличными, если было безналичное перечисление деньги будут удержаны по заявлению работника на основании авансового отчета), указывает сумму и реквизиты документа, по которому произведен возврат средств, и подписывается еще раз 17.

Далее бухгалтер заполняет отрывную часть бланка, подписывает ее и передает работнику 18. На оборотной стороне формы работник бухгалтерии вносит сведения о принятых к учету денежных суммах и разносит их по соответствующим счетам. Суммы, которые вписал сотрудник и бухгалтер должны совпадать 19.

На лицевой стороне в правой таблице бухгалтер вносит сведения об израсходованных суммах и счетах 20.

Далее бухгалтер прикладывает к форме отчета копию приказа о командировании работника и несет его на подпись к главному бухгалтеру, который еще раз проверяет все сведения и документы, подписывает отчет и отправляет на утверждение к генеральному директору 21. Генеральный директор утверждает отчет и возвращает его в бухгалтерию где он храниться пять лет со всеми приложенными к нему документами, после чего уничтожается установленным в организации порядком На основании сведений, указанных в форме № АО-1, бухгалтерией организации производится списание денежных сумм в установленном законом порядке.

Так же начальство может запросить отчет о коммандировке в свободной форме.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+