Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Пошаговая инструкция для возврата излишне удержанного ндфл 2020

Пошаговая инструкция для возврата излишне удержанного ндфл 2020

Пошаговая инструкция для возврата излишне удержанного ндфл 2020

Как вернуть переплату по НДФЛ из налоговой


Автор статьи Натали Феофанова 2 минуты на чтение 1 012 просмотров Содержание В определенных случаях у организации может возникнуть переплата по перечисленному в бюджет НДФЛ. Излишне выплаченный налог можно зачесть в счет будущей оплаты или вернуть на расчетный счет организации. В статье расскажем, как вернуть переплату по НДФЛ из налоговой в 2020 году, рассмотрим способы и инструкцию.

Как правило, у организации возникает переплата по НДФЛ в случаях приобретения сотрудником статуса резидента. К примеру, в 3 кв. 2017 у сотрудника-нерезидента ежемесячно удерживался НДФЛ по ставке 30%, сумма налога перечислялась в бюджет. При этом в сентябре 2017 работник получен статус резидента, в связи с чем по результатам перерасчета налога по ставке 13% возникла переплата.

В данном случае работодатель обязан вернуть сотруднику излишне удержанную сумму налога, а переплату в бюджет зачесть в счет будущих платежей.

Также переплата по налогу может возникнуть вследствие ошибочного расчета суммы НДФЛ. В такой ситуации ФНС возвращает сумму переплаты на расчетный счет организации, после чего работодатель зачисляет излишне удержанную сумму на счет сотрудника.

В общем случае возврат НДФЛ, излишне удержанного из зарплаты сотрудника и перечисленного в бюджет, осуществляется через работодателя. Для этого сотруднику необходимо подать соответствующее заявление на имя руководителя организации.

Срок обращения сотрудника за возвратом – не более трех лет с момента излишнего удержания средств.

Факт текущего трудоустройства сотрудника значения не имеет. Работник имеет право обратиться к работодателю за возвратом как в случае сохранения с ним трудовых отношений, так и после увольнения. В случае, если работник продолжает работу в компании, бухгалтерия производит перерасчет НДФЛ и возвращает сумму налога в счет предстоящих платежей.

К примеру, в марте сотрудник подал заявление о возврате, на основании которого произведен перерасчет налога. Начиная с апреля, зарплата сотруднику будет выдаваться с учетом перерасчета, то есть НДФЛ по текущей ставке не будет удерживаться до момента полного погашения долга. Если работник прекратил трудовые отношения с организацией, то он по-прежнему вправе обратиться за возвратом суммы НДФЛ.

Однако, в данном случае источников возврата будет НДФЛ, который удержан с доходов других сотрудников компании, по отношению к которым фирма выступает налоговым агентом. Читайте также статью: → «». Ниже мы расскажем о ситуациях, в которых возврат НДФЛ осуществляется не напрямую работодателем, а через органы ФНС, а также подробно опишем механизм возврата и необходимые документы.

Согласно ст. 231 НК РФ (абз. 3 п.

1), работодатель обязан вернуть работнику сумму излишне удержанного НДФЛ в течение 3-х месяцев с момента обращения последнего за компенсацией.

Однако, сумма возврата может быть больше размера НДФЛ, предстоящего к удержанию в течение будущих 3-х месяцев. В таком случае возврат средств осуществляется через органы ФНС.

Пример 1. В августе 2017 сотрудник ООО «Квант» Шкуркин обратился к руководству с заявлением о возврате НДФЛ в связи с приобретением статуса резидента.

По факту перерасчета, произведенного бухгалтерией, установлена сумма возврата – 9.404 руб. С сентября 2017 для Шкуркина установлен оклад 18.300 руб., сумма НДФЛ к удержанию – 2.379 руб. (18.300 руб. * 13%). Таким образом, сумма НДФЛ к удержанию за период сентябрь – ноябрь 2017 (3 месяца с момента подачи заявления) составит 7.137 руб.

Так как «Квант» не сможет погасить задолженность перед Шкуркиным в установленный срок, возврат НДФЛ необходимо осуществлять через органы ФНС. Для того чтобы оформить возврат НДФЛ через ФНС, работодателю следует придерживаться следующего алгоритма действий: Шаг 1. Подготовка документов. Основным документом для оформления возврата является заявление работника.

Документ составляется в свободной форме, с указанием причины возникновения переплаты (в общем случае – получение статуса резидента), дату ее возникновения, расчет и сумму. В ФНС следует подавать копию заявления, заверенную «живой» подписью сотрудника.

Также в пакет документов к предоставлению входят:

  1. справка 2-НДФЛ (копия документа с актуальной информацией на дату обращения в ФНС). Читайте также статью: → «».
  2. выписка из налогового регистра НДФЛ о доходах работника;
  3. подтверждение расчетов по НДФЛ, производимых компанией. Подтверждающим документом выступает выписка по счету 68 НДФЛ, заверенная главным бухгалтером. В выписке должно быть отражено сторно начислений на сумму переплаты;

Вместе с вышеперечисленными документами работодатель подает в ФНС заявление о возврате средств, излишне перечисленных в бюджет. Шаг 2. Передача документов в ФНС.

Готовый пакет документов работодатель подает в ФНС по месту регистрации.

Срок подачи бумаг – не позже 10-ти дней с момента получения заявления от работника. Организация может выбрать наиболее удобный для себя способ предоставления документов – передача пакета бумаг через представителя или отправка документов почтой (письмо с уведомлением и описью вложений). Шаг 3. Получение возврата от ФНС.

Согласно действующим нормам, после получения заявления от организации, орган ФНС имеет 10 рабочих дней на обработку документов и вынесение решения относительно возврата. Если все документы оформлены верно и предоставлены в полном объеме, орган ФНС направляет поручение в казначейство для зачисления суммы переплаты на счет налогового агента.

Читайте также статью: → «». Получив от работника заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, работодатель вправе компенсировать работнику сумму за счет собственных средств, после чего приступить к оформлению налогового возмещения. Оформление компенсации в данном случае осуществляется в следующем порядке: Шаг 1. Возврат НДФЛ работнику. По факту получения от работника заявления, организация принимает решение о способе возврата (в данном случае – за счет собственных средств с последующим возмещением из бюджета).

Как правило, возврат осуществляется путем зачисления на расчетный счет работника общей суммы налога, излишне удержанного ранее. Шаг 2. Подготовка документов для ФНС. Далее работодатель переходит к процедуре налогового возмещения.

Пакет документов в данном случае соответствует описанному выше, однако в качестве дополнения организации следует приложить новую справку 2-НДФЛ.

В справке необходимо:

  1. отразить налоговые обязательства сотрудника после перерасчета (НДФЛ исчисленный, удержанный, перечисленный);
  2. указать номер первоначальной справки (до перерасчета) и новую дату составления;
  3. в графе «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указать «0».
  4. заполнить номер корректировки (при первичной корректировке – 01, при повторной – 02, и т.д.);

Шаг 3. Передача документов в ФНС и получение возмещения.

Порядок осуществления данных действий аналогичен тем, что указаны при оформлении возмещения через ФНС (без предварительной компенсации налога за счет работодателя).

В срок до истечения 10-ти дней с момента получения заявления от работника, организации следует подать документы для возмещения НДФЛ из бюджета.

Дата перечисления компенсации работнику в данном случае значения не имеет. В срок до 10-ти дней после получения документов от работодателя, ФНС выносит решение о возмещении, в случае положительного результата – направляет в казначейство поручение о перечислении средств в счет организации. Поделитесь статьей

(голосов: 3, средняя оценка: 1,33 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Полезно знать Льготы по налогу на прибыль организаций: федеральные и региональные льготы для предприятий разной формы. Льготы по налогу на прибыль организаций: медицинских и образовательных, учреждений культуры, социальных организаций.

Налоговые льготы для инновационных предприятий.
Льготы для предприятий, работающих в местностях, пострадавших от радиации Наши книги

Возврат переплаты по НДФЛ из Налоговой 2020

Разъяснения по поводу возврат или зачета излишне оплаченных сумм подоходного налога даны в Письме ФНС РФ №ГД-4-8/2085@ от 06.02.2017 года.

Сотрудники налоговой пояснили, что порядок зачета или возврат переплаты зависит от того, признается ли оплаченная сумма налогом или нет.НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Обязанности по его исчислению и удержанию с заработной платы сотрудников лежит на работодателях, которые являются налоговыми агентами.

Обязанности по его исчислению и удержанию с заработной платы сотрудников лежит на работодателях, которые являются налоговыми агентами. Если налогоплательщик получает доходы, которые не связаны с трудовой деятельностью, например, от продажи имущества, он обязан самостоятельно оплачивать , исчисленный по соответствующей ставке.

Для граждан РФ она составляет 13%, для нерезидентов РФ (иностранцев, не имеющих статуса в РФ) — 30%. может образоваться в результате:

  1. бухгалтер излишне удержал НДФЛ с заработной платы сотрудника;
  2. ФНС РФ в принудительном порядке взыскала сумму налога больше, чем требовалось;
  3. налогоплательщик самостоятельно неправильно рассчитал НДФЛ с полученных доходов и оплатил их в бюджет.

Кроме этого, бухгалтер может несвоевременно оплатить налог в бюджет. Например, произвести уплату НДФЛ ранее выданной зарплаты.

Это считается ошибкой. Поэтому такая оплата не признается налогом как таковым.Возврат переплаты по НДФЛ регулируется статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации. Его осуществляют на основании , поданного налогоплательщиком или налоговым агентом. Его форма утверждена Приказом №ММВ-7-8/182 от 14.02.2017 года.Бланк состоит из трех листов:

  1. сведений о счете, на который необходимо вернуть переплату по НДФЛ;
  2. титульного, в котором указывают данные заявителя и ФНС РФ;
  3. сведений о налогоплательщике (заполняют в том случае, если на титульном листе не указан ИНН налогоплательщика).

Запрещено возвращать переплату по НДФЛ наличными.

Все операции проводят с помощью безналичных расчетов.Заявление может подать налогоплательщик самостоятельно, если переплата образовалась по его вине. К нему приложить документы, подтверждающие факт переплаты, , справку с места работы и другие необходимые документы.Если переплата образовалась по вине работодателя, который в отношении налогоплательщика является налоговым агентом, он должен уведомить сотрудника об ошибке в течение 10 дней после ее обнаружения. На основании этого уведомления сотрудник пишет заявление на возврат переплаченной суммы налога.

Работодатель может вернуть сумму самостоятельно или же обратиться в ФНС РФ с заявлением на ее возврат (если у него нет финансовых возможностей вернуть НДФЛ самостоятельно). Налоговая возвращает НДФЛ на счет налогового агента.

А тот, в свою очередь, перечисляет ее на счет налогоплательщика.

  • ТЕГИ

Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2020 года

Актуально на 28 февраля 2020 Время для прочтения: 6 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Когда в 2020 году организация может подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ?

Когда должны вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц? Правда ли, что в 2020 году обязательно нужно применять новый бланк заявления на возврат переплату по НДФД? Давайте разберемся в этих вопросах.

Также, прочитав эту статью, вы сможете скачать заполненный образец на возврат излишне уплаченного НДФЛ.

Осуществить в 2020 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно.

Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать.

Поясним на примерах:

  1. организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
  2. ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.
  3. организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;

Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему. Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, не позднее трех лет со дня уплаты налога подайте в ИФНС заявление, выписку из регистра по НДФЛ и платежное поручение об уплате налога (Письмо ФНС от 06.02.2017 N ГД-4-8/).

НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента.

Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников. Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ.

Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом.

А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ. Лишний (ошибочный) платеж по НДФЛ допускает зачесть счет будущих платежей по другим налогам. Например, по НДС или налогу на прибыль.

Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств.

А их платить можно досрочно (Письма ФНС России от 6 февраля 2017 № ГД-4-8/2085).

Также переплату по НДФЛ можно просто вернуть. Как это сделать в 2020 году? Об этом расскажем далее.

Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет организации, в налоговую инспекцию нужно подать заявление (п. 6 ст. 78 НК РФ). Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182. Этот бланк применяется с 31 марта 2017 года. Вы можете новый бланк заявления в формате Excel.

Вы можете новый бланк заявления в формате Excel. Также новую форму можно найти на сайте ФНС «» Новый бланк заявления на возврат НДФЛ состоит из трех листов. На первом указывают ИНН и название компании (ИП), КБК налога с переплатой и период ее возникновения, сумму и количество листов документов-приложений.

На втором листе – вносят реквизиты счета — название, номер и банк.

Если же НДФЛ возвращает физическое лицо, то нужно заполнить третий лист. Срок на возврат НДФЛПодать заявление за возврат НДФЛ можно в течение трех лет с момента уплаты излишней суммы налога (п.

6 и 7 ст. 78 НК РФ). Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2020 году. В 2020 году вы можете представить заявление о возврате НДФЛ одним из следующих способов:

  • непосредственно в ИФНС. Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф.И.О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;
  • по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это следует из п. 6 ст. 78 НК РФ;
  • по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;
  • через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 НК РФ.
Рекомендуем прочесть:  Возврат налога за учебу череповца

Срок возврата налогаВернуть переплату по НДФЛ налоговая инспекция обязана в течение одного месяца с того дня, как получила заявление от организации или предпринимателя (п. 6 ст. 78 НК РФ). 18.08.2017 18.08.2017 21.08.2017 21.08.2017 31.05.2019 25.11.2019 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2020 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"] Scroll Up

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ

Автор статьи Амина С.

4 минуты на чтение 296 просмотров Содержание Случается так, что бухгалтер предприятия обнаруживает излишне удержанные суммы налога на доход физических лиц.

Предлагаем разобраться, как вернуть излишне удержанный НДФЛ, кому и в какой срок сообщить об имевшей место переплате, как грамотно вернуть деньги сотруднику.

В том случае, если бухгалтер предприятия обнаружит, что имело место излишнее удержание НДФЛ у работников фирмы, он обязан сообщить сотрудникам об этом нарушении в течение 10 рабочих дней с даты его обнаружения (). После того, как трудящиеся получат информацию об излишнем удержании налога (в виде извещения о факте удержания), руководство фирмы не должно совершать каких-либо дополнительных действий. С этого момента сотрудник должен проявить инициативу и написать заявление на имя своего налогового агента (работодателя), чтобы тот вернул ему излишне удержанные суммы НДФЛ.

Важно! Несмотря на то, что НК РФ не содержит предписаний на счет срока написания сотрудником заявления о возврате излишне удержанного НДФЛ, обратиться к налоговому агенту с требованием о возврате средств следует в течение 3 лет с момента получения сведений об излишне удержанном налоге (именно таков общий срок возврата налога, согласно ). Читайте также статью ⇒ ““. Существует несколько требований к заявлению работника, желающего вернуть себе излишне удержанный с его доходов НДФЛ. Так, заявление должно включать в себя следующие сведения:

  1. сумма НДФЛ, которая была незаконно удержана и должна быть возвращена;
  2. суть обращения (желание вернуть средства в счет излишне удержанного НДФЛ);
  3. данные руководителя, на имя которого пишется заявление;
  4. фамилия, имя, отчество, должность сотрудника;
  5. реквизиты банковского счета для возврата средств.
  6. название компании, в которой работает заявитель;

Давайте рассмотрим пример подобного заявления: *** Директору ООО «Матроскин» Копейкину А.

А. от упаковщика отдела подарков Петрушкина А. Б. ЗАЯВЛЕНИЕ о возврате излишне удержанной суммы налога В соответствии с положениями п. 1 ст. 231 НК РФ прошу вернуть излишне удержанный из моей зарплаты за декабрь с.г.

налога на доходы физических лиц в размере 750 (семисот пятидесяти) рублей. Прошу произвести возврат по следующим реквизитам: Наименование банка: Владивостокское ОСБ № 8627 Сбербанка России Местонахождение банка: г.

Владивосток к/с: 30101810311100011567 БИК: 044716489 ИНН банка: 2192112656 счет: 42655.912.8.3232.5924976 Ф.И.О.: Петрушкин Алексей Борисович 5 февраля 2020 года Петрушкин /Петрушкин А.

Б./ *** После того, как заявление от работника поступило, необходимо заняться возвратом сотруднику денежных средств. Согласно указаниям НК РФ, работодатель вправе произвести возврат средств в течение 3 месяцев с момента получения заявления с просьбой о перечислении суммы денег.

Средства разрешается взять из текущих платежей по налогу на доходы физических лиц, и не обязательно у данного работника – деньги на законных основаниях могут быть взяты из общей суммы налога, удержанного с доходов персонала налоговым агентом. Такое допущение Налогового кодекса призвано предоставить работодателям возможность вернуть деньги даже в ситуациях, когда сотрудник не должен получать выплат на протяжении ближайших 3 месяцев, и когда сумма налога, которая будет удержана с конкретного трудящегося оказывается меньше возвращаемой суммы.

Согласно указаниям, содержащимся в тексте , при возврате средств за счет текущих платежей по НДФЛ уведомлять налоговую инспекцию о произведенной операции не требуется (В Письме сказано:

«Налоговые агенты не обязаны сообщать налоговикам о возврате физическим лицам излишне удержанного НДФЛ»

). Получается, что схема возврата излишне удержанного налога на доходы физических лиц заключается в изъятии суммы налога из очередного платежа в бюджет и перечислении средств на банковский счет, реквизиты которого сотрудник указал в заявлении. Важно! Нельзя забывать о хранении документов, свидетельствующих о проведении данной операции.

Они могут пригодиться в случае, если у представителей налоговых органов возникнут претензии по поводу уменьшенного платежа в бюджет.

Случается и такое, что у маленького предприятия нет НДФЛ к уплате в бюджет. Тогда НК РФ позволяет произвести возврат налога из бюджета на счет налогового агента для выплаты средств работнику. Для этого налоговый агент должен направить в ФНС РФ заявление (ст. 78 НК РФ) с приложением выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, а также документы, свидетельствующие об излишнем удержании НДФЛ и перечислении налога в бюджет.
78 НК РФ) с приложением выписки из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период, а также документы, свидетельствующие об излишнем удержании НДФЛ и перечислении налога в бюджет. Чтобы осуществить возврат излишне удержанной суммы налога на доходы физических лиц, требуется придерживаться следующей схемы:

  • Оповещение работника об ошибке и необходимости написания заявления (в течение 10 рабочих дней).
  • Перечисление средств работнику.
  • Если налога к уплате в бюджет не имеется, следует обратиться в ИФНС с просьбой о возврате средств из бюджета.
  • Проверка на наличие особого случая, при котором возврат НДФЛ осуществляется только ИФНС, не налоговым агентом.
  • Если у компании имеется НДФЛ к уплате в бюджет, произвести изъятие удержанной суммы налога из очередного платежа в бюджет и перечисление на банковский счет сотрудника (не выдавать наличными).
  • Получение средств от ИФНС на счет налогового агента.
  • Получение заявления на возврат излишне удержанной суммы НДФЛ работнику.
  • Обнаружение факта излишнего удержания НДФЛ по причине ошибки в расчетах.

Читайте также статью ⇒ ““.

Существуют ситуации, когда налоговый агент работника не имеет права на осуществление возврата сотруднику средств в счет излишне удержанного налога на доходы физических лиц. Тогда сотруднику приходится обращаться за возвратом денег в ФНС РФ:

  • Если осуществление возврата средств связано не с ошибочным удержанием излишней суммы НДФЛ, а со сменой статуса сотрудника с нерезидента на резидента, пересчет НДФЛ и возврат средств работнику вправе осуществлять только ИФНС. О подобных переплатах налога сотруднику можно не сообщать ().
  • Если сотрудника переводят внутри группы из фирмы в фирму с последующей ликвидацией одной из этих компаний, возврат НДФЛ осуществляется не ликвидированным предприятием, а ИФНС.

О возможности возврата сотруднику средств в счет излишне удержанного НДФЛ без уведомления налоговой службы об уменьшении суммы НДФЛ к уплате в бюджет Ошибка: Работодатель, который ошибочно произвел удержание излишней суммы НДФЛ с доходов сотрудников, по их заявлению вернул суммы налога наличным способом.

Комментарий: Излишне удержанный НДФЛ всегда возвращается исключительно путем безналичного перевода средств.

Это касается и случаев, когда зарплата или другой доход, с суммы которого был удержан излишний налог, был выплачен работнику наличными в кассе предприятия. Ошибка: Работник был переведен внутри группы из одной компании в другую компанию, а в дальнейшем компания бывшего работодателя была ликвидирована. Нужно ли ликвидированной фирме осуществлять сотруднику возврат НДФЛ?

Комментарий: Нет, в подобных ситуациях возвратом налога может заниматься исключительно налоговая инспекция. Вопрос №1: Позволяет ли Налоговый кодекс произвести сотруднику возврат излишне удержанного НДФЛ из собственных средств налогового агента с последующей компенсацией из средств бюджета?

Ответ: Если у предприятия нет НДФЛ к уплате в бюджет, средства можно запросить из бюджета путем направления в ФНС соответствующего заявления.

В таком случае, несмотря на то, что работодатель уложился бы в трехмесячный срок с возвратом излишне удержанного налога сотруднику, ему разрешается выдать ему деньги из собственных средств, не дожидаясь перечисления НДФЛ из бюджета, после чего получить компенсацию из бюджета. Вопрос №2: Нужно ли оповещать работника о том, что ему необходимо произвести пересчет НДФЛ в связи со сменой статуса нерезидента на резидента?

Ответ: Нет, о необходимости пересчета налога сообщать не следует, этим займется налоговая инспекция. Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиков Наши книги

С работников излишне удержан НДФЛ: алгоритм действий от ФНС

Источник: Журнал На практике бухгалтеры периодически сталкиваются с ситуацией, когда с работников был излишне удержан НДФЛ. В связи с этим в Письме от 13.08.2014 № ПА-4-11/15988 ФНС был рассмотрен вопрос о порядке возврата НДФЛ, излишне удержанного и перечисленного в бюджет налоговым агентом с доходов работника. О том, какие рекомендации представили специалисты налогового ведомства по обозначенному вопросу, мы рассказали в представленной статье.

По правилам п. 1 ст. 231 НК РФ возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм данного налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание названного налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

Отметим, что и ранее контролирующие органы обращали внимание на необходимость предоставления налогоплательщиком письменного заявления на возврат излишне удержанной суммы налога (письма Минфина РФ от 21.07.2014 № 03‑04‑05/35552, от 26.05.2014 № 03‑04‑06/24982).

В Письме от 16.05.2011 № 03‑04‑06/6-112 Минфин обратил внимание, что п.

1 ст. 231 НК РФ установлен максимальный трехмесячный срок возврата налоговым агентом налогоплательщику излишне удержанных сумм налога с момента подачи им заявления. Налоговый агент принимает решение о самостоятельном возврате сумм налога либо об обращении в налоговый орган за возвратом сумм налога налоговому агенту непосредственно после получения заявления налогоплательщика о возврате сумм излишне удержанного налога.

При этом повторное заявление налогоплательщика о возврате излишне удержанных сумм налога не требуется.

К сведению На основании абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В Письме Минфина РФот 18.10.2013 № 03‑04‑06/43608 содержится уточнение, что уведомление налогового органа о произведенном возврате излишне удержанной суммы налога Налоговым кодексом не предусмотрено.

Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему РФ, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налогоплательщику в срок, установленный п. 1 ст. 231 НК РФ, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.

Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога производится налоговым органом в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Налоговая инспекция должна сообщить в письменной форме налоговому агенту о своем решении о возврате переплаты (об отказе в осуществлении возврата) в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения (п.

6 ст. 6.1, п. 9 ст. 78 НК РФ).

Если принято положительное решение, переплату по НДФЛ инспекция обязана вернуть налоговому агенту в течение месяца после получения от него соответствующего заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). Если указанный срок нарушен, на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки (п.

10 ст. 78 НК РФ). То, как производится расчет процентов, налоговое ведомство разъяснило в Письмеот 08.02.2013 № НД-4-8/1968@

«О начислении процентов за нарушение срока возврата сумм излишне уплаченного (взысканного) налога»

. Специалисты ведомства отметили, что процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

По правилам п. 5 ст. 79 НК РФ сумма излишне взысканного налога подлежит возврату с начисленными на нее процентами в течение одного месяца со дня получения письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика о возврате суммы излишне взысканного налога.

Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Нужно обратить внимание, что действующая редакция ст.

78 и 79 НК РФ не содержит указания на то, исходя из какого количества дней – 360, 365 или 366 – производится расчет соответствующих процентов.

При этом в п. 2 Постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 08.10.1998

«О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»

(далее – Постановление № 13/14) разъяснено, что при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ число дней в году (месяце) принимается равным 360 (30) дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота. Судебная практика свидетельствует о том, что суды находят возможным исчислять проценты в размере 1/360 ставки рефинансирования в соответствии с п. 2 Постановления № 13/14. Учитывая судебную практику, ФНС также полагает целесообразным исчислять проценты в размере 1/360 ставки рефинансирования за каждый календарный день нарушения срока возврата суммы излишне уплаченного (взысканного) налога.К сведению В Письме ФНС РФ от 20.09.2013 № БС-4-11/17025 был рассмотрен вопрос о порядке возврата излишне уплаченных сумм НДФЛ с доходов в виде дивидендов от долевого участия в организации.

Чиновники налогового ведомства разъяснили, что при осуществлении возврата НДФЛ не имеют значения вид выплачиваемого иным лицам дохода и применяемая налоговая ставка. Получается, что для возврата НДФЛ отражение в платежных документах дополнительной информации об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации, необязательно.
Получается, что для возврата НДФЛ отражение в платежных документах дополнительной информации об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации, необязательно.

Согласно разд. IРекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год», утвержденных Приказом ФНС РФ от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@, при перерасчете НДФЛ в связи с уточнением налоговых обязательств физического лица налоговый агент оформляет новую справку. При составлении новой справки взамен ранее представленной в полях «№ ___» и «от ___» нужно проставить номер ранее представленной справки и новую дату составления справки.

В случае если в результате перерасчета был установлен факт излишнего удержания налоговым агентом в прошлом периоде НДФЛ из доходов работника и возврат суммы излишне удержанного налога произведен налоговым агентом, то в отношении данного налогоплательщика следует оформить уточненную справку за указанный период, исправив п. 5.3 – 5.5 уточненной справки в соответствии с показателями, образовавшимися после перерасчета. Пункт 5.6 уточненной справки при этом не заполняется.

Таким образом, при обнаружении в 2014 году излишне удержанного с работников налога в 2013 году организация должна представить в налоговый орган новые справки по форме 2-НДФЛ за 2013 год в отношении тех работников, с доходов которых был излишне удержан и перечислен в бюджет НДФЛ, и заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога. Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему РФ суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган:

  1. выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период;
  2. документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему РФ (бухгалтерские справки, пояснения, расчетно-платежные ведомости с исправлением ошибки).
Рекомендуем прочесть:  За что платится налог за землю

До осуществления возврата из бюджетной системы РФ налоговому агенту излишне удержанной им с налогоплательщика и пере­численной в бюджетную систему РФ суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат данной суммы налога за счет собственных средств. К сведению До 2011 года, то есть до внесения поправок Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗв п.

1 ст. 231 НК РФ, положения названного пункта не предусматривали возможности возврата переплаты налоговым агентом за счет собственных средств. Однако Минфин допускал возможность такого возврата.

Соответствующие разъяснения финансового ведомства представлены в Письме от 03.04.2009 № 03‑04‑06‑01/76. Кроме того, НК РФ не содержал положений, позволяющих вернуть излишне удержанный НДФЛ за счет налога, удерживаемого с доходов других физических лиц (письма Минфина РФ от 28.06.2010 № 03‑04‑06/6-136, от 12.04.2010 № 03‑04‑06/9-72, от 09.06.2009 № 03‑04‑06‑01/130).

В заключение отметим, что согласно абз.

4 п. 1 ст. 231 НК РФ налоговый агент должен вернуть излишне удержанный НДФЛ в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет физического лица в банке.

Реквизиты счета налогоплательщику следует прописать в заявлении. В бухгалтерском учете на указанную сумму НДФЛ производится сторнировочная запись по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет НДФЛ.

Выплата этой суммы налога отражается по дебету счета 70 и кредиту счета 51 «Расчетные счета». :

  1. , эксперт

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

  1. © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Как вернуть переплату по НДФЛ в 2020 году

› Статья акутальна на: Ноябрь 2020 г. Переплата по НДФЛ может возникнуть по разным причинам.

Например, по ошибке бухгалтера при перечислении средств или из-за неправильного расчета налога. Переплата, возникшая у работника из-за ошибочных действий компании — налогового агента, подлежит возврату в особом порядке.

Поэтому важно принять правильное решение в конкретном случае: о зачете или возврате налога.

Разберемся в этом. Излишне уплаченный налог можно:

  1. зачесть в счет недоимки или предстоящих налоговых платежей.
  2. вернуть, обратившись в налоговую с заявлением о возврате на расчетный счет суммы НДФЛ;

Зачет производится по правилам, приведенным в ст.

78 НК РФ. Федеральные налоги засчитывают в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных. НДФЛ является федеральным налогом. Поэтому сумму переплаты по НДФЛ можно зачесть в счет недоимки по налогам федерального уровня.

Кроме того, ошибочный платеж по НДФЛ можно зачесть в счет будущих платежей.

Например, по НДС или налогу на прибыль.

Возможен также зачет в счет платежей по УСН. Обусловлено это тем, что такие налоги вносятся из собственных средств. А их платить можно досрочно. Но нужно доказать, что переплата по НДФЛ не является суммами налога, удержанными из доходов налогоплательщиков, а является именно средствами фирмы, как ошибочно перечисленными.

Для этого проведите с налоговой инспекцией акт сверки и представьте подтверждающие документы.Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть) НК установлен запрет уплаты НДФЛ за счет средств налогового агента (п.

9 ст. 226 НК РФ). Налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников.

Но будьте осторожны при зачете переплаты НДФЛ в счет будущих платежей. ИФНС может не посчитать такой зачет налогом.

Если же НДФЛ удержан с работника больше, чем нужно, то ему нужно вернуть лишнее. Излишне удержанный с сотрудника НДФЛ должен возвратить именно фирма, а не налоговая инспекция. Для такого возврата статьей 231 НК РФ установлены специальные нормы.

  • письменно сообщить работнику о том, что из его доходов излишне удержан налог. Это нужно сделать в течение 10 рабочих дней со дня, когда обнаружено излишнее удержание НДФЛ;
  • получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. В нем должны быть указаны реквизиты банковского счета для перечисления денег, так как возврат налога наличными не предусмотрен.

Заявление работник может представить как в электронной форме, так и на бумаге. Работодатель вправе самостоятельно установить любой порядок представления своими работниками заявлений на возврат излишне удержанного НДФЛ, не противоречащий действующему законодательству.

Подать такое заявление работник должен до истечения трехлетнего срока со дня уплаты в бюджет излишне удержанного налога. Чтобы вернуть переплату по НДФЛ на расчетный (лицевой) счет компании, в налоговую инспекцию нужно подать заявление.

Форма его новая утверждена приказом ФНС России от 14 февраля 2017 г № ММВ-7-8/182. Налоговая инспекция должна вернуть переплату по НДФЛ на расчетный счет организации в течение месяца со дня подачи этих документов (п.

6 ст. 78 НК РФ). Обратите внимание: для возврата налога из бюджета налоговой инспекции нужно представить выписку из регистра налогового учета НДФЛ, бухгалтерские справки, расчетно-платежные ведомости с исправлениями ошибки, платежные документы, подтверждающие переплату налога за период. Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский».

Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование Физические лица, имеющие переплату по налогам, могут ее вернуть, обратившись в налоговую инспекцию по месту своего жительства с письменным заявлением об этом, в течение 3-х лет со дня излишней уплаты налога (п.

2, п. 6, п. 7 ст. 78 НК РФ). Заявление на возврат переплаты по налогам (образец) Подать заявление граждане также могут электронно через личный кабинет физического лица на сайте Федеральной налоговой службы (п. 6 ст. 78 НК РФ). Чтобы воспользоваться данным сервисом необходимо будет зарегистрироваться на сайте. Подробная информация о том, как войти в личный кабинет физического лица есть на сайте в разделе «Вход в личный кабинет» в подразделе «Как получить доступ к сервису».

Налоговая инспекция принимает решение о возврате излишне уплаченного налога в течение 10-ти рабочих дней со дня получения от физического лица заявления на возврат переплаты по налогу (п. 8 ст. 78 НК РФ). Далее в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения инспекция обязана сообщить физическому лицу о принятом решении о возврате переплаты по налогу либо об отказе в возврате переплаты (п. 9 ст. 78 НК РФ). Переплата по налогу должна быть возвращена в течение 1-го месяца со дня получения заявления от физического лица (п.

6 ст. 78 НК РФ). Если у физического лица есть задолженность по другим налогам (пеням, штрафам) того же вида, то налоговая переплата будет возвращена только после зачета переплаты в счет погашения такого долга (п. 6 ст. 78 НК РФ). Как мы уже сказали, чтобы вернуть налоговую переплату, физическому лицу необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением (п.

2, п. 6 ст. 78 НК РФ). Если подать заявление удобно на бумаге, то, начиная с 9 января 2020 года, сделать это нужно по новой утвержденной форме (приложение № 1 к приказу ФНС России от 30.11.2018 N ММВ-7-8/670@ ). Заявление состоит из трех листов. О том, как заполнить отдельные строки заявления, указано на его последнем листе.

На первом листе граждане указывают свою фамилию, имя, отчество, ИНН (при наличии), КБК налога (переплату по которому нужно вернуть), сумму налоговой переплаты и за какой период она появилась. На втором листе указываются банковские реквизиты физического лица, на которые нужно будет произвести возврат переплаты по налогу и ФИО получателя платежа. Третий лист заполняют только граждане, не занимающиеся предпринимательской деятельностью.

На этом листе указываются данные документа, удостоверяющего личность физического лица. Если в заявлении указан ИНН физического лица, то заполнять третий лист не нужно. К заявлению на возврат переплаты желательно приложить документы, подтверждающие ее образование (например, уведомление на уплату налога), и указать их количество на первом листе.

Образец заявления на возврат переплаты по налогам физических лиц можно скачать по ссылке. Инспекторы должны зачитывать и возвращать переплату в новые сроки.

Изменения действуют с 29 октября 2020 года.

Заявление о зачете или возврате налога компания часто сдает вместе с декларацией, на основании которой возникла переплата. Раньше из закона было не ясно, когда в этом случае налоговики обязаны зачесть или вернуть переплату.

Решение о зачете или возврате налоговики должны принять в течение 10 рабочих дней с даты, когда получили заявление компании. Если проводили сверку, то в течение 10 рабочих дней с даты, когда подписали акт сверки (п.

4 , 5 , 8 ст. 78 НК). Теперь в законе появились правила, как считать сроки при зачете переплаты, когда инспекторы проверяют декларацию ( Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ ).

Налоговики должны принять решение о зачете или возврате в течение 10 рабочих дней.

Этот срок нужно считать с даты, когда пройдет 10 рабочих дней со следующего дня после завершения камералки ( п.

8.1 ст. 78 НК ). Получается, по новым правилам зачесть переплату налоговики должны через 20 рабочих дней после того, как проверят декларацию. Это подтверждают специалисты ФНС . Отчетность по НДС инспекторы проверяют, как правило, два месяца.

Но проверку могут продлить еще на месяц.

Декларации по другим налогам проверяют три месяца ( п.

2 ст. 88 НК ). Схема. Рассмотрим на примере. Допустим, компания 5 ноября 2020 года сдала уточненную декларацию.

В ней компания уменьшила сумму налога на прибыль. Одновременно бухгалтер сдал налоговикам заявление о зачете переплаты, которая возникла на основании уточненной декларации. Дата сдачи декларации Когда налоговики должны завершить проверку декларации Когда налоговики должны принять решение о зачете 5 ноября Максимум через три месяца — 5 февраля Через 20 рабочих дней после камеральной проверки.

Например, если проверку завершили 5 февраля, то принять решение о зачете должны до 6 марта Камеральную проверку налоговики проводят в течение трех месяцев — до 5 февраля 2020 года.

Затем у инспекторов есть еще 20 рабочих дней, чтобы принять решение о зачете переплаты. Подробнее — в таблице выше. Нередко инспекторы затягивают камералку.

В этом случае решение о зачете или возврате переплаты инспекторы должны принять в течение 20 рабочих дней после того, как пройдет установленный в законе срок камералки. То есть два месяца для декларации по НДС, три месяца — для отчетности по другим налогам. Допустим, на камеральной проверке инспекторы нашли нарушения.

Тогда действуют другие правила. В этом случае инспекторы составляют акт проверки.

Затем налоговики принимают решение по проверке. Оно вступает в силу через месяц после того, как налоговики передадут этот документ компании ( п. 9 ст. 101 НК ). Еще через 10 рабочих дней инспекторы должны принять решение о зачете или возврате переплаты.

Инспекторы должны принять решение о зачете в течение 20 рабочих дней после завершения камералки.

Это новые правила Налогового кодекса .

»

Отличная статья 0 Помогла статья? Оцените её

Загрузка. realty-konsult.ру © 2018–2020 – Юридическая помощь населению Adblockdetector

Возврат НДФЛ 2020

НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Его ставка зависит от статуса налогоплательщика, а также от вида получаемого дохода. Основной ставкой для обложения доходов налоговых резидентов являются 13%. Для нерезидентов РФ — 30%.Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые на протяжении 183 дней подряд в течение года находились на территории государства.В каких случаях налогоплательщику необходимо вернуть подоходный налог из бюджета?

Какие документы для этого предоставить?Законодательством утверждено несколько случаев, когда налогоплательщик может вернуть подоходный налог.

К ним относят такие:

  1. налоговый агент (работодатель) неправильно рассчитал сумму с доходов сотрудника;
  2. налогоплательщик решил воспользоваться правом на получение налогового вычета;
  3. у налогоплательщика в течение текущего налогового периода изменился статус, на основании которого исчисляется НДФЛ.

Первая ситуация, когда работодатель неправильно удержал подоходный налог с доходов, выплачиваемых сотруднику. При обнаружении ошибки он должен уведомить о ней этого сотрудника в течение 10 дней. На основании уведомления сотрудник должен написать .

Работодателю необходимо вернуть налогоплательщику излишне удержанную сумму налога.Если у него не получается самостоятельно сделать это, он обращается за помощью в ФНС РФ.

Предоставляет заявление сотрудника, свое заявление, а также документы бухгалтерской отчетности, которые подтверждают переплату налога. Если в них нет ошибок, Налоговая возвращает сумму переплаченного НДФЛ на счет работодателя. Тот, в свою очередь, перечисляет ее на счет сотрудника, указанный в заявлении.Возврат НДФЛ наличными запрещен законодательством.

Все выплаты производят с помощью безналичного расчета.Вторая ситуация, когда налогоплательщик решил оформить налоговый вычет.

Он представляет собой возврат НДФЛ.

Получить налоговый вычет могут налогоплательщики, доходы которых облагаются по ставке 13%. Вычет предоставляют по таким расходам:

  1. по расходам на оплату страховых взносов;
  2. по расходам на оплату лечения, обучения, медикаментов;
  3. при покупке или продаже недвижимости;
  4. на детей и на налогоплательщика.

В Налоговом кодексе указаны виды налоговых вычетов:

  1. стандартные;
  2. имущественные;
  3. инвестиционные.
  4. социальные;
  5. профессиональные;

Оформить их можно в текущем налоговом периоде или по итогам предыдущего налогового периода. В зависимости от этого отличается способ предоставления возврата.Например, вычеты на детей и на налогоплательщика (стандартные) предоставляют в виде суммы, на которую ежемесячно будет уменьшаться налоговая база для исчисления НДФЛ с доходов сотрудника.

Имущественные вычеты (при покупке имущества) предоставляют в виде компенсации по итогам предыдущего налогового периода. При этом учитывают сумму НДФЛ, которая была удержана с доходов налогоплательщика и перечислена в бюджет в прошлом налоговом периоде.Приведем пример.

Смирнова К. А. купила квартиру в 2020 году за 2100000,00 рублей. Ей положен вычет от государства в размере 2000000,00 рублей (утвержденный лимит).

Из этой суммы она может вернуть 13% — 260000,00 рублей.

В 2020 году с доходов Смирновой был удержан налог на сумму 78000,00 рублей. Именно эту сумму она и может вернуть из бюджета в 2020 году. Остаток вычета переносится на следующие налоговые периоды до полного использования налоговой льготы.Порядок оформления возврата НДФЛ регулируется ст.

78 НК РФ.Оформить вычеты можно через своего работодателя.

Как правило, таким способом получают стандартные вычеты на детей или на налогоплательщика.

В большинстве случаев вычеты оформляют через ФНС РФ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+