Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Подтверждение экспорта в казахстан реестр в ифнс

Подтверждение экспорта в казахстан реестр в ифнс

Подтверждение экспорта в казахстан реестр в ифнс

Экспорт товаров в Казахстан из России в 2020 году


» Начинаем с подготовки внешнеторгового контракта. В первую очередь необходимо определиться с валютой контракта. Многие предприятия предпочитают получать денежные средства в российских рублях, что намного проще. Но встречаются также контракты в евро или долларах США.Кроме того, в контракте стоит предусмотреть сроки возврата документов, таких как: СМR (Международная товарно-транспортная накладная), заявление о ввозе товара и уплате косвенного налога.

Для сбора пакета нам дается 180 календарных дней. Значит, срок предоставления документов не должен превышать этот период.Итак, контракт подписан обеими сторонами, составлены спецификации и определены сроки поставки и оплаты.Если сумма контракта составляет более 50 000 долларов США, то необходимо открыть паспорт сделки.

Для этого снимаем копии с вышеуказанных документов, заверяем их уполномоченными лицами (первая и вторая подпись в банковской карточке образцов подписей) и оттиском печати, относим документы в банк. Паспорт сделки открыть нужно до того, как будет произведена оплата или реализация товаров. В противном случае вам грозит штраф от 40 000 до 50 000 руб.

(ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ).Если сумма контракта менее 50 000 долларов США, то нет необходимости открывать паспорт сделки.Далее я буду рассматривать ситуацию с оформленным паспортом сделки. Сейчас те, кому нет необходимости оформлять паспорт, могут подумать: «Ну вот, а нам это зачем?» Не переживайте, для вас тоже найдется много полезной информации.Официальная ставка НДС в Казахстане в 2020 году составляет 12% и её предел определяется налоговым кодексом, то есть устанавливается на законодательном уровне. Однако есть ещё ставка равная 0 %, и с ее помощью облагаются обороты, которые описаны в 44 статье НК.

Сюда можно отнести ставки, связанные с международными перевозками, то есть с экспортом, продажей горюче-смазочных материалов товаров, реализованных в спец.

зоне. Более подробно они описаны в статье Налогового кодекса, именно ей и нужно руководствоваться в случае реализации НДС по 0%.Нужно знать, что для расчёта НДС нужен особенный документ – счёт-фактура, где содержатся точные данные о фактической цене товара и налоги.

Документ в обязательном порядке предоставляется продавцом.С 2020 года в стране действует электронная счёт фактура, которая аббревиатурой обозначается как ЭСФ.

Очень важно помнить о том, что без электронной счет-фактуры правильно заполнить и получить возмещение НДС при экспорте в 2020 годуневозможно.При этом власти страны приняли такое изменение, по условиям которого с начала 2020 года продавцы, занимающиеся реализацией импортных товаров, обязаны предоставить счёт-фактуру даже в том случае, если не является импортёрами. Таким образом, владеть информацией о том, как правильно составить данный документ, должны все участники налоговой цепочки. Более того, все участники цепочки выписывают ЭСФ для контроля данных.Относительно сроков, то за исключением некоторых ситуаций заполнять счет-фактуру необходимо не ранее чем за 15 дней до отправки товара, или через такое же количество дней после этого (не позднее).Собственно говоря, плательщики НДС в Казахстане в 2020году может рассчитывать на возврат НДС в соответствии со статьями НК РК (статьи 104 и 105 в 49 главе).

Для того, чтоб наглядно представить себе ситуацию, стоит рассмотреть следующие данные:

  1. существует ещё такое понятие как НДС зачёт, в соответствии с которым из вышеуказанной суммы получается 33 600 тенге (сумма получилось путём следующего арифметического действия – 14 400 – 48 тысяч).
  2. экспортер заплатил за товар 448 000 тенге, из которых 48.000 является налогом;
  3. часть товара, примерно за 336 тысяч продается в какую-то другую страну, при этом с НДС получается 350 000 тенге;
  4. оставшаяся часть продается на территории государства, к примеру, за 134 400 тенге (из которых 14 тысяч – налог);

И именно последнюю сумму экспортёр может требовать вернуть из государственного бюджета.

Для этого нужно написать заявление на возврат денежных средств.Однако в данном случае очень важно уделить внимание тому, что факт экспорта товаров должен быть подтверждён, после чего производится налоговая проверка.

Обычно с возвратом НДС связываются только очень крупные компании, потому что для мелких этот момент создает больше проблем, чем они получают прибыли.Возврат НДС также может осуществляться за товары, которые покупаются по гранту или дипломатическим представительством.

В соответствии с налоговым законодательством каждый налогоплательщик обязан каждый квартал сдавать форму 300, которая обязательно подтверждается счетами-фактурами. Она должна быть обязательно правильно заполнена и игнорировать сроки её сдачи нельзя – до 15-го числа окончания каждого квартала, потому что в этом случае будут начислены штрафы.Отдельного внимания заслуживает НДС при экспорте в Казахстан, тем более не так давно РК несколько упростила систему с проведением операций по налогам НДС за счёт введения контрольного счёта.

Опыт был перенят у Азербайджана.Контрольный счёт представляет собой счёт, который открывается в любом стандартном банке для проведения операций по НДС, как входящего, так и исходящего. В случае продажи товаров на экспорт предоставляется коммерческий счёт, в котором покупатель оплачивает стоимость товара и НДС поставки в 12 %.При этом процент НДСи чистая стоимость товара идут на разные счета предприятия.

12% НДС идёт на исходящий счёт, а прибыль — на счёт предприятия. Компания является легальным владельцем счёта. В дальнейшем поставщики перечисляют на контрольный счёт входящий НДС, а товары и услуги оплачиваются с другой части счёта. Удобство состоит в том, что все финансовое движение происходит на одном счёту.Считается что подобный механизм позволит уйти от встречных проверок, потому что сегодня в Казахстане действует такая система при которой НДС на экспорт компенсируется государством, потому что экспорт оплачивается по нулевой ставке.

Удобство состоит в том, что все финансовое движение происходит на одном счёту.Считается что подобный механизм позволит уйти от встречных проверок, потому что сегодня в Казахстане действует такая система при которой НДС на экспорт компенсируется государством, потому что экспорт оплачивается по нулевой ставке. Во время продажи товара за границу возникает такой вопрос как фискальный платёж, который ранее никуда нельзя было «скинуть», что создавало ряд проблем.И страна предлагает вернуть восходящий налог для того, чтобы экспортёр не нёс дополнительные затраты.

Ранее возврат денежных средств всегда был трудоемким, а также было много прецедентов, когда на возврат НДС подавались несуществующие товары. Подобная схема позволяет снизить эффект мошенничества, и тем самым несколько разгрузить налоговые органы, которые так сильно загружены. В подобной схеме возврат налога компенсируется за 15 дней.Товар поехал за пределы Родины, а нам в течение 180 календарных дней необходимо собрать пакет документов, чтобы подтвердить правомерность применения ставки НДС 0%.Да и про валютный контроль забывать не стоит.

Иначе штраф можно получить такой, что вся внешнеторговая сделка будет в убыток. Так, например, нарушение вашим покупателем сроков и условий оплаты грозит вам штрафом в размере до одной недополученной суммы (ч.

4 ст.15.25 КоАП РФ). Вряд ли кто-то захочет платить такой штраф.

Поэтому нужно тщательно проверить иностранного покупателя на платежеспособность или работать на условиях предоплаты.В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем отгрузки/получения оплаты, нужно составить справку о поступлении валюты или справку о подтверждающих документах. В некоторых банках предусмотрена возможность предоставлять такие справки с помощью системы Банк-клиент. Вместе с этим нужно предоставить копию товарной накладной и копию СМR, заверенные уполномоченными лицами и печатью организации, ответственной за валютный контроль (экспортера).Далее переходим непосредственно к сбору пакета подтверждающих документов.В ИФНС необходимо представить документы, указанные в статье165 НК РФ и пункте 2 статьи 1 Протокола от 11.12.09 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе»:

  1. Копию договора (контракта) со всеми изменениями, дополнениями и приложениями к нему (спецификации);
  2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенного налога (его должен предоставить ваш иностранный покупатель);
  3. Копию паспорта сделки со всеми приложениями (в виде справок о поступлении валюты и справок о подтверждающих документах).
  4. Копии транспортных документов (товаросопроводительные документы: счет-фактура, накладная ТОРГ-12, доверенность на получение товара от покупателя, СМR);

Вместе с пакетом документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%, представляем в налоговую документы на возмещение НДС по экспортной сделке.

То есть копии следующих входящих документов:

  1. Расчет НДС по косвенным расходам (формируется в произвольной форме).
  2. Приходный ордер М-4 на оприходование товаров на склад;
  3. При отгрузке на экспорт продукции собственного производства представляем технологическую карту, нормы расхода материалов;
  4. Счет-фактура и накладная на товары, материалы и услуги (работы) от поставщика;

Все документы нумеруются и сшиваются. Каждая копия должна быть заверена подписью руководителя и главного бухгалтера, оттиском печати организации.

К пакету документов составляется опись, с указанием номеров страниц и общего количества листов.Кроме того, данные по экспортным сделкам заносятся в программу «Возмещение НДС. Налогоплательщик». Программу можно найти на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru. Выходной файл ее так же предоставляется в налоговую инспекцию вместе с пакетом документов и декларацией по НДС.В ИФНС следует представить:

  1. Договор купли-продажи или контракт с контрагентом из Казахстана. Кроме обычного договора поставки может быть составлен договор лизинга или товарного кредита. В этом документе должны быть обязательно обозначены цена товара, его название, общая сумма поставки и условия оплаты.
  2. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с проставленной на нем отметкой фискальных органов Казахстана. Если покупатель освобожден от уплаты НДС, соответствующую запись об этом на заявлении лучше иметь. Оформлением данного документа обычно занимается покупатель товара (импортер). Заявление может быть предъявлено и в электронном виде, заверенное специальной цифровой подписью. Компания-экспортер может проверить поступление этого документа в налоговые органы Казахстана на сайте nalog.ru, в соответствующем разделе. Вместо множества отдельных заявлений может быть предъявлен электронный перечень. Он состоит из титульного листа и основного раздела, в котором указываются:
  3. Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение предмета купли-продажи из России в Казахстан. В зависимости от вида транспорта это может быть товарно-транспортная накладная (1-Т), товарная накладная (ТОРГ-12), накладная СМГС и др. (подробнее см. в письме Министерства транспорта РФ от 24.05.2010 № ОБ-16/5460). Отметка таможенников на них не нужна. Если товар поставляется в Казахстан самовывозом, лучше применять международную товарно-транспортную накладную (см. письмо ФНС России от 16.09.2011 № ЕД-4-3/).
  1. номера и даты отметок о регистрации заявлений;
  2. идентификационный код покупателя, который можно найти в классификаторе, утвержденном постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст;
  3. раздел заявления, в котором приведены реквизиты компании-продавца.

Этот комплект отличается от пакета документов, собираемых при экспорте в другие страны, отсутствием в списке таможенной декларации с отметкой о вывозе товара.Если пакет собран в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, данные об экспортной сделке (реализации) и сумма НДС к возмещению по ней отражаются в разделе 4 декларации по НДС за ближайший отчетный период (никаких дополнительных деклараций в межрасчетный период сдавать не нужно).

По строке с кодом 1010403 в графе 1 указывается сумма сделки (реализации), в графе 2 указывается сумма НДС к возмещению (по экспортной сделке).Если вы не успели собрать пакет документов в течение 180 календарных дней с момента отгрузки, вам необходимо начислить на сумму сделки НДС по обычной ставке и указать данные по неподтвержденной сделке в разделе 6 декларации по НДС (по строке с кодом 1010403).После того, как по неподтвержденной сделке будет собран пакет документов, ваше право на возмещение НДС будет восстановлено.С 01.07.2016 ФЗ от 30.05.2016 № 150-ФЗ в гл.

21 НК РФ внесены изменения, позволяющие произвести вычет входного НДС до подтверждения экспорта (это касается только услуг и товаров, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ).Ранее это происходило следующим образом. Компания закупала товар. Если предполагалось, что реализовываться он будет на внутрироссийской территории, то НДС принимался к вычету.

Но в тот период, когда товар отгружался на территорию другого государства, НДС подлежал восстановлению. Зачесть его снова можно было только после представления всех необходимых документов и положительного решения ИФНС о подтверждении экспорта.Сейчас вычет по товарам и услугам, приобретаемым для дальнейшего экспорта, можно заявить в общем порядке (согласно п.

1 ст. 172 НК РФ в момент их принятия на баланс), и он ничем не отличается от вычета по операциям внутри страны. Правда, есть исключение — сырьевые товары. К ним относятся:

  1. минеральные продукты;
  2. древесина и изделия из нее;
  3. полудрагоценные и драгоценные камни;
  4. недрагоценные и драгоценные металлы и изделия из них;
  5. продукция химической промышленности;
  6. древесный уголь.
  7. жемчуг;

Изменения касаются только товаров и услуг, принятых к учету после 01.07.2016.Но в любом случае организации необходимо вести раздельный учет.

Способы этого учета следует описать в учетной политике.

  1. Возмещение НДС по ставке 0%: нюансы и подводные камни
  2. НДС при экспорте
  3. Особенности уплаты НДС при импорте товаров из Белоруссии
  4. Заполняем раздел 4 декларации по НДС (особенности)
  5. Заполнение раздела 4 декларации по НДС

Возможность использования нулевой ставки по НДС в РК регламентируется налоговым кодексом.

Ставка в 0% распространяется на:

  • международные пассажирские и багажные перевозки;
  • поставку электроэнергии в системы других государств;
  • выполнение манипуляций, согласно процедуре реэкспорта;
  • реализацию продукции, ввезенной на экспорт;
  • реализацию продукции, транспортирующейся за пределы Республики (только для стран ЕАЭС);
  • вывод нефтедобывающей продукции, природного газа;
  • продажу в условиях свободной зоны таможни;
  • продажу драгоценных металлов при самостоятельной добыче и изготовлении изделий и соответствии государственных фондам;
  • транспортировку из страны топлива, предназначенного для использования воздушным международным транспортом.

К числу не облагаемых оборотов стоит отнести следующие товары и услуги, связанные с земельными наделами и жилыми строениями, международными транспортными и авиаперевозками. Сюда же входит реализация финансовых операций, передача недвижимости и движимого имущества в лизинг и еще некоторые виды оборотов, освобожденные от налогообложения.Экспорт в Казахстан. Пошаговая инструкцияОбщий порядок, регулирующий экспортные операции, установлен Федеральным законом от 27.11.2010 №311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».Республика Казахстан является важным торговым партнером Российской Федерации и занимает 2 место среди СНГ (после Белоруссии) и 10 среди остальных стран мира.Протяженность казахстанско-российской границы составляет 7000 км, а значит существует много вариантов быстрой и недорогой доставки из регионов России разных товаров, что в конечном итоге способствует специфике активной торговли.

При этом есть ряд двусторонних договоренностей, которые помогают упростить процесс документального оформления экспорта в Казахстан.Основу российского экспорта в Казахстан составляют:

  1. Минеральные продукты – в основном топливо;
  2. Различные промышленные товары.
  3. Металлы и изделия из них;
  4. Продукция химической промышленности;
  5. Пищевые продукты;
  6. Продукты растительного и животного происхождения;
  7. Различный автомобильный и грузовой транспорт;
  8. Текстиль, обувь;
  9. Древесина, целлюлозно-бумажные изделия;

Оформление сделкиОформление экспортной сделки осуществляется по принятой схеме, которая идентична для всех государств ЕАЭС.

Для осуществления ввоза в Республику Казахстан товаров для компаний из Российской Федерации нужны необходимы следующие виды документов:

  1. Транспортная документация . Вывоз из России товаров невозможен без соответствующего документального подтверждения. В качестве такого может выступать транспортная накладная, УПД, которые должны быть подписаны водителем, проставлен номер машины, на которой перевозился товар.
  2. Внешнеторговый договор . На основании которого осуществляется ввоз товара. Договор должен быть составлен правильно, исключая любые неточности и исправления, все реквизиты и другие существенные моменты должны быть указаны разборчиво;
  3. Другие необходимые документы. В зависимости от производственной сферы могут понадобиться дополнительные лицензионные, сертификационные или разрешительные документы. Это могут быть сертификаты соответствия, документы, подтверждающие безопасность: фитосанитарный, ветеринарный и прочее.
  4. Заявление о вывозе товара и уплате НДС за ввоз покупателем . Очень важна виза на этот документ от налоговой службы. Причем сам налог на добавочную стоимость должен вноситься в бюджет до 20 числа следующего месяца. Экспортеру на руках нужно иметь копию данного бланка.

НДСПри реализации товаров внутри Таможенного союза действует особый порядок, регулируемый вышеуказанными законодательными актами.

Согласно ст.2 Соглашения ТС, при реализации товаров внутри ТС, при условии документального подтверждения, применяется нулевая ставка НДС.ИнструкцияПри отгрузке товаров в Казахстан, составляется товарная накладная и счет-фактура, с указанием ставки НДС 0%. Ставить отметку на этих документах в налоговой инспекции не требуется.

Если ранее, НДС по отгружаемому товару, был поставлен к зачету, его необходимо восстановить. Сумму НДС можно принять к вычету, либо предъявить НДС к возмещению только после того, как будет подтвержден факт экспорта.Для того, чтобы подтвердить экспорт, необходимо собрать полный пакет документов по экспортной отгрузке. Пакет документов следует собрать не позднее 180 календарных дней с момента отгрузки.

Датой отгрузки считается дата составления документа для покупателя или перевозчика.Вам понадобится собрать следующие документы:

  1. Договор с транспортной компанией с приложениями;
  2. Заполненная налоговая декларация. По данной операции заполняется раздел 4 или 6 декларации по НДС. При заполнении, следует указать код экспортной операции:
  3. Товарная накладная;
  4. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов утвержденной формы;
  5. Выписка из банковского счета, подтверждающая перечисления соответствующей суммы, согласно контракту;
  6. Транспортные и товаросопроводительные документы, подтверждающие экспорт товара;
  7. Счет-фактура с нулевой ставкой НДС;
  8. Договор (контракт), на основании которого отгружен товар;

— если экспортированный товар внутри страны облагается НДС по ставке 18% — 1010406;— если экспортированный товар внутри страны облагается по ставке 10% — 1010404;Заявка.Механизм возврата

  1. Необходимо оформить и предоставить декларацию в налоговый орган.
    При этом важно чтобы в документе не было ошибок.
    Иначе, во-первых, НДС при экспорте в Казахстан не вернут, во-вторых, есть риск получения штрафа;
  2. Возвращение средств на счет по результатам камеральной проверки.
  3. Ожидание прохождения камеральной проверки.

    Ее осуществляет уполномоченный сотрудник налогового органа.

Процесс возврата НДС может затянуться на 3-5 месяцев.Важно знатьВсе внешнеторговые договора между Российской Федерацией и Республикой Казахстан заключаются в долларах США.

Соответственно на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке, поэтому, как только доллар США претерпевает определенные изменения – это отражается на товарообороте товаров между Россией и Казахстаном.Нужно учитывать тот факт, что практически все товары, которые отправляются в Казахстан – 90% относятся к таким, которые имеют двойное назначение.
Соответственно на экспортные отношения влияет состояние на международном рынке, поэтому, как только доллар США претерпевает определенные изменения – это отражается на товарообороте товаров между Россией и Казахстаном.Нужно учитывать тот факт, что практически все товары, которые отправляются в Казахстан – 90% относятся к таким, которые имеют двойное назначение.

В таком случае необходимо проводить дополнительную экспертизу.

Необходимость ее поясняется тем, что нужно подтвердить отсутствие необходимости дополнительного лицензирования.

Она желательна, если проводиться подтверждение 0 ставки НДС для экспорта в Казахстан, хотя и не является обязательной. Если подобного заключения нет, а границе могут возникнуть проблемы.Чтобы было понятней, к товарам двойного назначения, что Россия экспортирует в Казахстан, относятся те, которые используются в гражданских целях, но могут быть применены и для создания военного вооружения.

Чаще всего это оборудование, сырье, отдельные информационные ресурсы научно-технического характера.

Подобные товары дополнительно подлежат экспортному контролю. Для этого в России создана специальная комиссия.( 2 оценки, среднее 5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2020 Бухгалтеру о налогах

«1С:Предприятие 8».

Как подтвердить право на применение ставки НДС 0 % при экспорте товаров, в том числе в страны ЕАЭС?

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

  • Использование программ фирмы «1С»

25.12.2015 подписывайтесь на наш канал Мы экспортируем товары как в страны — члены Евразийского экономического союза (ЕАЭС), так и в страны, не являющиеся членами ЕАЭС. Какими документами можно подтвердить право на применение нулевой ставки НДС?

Есть возможность представить их в электронном виде из «1С:Предприятия 8»? Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 164 НК реализация товаров на экспорт облагается НДС по ставке 0 % при их фактическом вывозе за пределы таможенной территории ЕАЭС и соблюдении условий статьи 165 НК РФ.

Срок для подтверждения ставки НДС 0 % — 180 календарных дней со дня помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ.

Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, представляются одновременно с декларацией по НДС. Реализация товаров в страны–члены ЕАЭС в соответствии с пунктом 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее — Протокол) (Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г.

Астане 29.05.2014) также облагается по ставке НДС 0 % при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола также в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров одновременно с налоговой декларацией. По таким операциям в ИФНС в бумажном виде представляются следующие документы (п.

4 Протокола):

  1. договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС;
  2. транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию другого государства — члена ЕАЭС;
  3. заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства-члена, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств) (на бумажном носителе в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств-членов) либо перечень заявлений;
  4. иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС.

В электронном виде передаются (п. 4 Протокола):

  1. перечень заявлений (в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика).
  2. договоры (контракты), заключенные с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств — членов ЕАЭС либо иными нормативными правовыми актами этих государств;

В указанных экспортных операциях состав пакета документов может отличаться в зависимости от вида таможенной процедуры, вида услуг при транспортировке товаров и способа реализации товаров: Экспортная операция Перечень документов, необходимых для подтверждения ставки НДС 0 % Норма НК РФ, устанавливающая перечень документов Экспорт товаров — контракт (его копия) с иностранным лицом на поставку товара за пределы ЕАЭС; — таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов; — копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов п. 1 ст. 165 НК РФ Экспорт товаров, осуществляемый через посредника — договор (его копия) налогоплательщика с посредником (договор комиссии, поручения либо агентский договор); — контракт (его копия) посредника с иностранным лицом на поставку товаров за пределы ЕАЭС; — таможенная декларация (ее копия) с соответствующими отметками таможенных органов; — копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с соответствующими отметками таможенных органов пп.

3, 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ В электронном виде в ИФНС представляется соответствующий реестр, утв.

приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 «Об утверждении форм и порядка заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, а также форматов и порядка представления реестров в электронной форме» (далее – Приказ):

  1. реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, вместо копий указанных документов (Приложение № 5 к Приказу).
  2. реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций) с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций вместо копий этих деклараций в бумажном (Приложение № 1 к Приказу);

Реестрами, предусмотренными пунктом 15 статьи 165 НК РФ, можно воспользоваться при подтверждении нулевой ставки НДС за налоговые периоды начиная с 1 октября 2015 года (ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2014 № 452-ФЗ).

В учетных программах «1С:Предприятие» реализована возможность формирования реестров для подтверждения нулевой ставки НДС и представления их в электронном виде (рис. 1). О сроках реализации можно подробнее узнать в Рис. 1. Выбор Реестра в составе регламентированной отчетности «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0) В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 автозаполнение реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, вместо копий указанных документов (Приложение № 5 к Приказу) будет реализовано с выходом очередных релизов. Темы: , Рубрика: , Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Бухгалтерия 8 (ред.

3.0) Вы уже перешли на редакцию 3.0 «Бухгалтерии предприятия»?

Да, давно перешли. Нет, планируем в 2020 году.

Нет, перейдем в 2021 году. Не будем переходить на 3.0, перейдем пока на 2.0 КОРП.

Я девочка и хочу платьице, а не вот это вот всё! 24-25 октября 2020 года — 18 ноября 2020 года — 1C:Лекторий: 22 октября 2020 года (все желающие, начало в 10:00) — 1C:Лекторий: 22 октября 2020 года (все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

Заполнение реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

14.03.2016 подписывайтесь на наш канал

В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.43.50 реализована возможность автоматического заполнения одного из самых востребованных реестров документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС — реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов.

Для этого достаточно внести в учетную систему необходимые сведения с помощью нового документа «Таможенная декларация (экспорт)», зарегистрировать «Подтверждение нулевой ставки НДС», а затем сформировать и отправить реестр в налоговые органы через сервис 1С-Отчетность. Подробнее рассказывают эксперты 1С в этом материале.

Подробнее рассказывают эксперты 1С в этом материале. Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС экспортеры должны представить в налоговую инспекцию копии таможенных деклараций, перевозочных, товаросопроводительных и других документов.

Весь список перечислен в статье 165 НК РФ. С 01.10.2015 экспортеры получили право сократить количество бумаг – пункт 15 статьи 165 НК РФ позволяет вместо копий документов отправить в ИФНС их электронные реестры (Федеральный закон от 29.12.2014 № 452-ФЗ). Формы и форматы реестров утверждены приказом ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427 (вступил в силу 17.11.2015).

Реестры документов, подтверждающих ставку 0 % по НДС, добавлены в состав форм регламентированной отчетности «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.42.87. О сроках поддержки форм и форматов реестров документов для подтверждения ставки 0 % по НДС в других решениях «1С:Предприятие» – см. в «Мониторинге изменений законодательства» по .

Один из самых востребованных пользователями реестров — Реестр по НДС: Приложение 5 (реестр полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов) заполняется автоматически начиная с релиза 3.0.43.50 «1С:Бухгалтерии 8». Для использования возможностей программы по учету грузовых таможенных деклараций при экспорте, а также для автоматического формирования реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов, предназначенного для подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость, в разделе Главное —> Функциональность на закладке Торговля необходимо установить флаг Экспорт товаров (рис.

1). Рис. 1. Настройка функциональности по учету таможенных деклараций по экспорту Для регистрации таможенных деклараций и товаросопроводительных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы Российской Федерации, предназначен документ Таможенная декларация (экспорт) (рис.

2), доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Продажи.

Рис. 2. Таможенная декларация (экспорт) В шапке документа указываются следующие реквизиты:

  1. Основания – документы реализации по ставке 0 %, к которым оформлена грузовая таможенная декларация.
  2. Номер — регистрационный номер таможенной декларации (полной таможенной декларации);
  3. Код операции — код операции согласно Приложению № 1 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, которым утверждена форма декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме;

В табличной части (Сопроводительные документы) указываются следующие реквизиты:

  1. Номер и Дата – реквизиты сопроводительного документа.
  2. Вид транспорта — код вида транспорта, которым товары вывозились с территории Российской Федерации (значение необходимо выбрать из выпадающего списка);
  3. Сопроводительный документ – код вида транспортного, товаросопроводительного или иного документа, подтверждающего вывоз товаров за пределы РФ (значение необходимо выбрать из выпадающего списка);

Также в документе Таможенная декларация (экспорт) можно заполнить Примечание – информацию в произвольной форме об иных документах, относящихся к операции, представляемых одновременно с налоговой декларацией по НДС.

После регистрации в учетной системе регламентного документа Подтверждение нулевой ставки НДС сведения из таможенных деклараций и товаросопроводительных документов используются для автоматического заполнения реестра полных таможенных деклараций, транспортных, товаросопроводительных документов, предназначенного для подтверждения нулевой ставки НДС (Приложение № 5 к приказу ФНС России от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427). Для составления этого реестра в едином рабочем месте 1С:Отчетность предназначен регламентированный отчет Реестр по НДС: Приложение 5.

Открыть его можно из группы отчетов Налоговая отчетность (если выбрать группировку видов отчетов по категориям) или из группы отчетов ФНС (если выбрать группировку видов отчетов по получателям).

Пример заполненного отчета представлен на рисунке 3. Рис. 3. Реестр по НДС: Приложение 5 Сформированный реестр для подтверждения ставки 0 % по НДС можно отправить в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (кнопка Отправить). Темы: , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать 1С:Бухгалтерия 8 (ред.

3.0) Вы уже перешли на редакцию 3.0 «Бухгалтерии предприятия»? Да, давно перешли. Нет, планируем в 2020 году. Нет, перейдем в 2021 году. Не будем переходить на 3.0, перейдем пока на 2.0 КОРП.

Я девочка и хочу платьице, а не вот это вот всё! 24-25 октября 2020 года — 18 ноября 2020 года — 1C:Лекторий: 22 октября 2020 года (все желающие, начало в 10:00) — 1C:Лекторий: 22 октября 2020 года (все желающие) — Обучение пользователей продуктов 1С Другие сайты 1С

НДС при экспорте в 2020 году

Дидух Юлия Автор PPT.RU 23 марта 2020 Возмещение НДС при экспорте — это стандартный алгоритм, практически полностью переведенный в электронную форму.

Налогоплательщикам не нужно сдавать бумажные копии многочисленных документов, чтобы возместить налог. Достаточно предоставить электронные декларации и реестры. Желающие вообще могут отказаться от применения нулевой ставки, но не всегда. Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п.

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 , п. 1 , п. 1 , п. 9 . В качестве синонимов используются термины «налог не уплачивается» и «ставка 0%».

Перечни документов для НДС при экспорте товаров, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в (приложение № 18) и в НК РФ (ст.

165). Подтверждающие документы предоставляют в электронном формате, обоснованность положений закреплена в .

В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6: если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации, иначе — лист 6 декларации; лист 5 используется редко.

В бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК, — по каждому из них предусмотрен индивидуальный регистр учета.

Иначе подтверждается 0 ставка НДС при экспорте в Казахстан, Белоруссию и Армению. Расчеты по таким операциям учитывайте отдельно.

Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС.

А пока необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей.

При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (подп.

1 п. 1 ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм. Чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными .

Обозначим список документов для подтверждения нулевой ставки :

  1. таможенная декларация;
  2. копии транспортных и товаросопроводительных справок.
  3. оригинал или копия внешнеторгового контракта;

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п.

2 :

  1. реэкспорт;
  2. вывоз припасов.
  3. экспорт;
  4. таможенный склад для вывоза;
  5. свободную таможенную зону;

С 2018 года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу на экспортируемые товары.

Отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по налогу по обычной ставке. Отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете.

Положения договора о ЕАЭС в части обоснования п. 3 протокола не предусматривают таковой возможности для налогоплательщиков (п. 1 ). Общий срок отказа — не менее чем на год.

Плательщикам это необходимо, если они хотят принимать налог к вычету, выставленный по ставкам 20% или 10% теми поставщиками, которые, имея право на нулевую ставку, не хотят ее подтверждать, выделяя в результате в счетах-фактурах обычный налог. Для применения этой льготы фирме придется собирать документы для подтверждения 0 ставки при экспорте и предоставлять их в ФНС. В прошлые периоды налоговики обращали пристальное внимание на тех, кто регулярно «забывает» собрать нужные документы.

Организации хитрили, старались купить документы по НДС, проводили часть операций по обычной ставке 10% или 20% (18% до 2020 г.), но что-то оформляли под 0%. Теперь прибегать к таким сложностям не нужно. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров на вывоз из РФ определяется как стоимость товаров по условиям заключенных договоров (п.

1 ). Обратите внимание, что налоговую базу следует определять исключительно в российских рублях. Если договор заключен в иностранной валюте, то произведите пересчет по официальному курсу рубля по данным Центробанка России на дату отгрузки товара. А вот момент определения налоговой базы по экспортной операции напрямую зависит от того, когда вы собрали пакет документов.

Отметим, что при вывозе товаров в ЕАЭС определение налоговой базы проводится в следующем порядке:

  • Если документы и подтверждения подготовлены в течение 180 дней с момента определения товара под таможенную процедуру экспорта, то налоговую базу определите последним днем отчетного квартала, в котором были собраны документы, и включите сведения в декларацию.
  • Если документы и подтверждения были собраны после 180 дней, то налоговую базу определите на момент отгрузки.

Для сделок с компаньонами в ЕАЭС учитывайте, что момент определения нал.

базы зависит от времени подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте. Вместе с тем 180-дневный срок следует определять с момента осуществления отгрузки. А вот НДС по ставке 0% с аванса начислять и уплачивать не требуется, по общим правилам.

Налогоплательщик в своей работе обязан организовать раздельный учет при регистрации операций разного характера. Например, при экспорте сырьевых товаров и несырьевых товаров и при выпуске продукции для продажи на территории РФ.

Способы ведения раздельного учета должны найти место в учетной политике субъекта.

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

  1. возмещение или возврат НДС при экспорте из России — общее понятие для зачета и возврата (), вопрос о нем решает ФНС на основании поданных документов: деклараций и заявлений.
  2. вычет относится к вычислению суммы налога (), определяется самим предприятием при подаче декларации;

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

  • Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.
  • Налоговая проверяет сведения в отчетных декларациях в течение трех месяцев (). Она уполномочена запросить дополнительные документы, например, копии счетов-фактур, книгу продаж или уточняющие декларации.
  • Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
  • Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.

При экспорте в Белоруссию, Казахстан, Армению нулевой НДС подтверждается:

  • Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя.
  • Договором, по которому покупатель из страны ЕАЭС импортирует продукцию.
  • Транспортными или товаросопроводительными документами (рекомендована товарно-транспортная накладная ТТН).

При экспорте в другие государства подтверждение 0 ставки НДС при экспорте осуществляется:

  • Договором или другими документами по сделке, если договора нет (например, офертой и акцептом).
  • Копией таможенной декларации или электронным реестром; по каждому виду операций предоставляется отдельный реестр.
  • Копиями транспортных или товаросопроводительных документов с отметками таможни или их электронным реестром.

Остальные документы (банковские выписки, счета-фактуры) не обязательно прикладывать к декларации, но стоит хранить на случай, если налоговая потребует подтвердить информацию, указанную в декларации. Если налогоплательщик не предоставил документы на подтверждение нулевой ставки налога, то необходимо начислить НДС по общим основаниям, и все расчеты раскрыть в декларации.

Например, по ставке 10% или 20%.

Разберем конкретный пример экспорта в Казахстан: НДС и бухгалтерский учет 2020 отразим на следующих условиях.

Российское ООО «Весна» приобрело товары на сумму 2 400 000 руб., включая НДС 20% — 400 000 руб.

НДС к вычету при покупке продукции не принимался.

Эти товары ООО «Весна» перепродает по договору экспорта в Казахстан. Поставка иностранному контрагенту выполняется на условиях предоплаты, сумма сделки — 2 850 000 руб. Нулевая ставка по НДС при экспорте компания подтвердила в срок.

В учете это отражено следующим образом: Содержание операции Дебет Кредит Сумма в рублях Отражено поступление основной партии товарной продукции для последующей перепродажи в Казахстан 41 60 2 000 000 В учете отражен входящий налог с покупки товаров 19 60 400 000 Отражено поступление 100% предоплаты от казахстанского партнера 51 62 2 850 000 В учете отражена выручка по сделке 62 90.1 2 850 000 Произведена отгрузка товарной продукции на экспорт иностранному покупателю 45 41 2 850 000 Списана себестоимость товаров, реализованных иностранному покупателю 90.2 45 2 000 000 Налог на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для вывоза, принят к вычету. 68, субсчет НДС 19 400 000 Обратите внимание, что принять к вычету НДС в этой ситуации следует только после того, как осуществлен вывоз продукции в Казахстан, и нулевая ставка налога подтверждена документально.

Подробнее об НДС

  1. рекомендации и помощь в решении вопросов
  2. нормативные документы
  3. формы и образцы их заполнения

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+