Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Размеры социальных взносов

Размеры социальных взносов

Размеры социальных взносов

Страховые взносы в 2020 и 2021 году


Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия! Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  1. на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  2. в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  3. на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
  4. в Пенсионный фонд России (в ПФР);

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  1. на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
  2. в ПФР;
  3. в ФФОМС;

Мы поговорим о взносах за сотрудников на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству.

Они регламентируются . О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам. Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в :

  • Другие компенсации и выплаты.
  • Призы, доплаты к пенсии бывших сотрудников и стипендии по ученическим договорам;
  • Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  • Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  • Полевое довольствие;
  • Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  • Оплата обучения сотрудников, связанная с профессиональной необходимостью;
  • Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  • Государственные и социальные пособия;

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия! Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты: Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база для взносов в ПФР в 2021 году — 1 465 000 рублей. Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам.

При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся. Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Предельная база для взносов в ФСС в 2021 году — 966 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно. Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами. Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 и 2021 году.

Они остаются неизменными:

  • На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  • На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  • На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.
  • На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 и 2021 году. Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, % Основной тариф, без льгот 22 5,1 2,9 30 10 Тариф для субъектов МСП с выплат сверх МРОТ 10 5 0 15 10 ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением (с 2021 года) 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14 — Участники проекта «Сколково» 14 0 0 14 — Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов 0 0 0 0 — Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта 20 0 0 20 — Благотворительные организации на УСН 20 0 0 20 — Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты свободного порта Владивосток 6 0,1 1,5 7,6 — Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 14 — В 2021 году большинство работодателей на УСН будут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу.

До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН. С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  1. организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  2. организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.
  3. хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%. Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца.

Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС. Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день.
Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день.

За 2020 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Социальные страховые взносы

Абрамсон София Автор PPT.RU 24 апреля 2020 — это обязательные платежи, которые должны осуществлять все организации и индивидуальные предприниматели.

Их уплата дает право работникам получать различные социальные гарантии. Например, оплату больничного, бесплатную медицинскую помощь, пенсионное обеспечение. регулирует вопросы, связанные с отчислениями на случай временной нетрудоспособности и материнства, на обязательное медицинское страхование и на обязательное пенсионное страхование.

Что касается взносов на травматизм, эту сферу регламентируют и . Платить социальные отчисления должны все работодатели. То есть организации и индивидуальные предприниматели, которые наняли хотя бы одного сотрудника, и физические лица, не имеющие статус ИП, но осуществляющие какие-либо выплаты наемным работникам.

Кроме этого, такой обязанностью наделены ИП, которые работают на себя, например, адвокаты, нотариусы. Довольно часто встречаются ситуации, когда одно лицо подпадает под несколько категорий плательщиков страховых отчислений. В таком случае делать страховые взносы необходимо по каждому основанию.

Например, индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники.

В таком случае он платит и за себя, и за работников. Существуют четыре вида страховых соцвзносов:

  1. обязательное пенсионное страхование;
  2. на случай временной нетрудоспособности и материнства;
  3. обязательное медицинское страхование;
  4. на случай травмы на производстве и профзаболевания.

Администрированием первых трех видов соцвзносов занимается ИФНС.

За страховые платежи на травматизм отвечает ФСС. Суммарная ставка первых трех видов составляет 30%.

Если предельная величина базы не превышает 1 292 000 руб. — для ОПС, и 912 000 руб. — для ВНиМ, то ставки по каждому страховому социальному отчислению будут составлять:

  1. ОМС — 5,1%;
  2. ОПС — 22%;
  3. ВНиМ — 2,9%.

Если величина базы превышает установленный лимит, страховые ставки будут следующими:

  1. ОПС — 10%;
  2. ВНиМ — 0%.

При этом взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются со всей суммы облагаемого дохода, так как лимитов по ОМС не предусмотрено.

Что касается платежей в ФСС, то их ставка колеблется от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, который подтверждают ежегодно.

Для ИП, осуществляющих страховые отчисления за себя, предусмотрены фиксированные суммы.
На ОПС, если сумма дохода не превышает 300 000 рублей:

  1. 26 545 руб. — за 2018 г.;
  2. 32 448 руб. — за 2020 г.
  3. 29 354 руб. — за 2020 г.;

Если сумма дохода выше установленного лимита, придется доплатить 1% от суммы превышения, но не более:

  1. 212 360 руб.

    — за 2018 г.;

  2. 234 832 руб.

    — за 2020 г.;

  3. 259 584 руб.

    — за 2020 г.

Отчисления на ОМС вне зависимости от суммы дохода составляют:

  1. 8426 руб. — за 2020 г.
  2. 5840 руб. — за 2018 г.;
  3. 6884 руб.

    — за 2020 г.;

Что касается страховых платежей на случай ВНиМ, индивидуальный предприниматель вправе не делать их «за себя».

Для поддержки российского бизнеса в период эпидемии коронавируса в России, Президент и Правительство РФ вводят особые меры.
Помощь предпринимателям и бизнесменам заключается сразу в нескольких привилегиях:

  • Снижение тарифа по страховому обеспечению до 15%.
  • Отсрочки по сдаче отчетности, запрет проведения налоговых проверок.
  • Кредитные каникулы, льготное кредитование.
  • Отсрочка по налогам и взносам.
  • Запрет ФНС до 1 мая на блокирование счетов и принудительное взыскание задолженностей.
  • Отмена арендных платежей (по государственному и муниципальному имуществу).

Все эти льготы предусмотрены для малого и среднего бизнеса.

Причем правительство определило 22 отрасли экономики, которые наиболее пострадали от коронавируса.

Бизнесмены из этих отраслей получат поддержку в первую очередь. Представители малого и среднего бизнеса получат полугодовую отсрочку по всем налогам, кроме НДС и НДФЛ. Если же бизнесмен относится к категории микропредприятий, то ему полагается отсрочка по страховым взносам. Новые сроки уплаты страховых взносов следующие: Вид страхового взноса Продолжительность отсрочки для СМП Комментарии За март, апрель и май 2020 г.

Новые сроки уплаты страховых взносов следующие: Вид страхового взноса Продолжительность отсрочки для СМП Комментарии За март, апрель и май 2020 г. 6 месяцев Условие действует только в отношении микропредприятий За июнь и июль 2020 г.

4 месяца ИП за самого себя, с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за 2020 г. (срок до 01.07.2020 по НК РФ) 4 месяца Штрафные санкции и пени за период отсрочки не начисляются Представителям малого и среднего бизнеса отсрочка предоставляется в беззаявительном порядке.

Никаких заявлений и документов подавать в ИФНС не нужно. Не потребуется и соответствующего решения или уведомления от инспекции.

Владимир Путин в своем обращении от 25.03.2020 г. заявил о снижении тарифа по страховым взносам с 30% до 15%. Привилегия предусмотрена только в отношении малых и средних предприятий.

Причем льгота распространяется не на всю заработную плату и иные вознаграждения за труд. Снижение тарифа по взносам применяется по новым правилам:

  1. в отношении заработной платы, которая не превышает МРОТ, тариф по страховым взносам остается на прежнем уровне — 30%;
  2. в отношении части заработной платы, которая превышает МРОТ, тариф по страховому обеспечению снижается до 15%.

Пример: ООО «Весна» субъект малого предпринимательства.

Заработная плата менеджера компании 30 000 рублей. МРОТ с 01.01.2020 — 12 130 рублей.

Считаем объем страхового обеспечения по-новому:

  1. считаем сумму заработка, превышающую МРОТ: 30 000 рублей — 12 130 руб. = 17 870 рублей;
  2. исчисляем величину страхования по сниженному тарифу: 17 870 рублей * 15% = 2 680,50 рублей.
  3. начисляем по основному тарифу: 12 130 рублей * 30% = 3 639 рублей;

Снижение тарифа — это не временная мера из-за пандемии коронавируса. Президент предложил ввести новый порядок исчисления страховых взносов для малого и среднего бизнеса на долгосрочную перспективу Организации должны перечислять страховые соцвзносы ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором было начислено то или иное вознаграждение. Для ИП установлены другие сроки:

  1. ОПС, если доход выше 300 000 руб., — до 1 июля следующего года;
  2. ОМС и ВНиМ — до 31 декабря текущего года.
  3. ОПС, если доход менее 300 000 руб., — до 31 декабря текущего года;

Ниже представлена таблица, отражающая виды отчетности, ведомство-получатель и сроки подачи.

Ведомство Тип отчетности Периодичность Сроки подачи ПФР Ежемесячно До 15 числа месяца, следующего за отчетным Ежегодно Не позднее 02.03.2020 за 2020 г. ФСС Ежеквартально До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом — на бумаге, до 25 — в электронном виде ФНС Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ ЮРИСТУ: ОБЗОРЫ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Пониженные тарифы страховых взносов 15% действуют с апреля 2020 года

Дата публикации: 20.04.2020 03:18 В соответствии с «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» с 01 апреля 2020 года плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства вправе начислять страховые взносы по пониженной ставке 15 процентов:

  1. на обязательное пенсионное страхование – 10%;
  2. на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0%;
  3. на обязательное медицинское страхование – 5%.

Новый порядок действует в отношении начислений за апрель 2020 года и последующие месяцы.

За март 2020 г. страховые взносы начисляются по общим правилам. Пониженный тариф страховых взносов действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают минимальный размер оплаты труда (далее – МРОТ), установленный федеральным законом на начало расчетного периода (года).На 01 января 2020 величина федерального МРОТ – 12 130 рублей.Таким образом, если начисленная заработная плата за месяц равна или меньше МРОТ, страховые взносы исчисляются по применяемым плательщикам тарифам, размер которых установлен либо , суммы начисленной заработной платы, превышающие 12 130 руб., облагаются взносами по ставке 15 процентов.Страховые взносы начисляются в отношении каждого физического лица и по итогам каждого календарного месяца.Пониженной ставкой страховых взносов работодатели не смогут воспользоваться по сотрудникам, которые работают неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) и (или) неполная рабочая неделя, в том числе с разделением рабочего дня на части), если ежемесячные начисления выплат (вознаграждений) в отношении таких сотрудников меньше МРОТ (даже при условии что оклад выше МРОТ).При заполнении расчета по страховым взносам за полугодие 2020 г.

субъекты малого и среднего предпринимательства, воспользовавшиеся правом на применение пониженного тарифа по ставке 15%, в отношении выплат в пользу физических лиц за каждый календарный месяц, превышающих МРОТ, указывают код тарифа страховых взносов «20».При заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» в поле «130» плательщики указывают следующие коды застрахованного лица:- по сотрудникам в части начисленных выплат (вознаграждений) до величины федерального МРОТ – коды застрахованного лица согласно приложению № 7 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному ;- по сотрудникам в части превышения выплат (вознаграждений) над величиной МРОТ:«МС» — российские граждане;«ВЖМС» — застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица иностранные граждане или лиц без гражданства, временно проживающие, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище; «ВПМС» — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории Российской Федерации»).

Поделиться:

Страховые взносы: что это такое, виды, плательщики, расчет

20 декабря 2020

  1. 107098

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.

С данных выплат работодатель обязан уплачивать обязательные платежи в бюджет — страховые взносы. Часто спрашивают: Взнос что это?

Что это такое страховые взносы? Какие бывают виды страховых взносов?

Куда работодатель обязан их платить, а также какую ответственность он может понести за их неуплату? Ответы на данные вопросы в статье Фирммейкер.

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (). Обязательное социальное страхование — часть государственной системы социальной защиты населения, спецификой которой является осуществляемое в соответствии с федеральным законом страхование работающих граждан от возможного изменения материального и (или) социального положения вследствие достижения пенсионного возраста, наступления инвалидности, потери кормильца, заболевания, травмы, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, беременности и родов, рождения ребенка (детей), ухода за ребенком в возрасте до полутора лет и других событий, установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании (). История страховых взносов довольно молодая.

Появлению социального страхования способствовало развитие экономики, появление трудовых отношений, вследствие чего наемные работники стали нуждаться в социальной защите. Первые упоминания о социальном страховании уходят в 19 век, в это время в Германии появляется Бисмарский «Свод имперских законов».

В России значительным скачком в развитии страхования явилась отмена крепостного права. В это время принимается первый закон в этой области страхования

«Об обязательном учреждении вспомогательных товариществ на казенных горных заводах»

.

Для обеспечения более прогрессивных экономических механизмов и для урегулирования пенсионного обеспечения 22 декабря 1990 года создается Пенсионный фонд. Еще до образования Пенсионного фонда бюджет пополнялся из общего фонда заработной платы организаций.

1 января 1991 года создается Фонд социального страхования, призванный регулировать отношения в области социального страхования граждан. 24 февраля 1993 года для финансирования медобслуживания создается Фонд медицинского страхования.

  1. ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» Федеральный закон № 326-ФЗ от 29.11.2010.
  2. ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» № 165-ФЗ от 16.07.1999;
  3. ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001;
  4. Глава 34 Налогового Кодекса;
  5. ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.1998;
  6. ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Федеральный закон № 255-ФЗ от 29.12.2006;

Страхователь, выплачивающий заработную плату и иные выплаты в пользу застрахованных лиц обязан уплачивать страховые взносы ().Уплачивает страховые взносы страхователь из денежных средств организации, не вычитая данную сумму из заработной платы сотрудника.

К страхователям в данном случае относятся:

  1. организации;
  2. индивидуальные предприниматели;
  3. физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Например, ИП, имеющие в своем штате наемных работников обязаны уплачивать страховые взносы с выплат сотрудников по общепринятым тарифам.

Обратите внимание, что помимо страховых взносов за сотрудников, ИП обязаны уплачивать страховые взносы и за себя (). Различают следующие виды страховых взносов ():

  1. страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
  2. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  3. страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев).
  4. страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику.

К иным выплатам, по которым необходимо начислить и уплатить страховые взносы относятся ():

  1. материальная помощь свыше 4000 руб. на одного сотрудника за год.
  2. отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск;
  3. премии;

Сотруднику ООО «Империя» Иванову И. И. были начислены следующие выплаты за месяц: Вид выплаты Сумма, руб. База налогооблагаемая не подлежащая налогообложению Заработная плата 10000 10000 0 Премия 5000 5000 0 Материальная помощь 7000 3000 4000 Итого 22000 18000 4000 Таким образом, страховые взносы необходимо оплатить с суммы 18000 рублей, т.е.

с заработной платы, премии и материальной помощи свыше 4000 рублей. К выплатам, не подлежащим обложению страховыми взносами относятся ():

  1. суммы выплат по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, если данные лица не признаны застрахованными в соответствии с законодательством.
  2. государственные пособия (пособия по безработицы, по временной нетрудоспособности, по беременности и родам);
  3. выполнение работ, оказание услуг по договору гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами на ОСС и по травматизму. А вот взносы на ОПС и ОМС придется начислить;
  4. выходные пособия, если данная сумма не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка работника;
  5. материальная помощь в пределах 4000 руб. на одного сотрудника за год;
  6. единовременная материальная помощь в связи с чрезвычайной ситуацией, стихийным бедствием, в связи со смертью члена семьи, а также в связи с рождением ребенка. Обратите внимание, для оказания материальной помощи сотруднику необходимо издать приказ и приложить к нему подтверждающие документы, иначе проверяющие органы могут приписать данные суммы к облагаемым страховыми взносами;

Страховые взносы начисляются ежемесячно по каждому сотруднику на последнее число месяца, исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

То есть страховые взносы за февраль необходимо оплатить не позднее 15 марта. Если 15 число выпадает на выходной день, то страховые взносы платятся в следующий рабочий день за выходным. Например, страховые взносы за март необходимо оплатить до 15 апреля, но так как 15 апреля нерабочий день, оплата переносится на 16 апреля.

Раньше оплатить можно, позже — нет.

Однако, если вы просрочили оплату, то оплатить все равно нужно как можно скорее, так как далее начисляются пени за каждый день просрочки. Рассчитываются страховые взносы, исходя из ставки и базы для исчисления страховых взносов.

База для исчисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала года нарастающим итогом ().

Ставки и предельная база 2020 по каждому виду взносов установлены следующим образом (см.

таблицу). База для исчисления страховых взносов Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинское страхование Предельная величина базы 1 292 000 912 000 нет макс размера Расчетный размер оплаты труда=База/12 мес 107 666,67 76 000 нет макс размера Ставка 22,00% 2,90% 1,80% 5,1% Размер взноса =База*Ставка 284 240 26 448 16 416 Ставка, если база превышена 10,00% 0,00% 0,00% 5,1% Организация ООО «Шоколад» (общая система налогообложения, вид деятельности — продажа кондитерских изделий), выплачивает сотрудникам заработную плату, рассчитаем сумму страховых взносов за декабрь. Вариант 1 – база для исчисления страховых взносов не превысила установленный предел, заработная плата составила 20000 руб. ОПС = 20000 руб*22% = 4400 руб.ОМС = 20000 руб.*5,1% = 1020 руб.ВНиМ = 20000 руб.*2,9%= 580 руб.Травматизм = 20000 руб.*0,2% = 40 руб.ФСС может установить иной коэффициент, для примера мы берем 0,2%.

Он зависит от вашего основного вида деятельности. Узнать о том, какой коэффициент применяется для вашей организации вы можете либо из

«Уведомления о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

, либо непосредственно в фонде социального страхования. Вариант 2 — база для исчисления страховых взносов превысила установленный предел по ОПС и по ВНиМ, заработная плата составила 200000 руб.

В данном случае страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются и не уплачиваются, взносы на обязательное пенсионное страхование платятся по ставке 10%.ОПС = 200000 руб.*10% = 20000 руб.ОМС = 200000 руб.*5,1% = 10200 руб.Травматизм = 200000 руб.*0,2% = 400 руб. Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.

Если организация имеет обособленное подразделение в другом городе, то уплачивать страховые взносы необходимо по месту нахождения ее головной организации. Однако, если обособленное подразделение наделено полномочиями, то уплачивать страховые взносы требуется по месту нахождения обособленного подразделения.

В этом случае страховые взносы уплачиваются исходя из размера базы по данному подразделению. Каждый вид страховых взносов уплачивается отдельными платежными документами.

Обратите внимание на правильность КБК, который указываете в платежном поручении, для каждого страхового взноса оно своё.

Правильность и своевременность уплаты взносов осуществляется с помощью камеральных и выездных проверок. С 2017 года контроль за уплатой страховых взносов осуществляют налоговые органы, за исключением взносов на травматизм, данные взносы контролирует ФСС.

Мы рассказывали об этом подробно в статье «». За Фондом социального страхования также остаются:

  1. рассмотрение жалоб по актам проверок.
  2. камеральные проверки на возмещение средств социального страхования по заявлению работодателя;
  3. проведение выездных проверок, совместно с налоговыми инспекторами;

Контроль правильности и своевременности уплаты страховых взносов налоговые органы осуществляют с помощью:

  1. проведения выездных проверок, совместно с ФСС.
  2. сверки начисленных и уплаченных сумм страховых взносов;
  3. камеральной проверки Расчета по страховым взносам;

Организации ООО «Карат» (общая система налогообложения, вид деятельности — оптовая торговля автомобильными деталями) поступило решение о проведении выездной проверки, предметом которой является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, а также правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения за 2014-2017 год. Для проведения проверки были затребованы следующие документы:

  1. заявление и приказ о предоставлении отпуска по беременности и родам, расчет суммы пособия;
  2. листки нетрудоспособности;
  3. личные карточки сотрудников;
  4. документы, подтверждающие оплату ежемесячного пособия по беременности и родам (копия свидетельства о рождении, заявление о предоставлении отпуска, приказ, расчет суммы пособия, справка с места работы отца о том, что он не получает пособие);
  5. приказы на материальную помощь и документы, подтверждающие основание для ее выплаты.
  6. приказы о приеме на работу;
  7. табели учета рабочего времени;
  8. трудовые книжки;
  9. платежные, расчетно-платежные ведомости на выплату заработной платы;
  10. трудовые, гражданско-правовые договоры;

Также налоговой и ФСС могут быть запрошены и другие документы, относящиеся к проводимой проверке.

В день окончания проверки была подписана справка о проведенной проверке. В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность. К налоговой ответственности привлекают за неуплату, неполную уплату взносов в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, других неправомерных действий.

Данный вид ответственности является наиболее распространенным видом ответственности за неуплату страховых взносов.

И, как правило, влечет одновременно взыскание недоимки (суммы неуплаченного налога) с работодателя и начисление пеней за каждый день просрочки платежа, а также, вместе с тем, возможно наложение штрафа в размере 20% от суммы неуплаченных страховых взносов, а в случае, если неуплата умышленная — 40% от этой суммы.

Однако, данный штраф можно избежать.

Разъяснения о назначении штрафа за неуплату страховых взносов дает Минфин в г.: «Бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 Налогового Кодекса. В этом случае с налогоплательщика подлежат взысканию пени.» Таким образом, если Вы несвоевременно оплатили страховые взносы, но верно отразили начисления и вовремя сдали расчет, штраф не назначается.

Вам необходимо будет оплатить только недоимку и начисленные пени.

Избежать штрафа можно и в случае, если вы неверно отразили начисления, что привело к занижению налоговой базы.

Для этого необходимо вначале погасить возникшую недоимку и пени, а затем сдать уточненный Расчет по страховым взносам.

При этом, организация должна обнаружить ошибку до того, как ее найдет налоговая и до того, как узнает, что инспекция назначила выездную проверку (ст. 81 НК РФ). Организация ООО «Икра» (общая система налогообложения, вид деятельности — оптовая торговля рыбой, морепродуктами и рыбными консервами) заплатила страховые взносы за март 2018 года в размере 10000 руб.

17.05.2018 года (вместо 16.04.2018г.), тем самым просрочив выплату на 30 дней. Налоговая прислала требование об уплате недоимки в размере задолженности — 10000 руб. и пеней. В данном случае пени будут равны: 10000 руб.

х 7,25 % (ставка рефинансирования, действовавшая в период просрочки) х 1/300 х 30 дн. = 72,50 руб. Работодатель понес налоговую ответственность за неуплату страховых взносов в виде начисления пени.

Недоимка и пени имеют разные КБК, поэтому платить их необходимо разными платежными документами. Уголовную ответственность несут работодатели, которые, как и в случае с налоговой ответственностью, не уплатили (оплатили не полностью) страховые взносы, не представили расчет или включили в него заведомо ложные сведения, повлекшие за собой искажение налоговой базы в крупном или особо крупном размере. Если же работодатель совершил данное преступление впервые и полностью оплатил штраф, все суммы недоимки и пеней, то он освобождается от уголовной ответственности.

Данный вид ответственности является довольно молодым.

Перспективы введения уголовной ответственности за неуплату страховых взносов рассматривалась еще с 2013 года, однако статья, определяющая данный вид ответственности была введена Федеральным законом № 250 – ФЗ лишь 29 июля 2017 года. Уголовная ответственность для физических лиц по страховым взносам ():

  1. лишение свободы на срок до одного года.
  2. арест до 6 месяцев;
  3. обязательные работы на срок до одного года;
  4. наложение штрафа от 100 до 300 тыс. рублей или в размере заработной платы за период до 2 лет;

Если данное деяние совершено в особо крупном размере, то физическое лицо наказывается:

  1. лишением свободы на срок до 3 лет.
  2. штрафом от 200 до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы за период до 3 лет;
  3. обязательными работами на срок до 3 лет;

Страховые взносы – это обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

Данные виды взносов рассчитываются с заработной платы и иных выплат, начисленных по каждому сотруднику ежемесячно на последнее число месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов. А уплачиваются не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Страховые взносы на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ уплачиваются в ИФНС по месту нахождения организации, а страховые взносы на травматизм — в Фонд социального страхования.

В случае неуплаты страховых взносов работодатель несет налоговую, административную и уголовную ответственность.

Фирммейкер, июль 2018 (актуализировано в декабре 2020)Ольга УссПри использовании материалов ссылка обязательна Можем быть полезны — проверяем, оформляем, подаем Если заметили ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter

Страховые взносы с 2020 года: знакомимся с изменениями

Дата публикации: 08.02.2019 05:48 С 2020 года внесены следующие изменения по страховым взносам: Из временного стал постоянным c овокупный тариф страховых взносов в размере 30 %, вместо предполагаемого ранее с 2021 года — 34%.

Так, тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по-прежнему составит 22%, на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1%, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС) — 2,9%.

Увеличились предельные размеры базы для исчисления страховых взносов. Так, по сравнению с 2018 годом база по ОПС выросла на 129 000 рублей и составила 1 150 000 рублей, база по ФСС на 50 000 рублей и составила 865 000 рублей.

Соответственно при превышении указанных размеров плательщики применяют регрессные или пониженные тарифные ставки в размере 10% и 2,9% соответственно. Наряду с этим, у плательщиков малого и среднего бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), в связи с отменой пониженных тарифов, действующих в период 2017 и 2018 годы, возрастает общая нагрузка по уплате страховых взносов на 10%. Также, с 01.01.2019 года по основному тарифу 30% уплачивают страховые взносы: — упрощенцы, которые вели виды деятельности, указанные в подп.

5 п. 1 ст. 427 Кодекса (производственная и социальная сфера); — аптечные организации на ЕНВД и предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; — ИП на патенте. Исключение составляют благотворительные организации и организации, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального). Для них льготные тарифы действуют до конца 2024 года.

Также продолжают действовать пониженные тарифы для организаций, которые ведут деятельность в области информационных технологий (IT-организации), и некоторых специфических категорий страхователей (резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристско-рекреационных особых экономических зон). Для предпринимателей, глав крестьянско-фермерских хозяйств, лиц, занимающихся частной практикой, оценщиков, медиаторов, патентных поверенных, не являющихся работодателями, фиксированный размер страховых взносов на 2020 год возрос на 3853 рубля или на 12% и составил 36238 рублей против 32385 рублей за 2018 год. Вид страховых взносов Сумма взносов 2018 год 2020 год Взносы на ОПС, руб.

26 545 29 354 Взносы на ОМС, руб. 5 840 6 884 Всего, руб. 32 385 36 238 Как и прежде, если доходы лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей, за 2020 год превысят 300 000 рублей, то с превышения уплачивается дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере 1%.

При этом максимальный размер взносов на ОПС за 2020 год не может быть больше 8-кратного фиксированного размера — 234 832 рублей (29 354 руб.

x 8), независимо от суммы полученного дохода от предпринимательской деятельности. Поделиться:

Какие ставки страховых взносов на 2020 год

Актуально на 29 июля 2020 Время для прочтения: 11 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В 2020 году ставки страховых взносов традиционно установлены Правительством РФ.

Они повысились? Как на них повлиял коронавирус: их понизили? Поясним эти вопросы и приведем таблицу с новыми основными ставками (тарифами) страховых взносов в 2020 году.

Также смотрите: Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере ():

  1. 1 292 000 руб. – для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
  2. 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).

Также изменены ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Надо отметить, что предельную базу по взносам Правительство РФ повышает каждый год, но не по всем видам взносов.

И вот, что можно посмотреть в единой таблице в КонсультантПлюс: Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно. Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 год ().

А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% ( в ред. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2020 года стали постоянными.

В связи с этим в 2020 году в общем случае применяют такие тарифы взносов ():

  1. на травматизм – от 0,2% до 8,5%.
  2. на ВНиМ – 2,9%;
  3. на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
  4. на ОМС – 5,1%;

Законом установлены и так называемые повышенные тарифы страховых взносов. Их платят работодатели с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда. Ставки взносов по доп. тарифам 2020 и от чего они зависят есть в КонсультантПлюс: Платить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п.

п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ.

Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.

Также смотрите таблицу с тарифами в К+ В связи с коронавирусом с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства () платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ ( и Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Их ставки такие:

  1. на ОПС – 10%;
  2. на ВНиМ – 0%.
  3. на ОМС – 5%;

Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленным за апрель, май и июнь 2020 года. Подробнее об этом см. ““. А вот тариф страховых взносов 2020 на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний просто так в законе не указан. Дело в том, что он зависит от класса профессионального риска по .

Как определить ставку взносов на травматизм, рассказано в КонсультантПлюс: Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса профессионального риска, к которому относится ваш основной вид экономической деятельности (ст. 21 Закона № … Как видно, основные ставки страховых взносов на 2020 год не изменились.

А вот с пониженными тарифами ситуация иная. С 2020 года меньше компаний могут применять сниженные тарифы по взносам.

Так, не продлили пониженные тарифы для 3-х категорий:

  1. хозяйственных обществ и партнерств, которые на практике применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям либо участникам – бюджетным или автономным научным учреждениям либо бюджетным или автономным образовательным организациям высшего образования;
  2. организаций и ИП, которые заключили соглашения о технико-внедренческой деятельности и производят выплаты сотрудникам, работающим в технико-внедренческих особых экономических зонах или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  3. организаций и предпринимателей, которые заключили соглашения о ведении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты тем сотрудникам, кто работает в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер.

С 2020 года эти компании и ИП применяют обычные тарифы по страховым взносам ().

С 2020 года вступили в силу новые льготы по страховым взносам ( и НК РФ).

Так, применять ставку 0% по всем видам взносов до 2027 года включительно могут организации и предприниматели, получившие статус участника специального административного района (), которые выплачивают доходы членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов указанными плательщиками, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна. При этом нулевые ставки можно применять только в отношении выплат указанным членам экипажей. По доходам прочих сотрудников работодатели применяют обычные тарифы.

Многие считают, что страховые взносы с выплат инвалидам 1, 2 и 3 групп начисляют по пониженным ставкам. Так ли это по закону? Чёткий ответ есть в КонсультантПлюс: С выплат инвалидам I – III групп начисляйте взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ по… Кто может применять Ставки взносов, % ПФР ФСС ФОМС Некоммерческие компании на УСН с деятельностью в области культуры, здравоохранения, образования, науки 20 0 0 Благотворительные организации на УСН 20 0 0 Предприятия, работающие в ИТ-индустрии: разработчики программного обеспечения, тестировщики, установщики и продавцы компьютерных программ 8 2 4 Наниматели членов экипажей российских судов 0 0 0 Предприятия-резиденты Сколково 14 0 0 Изготовители мультфильмов, видео- и аудиопродукции 8 2 4 Резиденты свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6 1,5 0,1 Предприятия, ведущие деятельность на территориях опережающего экономического развития 6 1,5 0,1 Резиденты порта Владивосток 6 1,5 0,1 Резиденты свободной экономической зоны в Калининградской области 6 1,5 0,1 В 2020 году многие пострадавшие от коронавируса представители малого и среднего бизнеса получили право на пониженную ставку по страховым взносам.

Как ею воспользоваться, детально объяснено в КонсультантПлюс: Но нужно учитывать, что пониженные тарифы применяются не ко всей сумме ежемесячных выплат физлицу, а только… Если у ИП есть работники, то взносы с выплат им предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации. То есть, как страхователь ().

Они приведены выше. Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., то, как и прежде, он должен доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения ().

Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в нашей статье ““.

Платеж Сумма за 2020 год, руб. Срок уплаты Обязательный пенсионный 32 448 31.12.2020 Обязательный медицинский 8 426 31.12.2020 Дополнительный пенсионный 1% от доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб.

01.07.2021 (для пострадавших от коронавируса ИП – 02.11.2020) Большинство коммерсантов в России применяют упрощённую систему налогообложения. Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН, актуальный ответ есть в КонсультантПлюс: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, должен уплачивать (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, Письма Минфина России от 06.02.2019 N 03-15-05/6911, от 06.02.2018 N 03-15-05/6891)… ИМЕЙТЕ В ВИДУ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+