Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Уведомление на переход есхн

Уведомление на переход есхн

Уведомление на переход есхн

Переход на уплату ЕСХН


Введение единого сельскохозяйственного налога предусмотрено российским законодательством для поддержания и развития внутренней политики страны. Особенностью ЕСХН является замена основных налогов общей системы одним.

Кто может применять этот режим и как на него перейти — читайте в статье. для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы. Для перехода на уплату ЕСХН организации и ИП подают уведомление в налоговый орган.

Для перехода на уплату ЕСХН организации и ИП подают уведомление в налоговый орган. Форма уведомления утверждена Приказом ФНС

«Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»

.

Лица, не уведомившие о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в установленные сроки, не признаются налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога.

В таком случае они считаются применяющими ОСНО. Подача уведомления Сроки подачи уведомления (п.

2 ст. 346.3 НК) Применение режима** Действующий ИП Налоговый орган по месту жительства до 31 декабря* текущего года С 1 января следующего года Вновь созданный ИП В течение 30 дней с даты постановки на учет С даты постановки на учет Действующая организация Налоговый орган по месту нахождения до 31 декабря* текущего года С 1 января следующего года Вновь созданная организация В течение 30 дней с даты постановки на учет С даты постановки на учет * с учетом праздничных и выходных дней **Налогоплательщики не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения (кроме случаев, когда не соблюдаются условия применения ЕСХН).

Налоговый период ЕСХН — календарный год.

  • Казенные, и автономные учреждения.
  • Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр.
  • Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.

Действующие сельхозтоваропроизводители (организации и ИП) Сельхозтоваропроизводители Условия сельскохозяйственные товаропроизводители (кроме сельскохозяйственных потребительских кооперативов, рыбохозяйственных организаций, являющиеся градо- и поселкообразующими российскими рыбохозяйственными организациями, рыбохозяйственных организаций) Период: календарный год, предшествующий календарному году, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН В общем доходе от реализации ТРУ

  1. доходы от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая:
  1. доходы от оказания услуг в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции
  2. продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства

Доля дохода: не менее 70% сельскохозяйственные потребительские кооперативы Период: календарный год, предшествующий календарному году, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН В общем доходе от реализации ТРУ:

  1. доходы от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов
    • включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов данных кооперативов,
  2. доходы от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов
  3. включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов данных кооперативов,

Доля дохода: не менее 70% рыбохозяйственные организации, являющиеся градо- и поселкообразующими российскими рыбохозяйственными организациями Период: календарный год, предшествующий календарному году, в котором подается уведомление о переходе на уплату ЕСХН В общем доходе от реализации ТРУ:

  1. доходы от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной из них собственными силами рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов

Доля дохода: не менее 70% Осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера) Вновь созданные в текущем году сельхозтоваропроизводители (организации и ИП) при переходе с начала следующего года: Организации — сельскохозяйственные товаропроизводители (кроме сельскохозяйственных потребительских кооперативов, рыбохозяйственных организаций) Период: последний отчетный период в текущем календарном году, определяемый в связи с применением иного налогового режима В общем доходе от реализации ТРУ:

  1. доходы от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая:
  1. продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства

Доля дохода: не менее 70% сельскохозяйственные потребительские кооперативы Период: последний отчетный период в текущем календарном году, определяемый в связи с применением иного налогового режима В общем доходе от реализации ТРУ:

  1. доходы от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов сельскохозяйственных потребительских кооперативов
    • включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов данных кооперативов,
  2. включая продукцию первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов данных кооперативов,
  3. доходы от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов

Доля дохода: не менее 70% рыбохозяйственные организации или ИП Период: последний отчетный период в текущем календарном году, определяемый в связи с применением иного налогового режима Численность работников:

  1. данная норма не распространяется на градо- и поселкообразующие российские рыбохозяйственные организации
  2. средняя численность работников не превышает 300 человек

В общем доходе от реализации ТРУ:

  1. доходы от реализации выловленных ими рыбы и (или) объектов водных биологических ресурсов, включая продукцию их первичной переработки, произведенную собственными силами из выловленных ими рыбы и (или) объектов водных биологических ресурсов

Доля дохода: не менее 70% Осуществляют рыболовство на судах рыбопромыслового флота, принадлежащих им на праве собственности, или используют их на основании договоров фрахтования (бербоут-чартера и тайм-чартера) индивидуальные предприниматели (кроме рыбохозяйственных ИП) Период: до 1 октября текущего года В общем доходе от реализации ТРУ в связи с осуществлением предпринимательской деятельности:

  1. доходы от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства

Доля дохода: не менее 70% Таким образом, главным условием, позволяющим применять систему налогообложения в виде ЕСХН, является осуществление налогоплательщиком процесса производства сельхозпродукции, а также получения доходов от ее реализации.

В Письме ФНС РФ

«Об утрате статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя»

пунктом 4 статьи 346.3 и пунктом 2 статьи 346.2 Кодекса, в частности, установлено, что если по итогам налогового периода доля дохода налогоплательщика ЕСХН от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную им из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации ТРУ составила менее 70%, а также если отсутствуют доходы от реализации произведенной сельхозпродукции, то налогоплательщик не является сельскохозяйственным товаропроизводителем и считается утратившим право на применение ЕСХН с начала налогового периода, в котором допущено нарушение вышеуказанного ограничения, а для вновь зарегистрированных налогоплательщиков — с момента постановки на учет в налоговом органе. Налогоплательщик может утратить право на применение спецрежима ЕСХН и в том случае, если не получил выручку по независящим от него причинам, например, в связи с гибелью посевов из-за аномальных погодных условий (Письмо ФНС РФ ). Судебная практика не так однозначна и есть решения судов, в которых говорится, что отсутствие дохода не является основанием для утраты права на уплату сельхозналога (определение ВАС РФ от 24.08.2010 № ВАС-11485/10).

Кроме того, если хозяйство не имело в первом полугодии доходов, то это еще не означает, что оно утратило право на продолжение применения спецрежима, так как год еще не закончился (Письмо МФ РФ ). Тем не менее возможность продолжения уплаты ЕСХН в следующем году при отсутствии доходов в текущем году предусмотрена лишь для хозяйств, вновь созданных в этом году (подп.

1 п. 4.1 ст. 346.3 НК РФ, Письмо МФ РФ ). Если по итогам налогового периода выясняется, что налогоплательщик не соответствует условиям применения ЕСХН, он считается утратившим право на применение ЕСХН с начала налогового периода, в котором допущено нарушение. Тогда налогоплательщик в течение одного месяца после истечения налогового периода, в котором допущено нарушение, должен за весь налоговый период произвести перерасчет налоговых обязательств, как для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП:

  1. по налогу на прибыль организаций;
  2. по НДФЛ;
  3. по налогу на имущество организаций;
  4. по НДС;
  5. по налогу на имущество физических лиц.

Пени рассчитываются и уплачиваются за и авансовых платежей по ним в следующем порядке:

  1. если налогоплательщик, утративший право на применение ЕСХН, не произвел перерасчет своих налоговых обязательств, то пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока перерасчета подлежащих уплате сумм налогов;
  2. если налогоплательщик нарушил требования, установленные для перехода на уплату ЕСХН, и необоснованно применял данный спецрежим, то пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (авансового платежа по налогу) в соответствии с общим режимом налогообложения, начиная со дня, следующего за днем уплаты соответствующего налога (авансового платежа по налогу).

Добровольно перейти с ЕСХН на иной режим налогообложения налогоплательщик вправе только с начала календарного года.

Для этого необходимо уведомить налоговый орган о своем намерении перейти с ЕСХН на другой режим налогообложения не позднее 15 января года, в котором предполагают перейти на иной режим налогообложения.

Налогоплательщики, перешедшие с уплаты ЕСХН на иной режим налогообложения, вправе вернуться обратно, но не ранее чем через один год после того, как они утратили право на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Пример: Организация уплачивала ЕСХН в 2014, 2015 и 2016 годах. По истечении налогового периода 2016 г. организация утратила право на уплату ЕСХН, т.к.

было нарушено требование пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ, т.е. доля дохода от реализации их уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов в общем объеме доходов от реализации ТРУ за налоговый период составила менее 70%. За 2016 год организация пересчитала все налоговые обязательства по налогам, уплачиваемым при ОСНО и полностью внесла их в бюджет.

Вправе ли организация перейти на уплату ЕСХН с 2018 года? Решение: Для перехода на ЕСХН с 2018 года сельхозтоваропроизводители в заявлении о переходе на уплату ЕСХН, представляемом в налоговый орган в конце 2017 года, указывают данные о доле дохода от реализации произведенной ими сельхозпродукции в общем объеме доходов от реализации ТРУ за 2016 год. Если эта доля составила менее 70%, то такая организация не вправе перейти на уплату ЕСХН с 2018 года.

В данном примере доля составила менее 70%, следовательно, организация будет вправе перейти на уплату ЕСХН при условии выполнения всех требований и ограничений только с 2020 года. Если налогоплательщиком принято решение о прекращении деятельности, по которой уплачивался ЕСХН, то он обязан уведомить ИФНС о прекращении такой деятельности в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности, по форме № 26.1-7 (утв. Приказом ФНС РФ

«Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»

).

Если вы уже применяете ЕСХН или планируете перейти на этот режим, то советуем поучаствовать в вебинаре . Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

3 017 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Самкова Н.

А. Запись вебинара

Переход на ЕСХН: кто и как может воспользоваться аграрным спецрежимом

7287 Содержание страницы Государственная помощь аграриям заключается не только в выделении дотации и компенсировании доли производственных затрат, но и в возможности использовать облегченный налоговый режим – ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Для применения спецрежима необходимо точное соответствие хозяйствующего субъекта определенным критериям, описанным в ст.
346.2 НК РФ. Налоговое право предусматривает применение спецрежима для коммерческих структур, соответствующих следующим параметрам:

  1. юридические лица или ИП, занимающиеся воспроизводством и реализацией продукции, относимой к разряду сельскохозяйственной;
  2. доля реализации сельхозпродуктов в валовой выручке составляет не менее 70% (для всех видов продукции).

Исходя их функционала и организационно-правовой формы субъекта бизнеса, к плательщикам ЕСХН относятся:

  1. артели, занимающие ловлей и переработкой рыбных и иных водных биоресурсов.
  2. ООО и ИП, имеющие коды ОКВЭД сельхозпроизводителей;
  3. потребительские кооперативы сельскохозяйственной направленности (перерабатывающие, сбытовые, животноводческие, садоводческие);

Важно: для отнесения к разряду сельхозпроизводителей необходимо комплексное наличие трех факторов – продукция должна производиться, перерабатываться и реализовываться претендентом на применение ЕСХН. Отсутствие одной составляющей дает основание отказать налогоплательщику в переходе на сельхозналог.

Рыболовецкие хозяйства в российских моногородах и поселках, где этот вид деятельности является градообразующим, для использования льготного режима должны соответствовать дополнительным критериям:

  1. списочная численность работников, участвующих в рыбохозяйственной деятельности ограничена – не более 300 человек в год;
  2. количество работников рыбохозяйственных предприятий (включая проживающих с ними членов семьи) должно составлять не меньше половины общего числа жителей города/поселка;
  3. рыболовство должно осуществляться при помощи собственных или арендованных (зафрахтованных) промысловых судов.

Обратите внимание: для рыболовецких предприятий (ИП) сохраняется требование использования ЕСХН при объеме реализации сельхозпродукции (улова рыбы), составляющем 70% от валового дохода.

В отдельных случаях налоговое законодательство не допускает применение льготного режима даже при соблюдении вышеприведенных условий.
Не разрешено использовать ЕСХН сельхозпроизводителям, которые, помимо основной деятельности, выполняют следующие работы:

  1. занимаются игорным бизнесом.
  2. производят товары, облагаемые акцизными сборами (табачные изделия, алкоголь);

Кроме того, запрещено переходить на уплату ЕСХН сельскохозяйственным организациям, входящим в бюджетную структуру.

Если организация или ИП соответствует всем критериям, соответствующим статусу сельхозпроизводителя, то налогоплательщик вправе заявить фискальным органам о своем намерении использовать льготный спецрежим. Обратите внимание: переход на ЕСХН не носит обязательный характер и выполняется налогоплательщикам на добровольных началах.
Обратите внимание: переход на ЕСХН не носит обязательный характер и выполняется налогоплательщикам на добровольных началах. Единый сельхозналог рассчитывается по итогам налогового периода – календарного года.

Рекомендуем прочесть:  В камбоджу на самолете виза

По этой причине заявить о переходе на ЕСХН при использовании иных методик налогообложения можно до начала нового отчетного периода. Предельными сроками подачи заявления в налоговый орган являются:

  1. для новых субъектов хозяйственной деятельности – на протяжении 30 дней с момента регистрации.
  2. для действующих ООО/ИП – 31 декабря;

Помните: нарушение сроков уведомления о переходе на ЕСХН является основанием для непризнания налогоплательщика субъектом спецрежима и начисления всех налогов по прежней схеме налогообложения.

ФАЙЛЫ Заявление-уведомление об использовании единого сельхозналога составляется налогоплательщиком по форме № 26.1-1 самостоятельно. Для отметок налогового органа предусмотрен отдельный блок, в котором инспектор указывает дату поступления документа и регистрационный номер.

В головной части уведомления заявитель указывает обязательные сведения:

  1. наименование субъекта;
  2. признак налогоплательщика.
  3. ИНН и КПП налогоплательщика, уведомляющего о переходе на ЕСХН;
  4. номер (код) налоговой инспекции по месту нахождения/регистрации заявителя;

Составление уведомления не доставляет проблем заявителю, однако следует обратить внимание на следующие нюансы:

  1. если уведомление передается в контролирующий орган вместе с основным пакетом документов на регистрацию, то следует указать цифру «1»;
  2. при передаче заявления в течение месяца (30 дней) после регистрации – цифра «2»;
  3. при переходе с другого налогового режима – цифра «3».
  4. признак заявителя выбирается в зависимости от времени подачи уведомления;

Вновь созданные ИП и организации, указывающие в качестве признака заявителя «1» или «2», подписывают уведомление, заверяют печатью и передают в налоговую инспекцию.

Для плательщиков, ранее применяющих другую схему налогообложения и планирующих перейти на ЕСХН с 1 января следующего календарного года, необходимо представление сведений о доле валовой выручки, относящейся к реализации сельскохозяйственной продукции.

В этом же поле указывается период, за который рассчитанная доля составляет не менее 70%. Уведомление о применении ЕСХН может быть передано непосредственно в фискальный орган (руководителем организации, предпринимателем или доверенным лицом), отправлено по почте или по телекоммуникационным каналам связи.

Имейте в виду: если заявление №26.1-1 передается уполномоченным лицом, то необходимо наличие доверенности, заверенной в нотариальной конторе.

ИП и фирмы, работающие по общей или упрощенной системе налогообложения, переходят на ЕСХН, начиная с 1 января года, следующего за годом подачи уведомления.

Те же, кто получил статус ИП или юридического лица и сразу заявил о намерении применять ЕСХН, используют этот режим с начала производственной деятельности.

Утрата статуса сельхозпроизводителя и, соответственно, права на применение льготного аграрного спецрежима, возможна в следующих случаях:

  1. нарушение требований к сельхозпроизводителям, имеющим право применять спецрежим;
  2. прекращение деятельности, дающей право на применение ЕСХН;
  3. переход на другую форму налогообложения.
  4. уменьшение обязательного 70%-ного барьера доли реализованной с/х продукции в валовом доходе;

Поскольку налоговым периодом для сельхозналога признается календарный год, все решения относительно утраты права на использование ЕСХН принимаются после 31 декабря.

При отказе от дальнейшего применения специального режима (вне зависимости от обстоятельств) субъект хозяйственной деятельности обязан оповестить об этом фискальную службу следующим образом:

  1. при нарушении критериев плательщика ЕСХН – путем подачи заявления об утрате права на спецналог по форме № 26.1-2;
  2. при желании использовать общую или упрощенную системы налогообложения – по форме № 26.1-3;
  3. при прерывании деятельности, относящейся к сельскому хозяйству – по форме № 26.1-7.

Сведения по приведенным формам должны быть переданы в налоговый орган на протяжении ограниченного периода – с 1 по 15 января нового календарного года.

После завершения отчетного года налогоплательщик, который нарушил требования, предъявляемые к сельхозпроизводителям, обязан произвести перерасчет налоговых платежей. Вместо уплачиваемого в течение года ЕСХН, организации или ИП придется рассчитать и заплатить в бюджет основные виды налогов:

  1. налог на имущество (при наличии основных средств);
  2. налог на доходы (НДФЛ);
  3. налог на прибыль.
  4. НДС;

Все декларации по доначисленным налогам должны быть поданы в срок до 31 января, в этот же период необходимо погасить все бюджетные обязательства.

Одновременно с формированием и представлением в ФНС деклараций по общей системе налогообложения, бывший сельхозпроизводитель обязан составить уточненный расчет по ЕСХН (авансовым платежам) за 1 полугодие.

Уплаченные суммы будут признаны переплатой по сельхозналогу. Вернуться к применению ЕСХН можно по прошествии одного года после утраты права на его применение (либо добровольного отказа).

Заявление о переходе на ЕСХН, форма №26.1-1

/ / , 1,331 ПросмотровОдним из более выгодных льготных режимов для производителей сельхозпродукции является ЕСНХ.

Выбирая его, хозяйственный субъект должен точно знать, что он соответствует установленным критериям, а самое главное – выпуск данного товара не связан с переработкой такой продукции. Чтобы применять эту систему нужно оформить заявление о переходе на ЕСХН.Оглавление статьи

Порядок использования и процедура перехода устанавливаются НК РФ.

Согласно этим нормам права, можно начать использовать либо с 1 января нового года, либо с момента постановки на учет в ИФНС.В первом случае, хозяйствующему субъекту необходимо направить до 31 декабря года, предшествующего началу применения данного режима, заявление, приказом ФНС для которого предусмотрена определенная форма №26.1-1.Основным критерием возможности смены системы налогообложения на сельхозналог является величина – доли выручки от реализации сельхозпродукции, она должна быть не менее 70 %.Новые компании и предприниматели имеют право начать применение ЕСНХ с момента или ООО, а также выбрать его в течение 30 дней с даты регистрации в налоговой. В этом случае переход на ЕСНХ осуществляется также по заявлению 26.1-1.Предприятия подают эту форму по месту своего нахождения, а предприниматели – по адресу прописки.Для заполнения документа можно использовать программы по бухучету или специализированные интернет-сервисы.

Также организации и ИП имеют право приобрести бланк в типографии или распечатать его на компьютере и заполнить от руки, соблюдая установленные требования и правила.Заявление подается в налоговую лично, либо через почту или электронный канал связи. В первом случае может сдавать форму 26.1-1 уполномоченное лицо (ИП или директор) или представитель по доверенности, которую необходимо прикладывать к заявлению.Сменить ЕСНХ на другой режим хозяйствующий субъект имеет право только по окончании текущего года, для этого он должен подать соответствующее заявление до 15 января следующего года.В верхней части бланка заполняются поля с ИНН и КПП.

Если заявление подает фирма, то она вписывает значения в оба поля, а две пустые клетки, оставшиеся в поле ИНН нужно прочеркнуть. Если документ составляется от лица предпринимателя, у которого нет КПП — это поле полностью прочеркивается. После заголовка заявления нужно вписать 4-значный код налоговой службы, в который оно направляется.Справа указывается необходимый признак заявителя:

  1. «3» – при переходе с другой налоговой системы.
  2. «1» – если документ подается при регистрации фирмы или ИП.
  3. «2» – если документ подает повторно созданные компания или предприниматель в срок до 30 дней с факта регистрации.

Затем вписываются полные Ф.И.О.

предпринимателя или наименование фирмы. Все пустые клетки в данном блоке нужно пометить «-».Следующим этапом указывается с какого именно момента производится переход на ЕСХН.

Для этого используется два кода:

  1. «3» – переход с другой системы.
  2. «1» – с 1 января, и нужно указать с какого именно года (Код «1» могут использовать те заявители, которые указали ранее признак «3»).
  3. «2» – с даты постановки на учет в налоговой службе (новые и вновь открытые налогоплательщики используют код «2».) Код «1» могут использовать те заявители, которые указали ранее признак.

Все пустые клетки помечаются знаком «-».ИП и фирмы, которые указали ранее признак «3» должны вписывать ниже процент доходов от продаж сельхозпродукции, а также на какой момент эта доля рассчитана: «1» – по итогам предыдущего года, если производится переход с другого режима; «2» – по итогам последнего периода отчета для налогоплательщиков, занимающихся ловлей рыбы и желающих перейти с 1 января следующего года; «3» – для предпринимателей до 1 октября текущего года, переходящих с начала следующего года.Если заявление подается не лично ИП или директором фирмы, а представителем, нужно указать на скольких листах прикладываются подтверждавшие права документы.Далее бланк делится да две части, заполнить нужно все, что слева. Здесь указывается кем подается заявление: «1» – лично, «2» – представителем, вписать полные Ф.И.О. подающего лица, его номер телефона, поставить дату и подпись.

Если заявление подает представитель, то здесь же указывается наименование подтверждающего полномочия документа. Все пустые клетки в этой части бланка помечаются прочерком.

Поделиться Тэги 23.04.201616.04.201613.04.201612.04.201607.04.2016

Заявление о переходе на ЕСХН: образец заполнения формы №26.1-1, скачать бланк

» » в , 203 Просмотров В нашей стране достаточно много хозяйствующих субъектов, которые являются производителями в сельском хозяйстве.

Чтобы создать для них оптимальные условия, государство создало специальный режим налогообложения с ЕСХН. Однако, главный критерий применения этой системы для компаний и ИП – деятельность не должна быть связана с переработкой.

Переход на ЕСХН возможен в двух вариантах.

Это, прежде всего, для нового субъекта бизнеса, который проходит или уже встал на учет. Для этого ему необходимо подать заявление о переходе на ЕСХН в момент регистрации или в пределах 30 дней с даты получения свидетельства с присвоенным номером ОГРН или ОГРИП.

Также организация или ИП может сменить существующий режим на ЕСНХ.

При этом существуют условия перехода, которые заключаются в размере такого показателя, как доля выручки. Чтобы сменить режим на ЕСНХ нужно, чтобы доля выручки от производства сельхозпродукции была больше 70%. Это условие для новых субъектов при переходе не проверяется, но в процессе своей деятельности этот критерий они должны соблюдать.

Кроме этого, осуществить смену с другой системы возможно только с начала года путем подачи заявления, для которого предусмотрена форма №26.1-1, до 31 декабря года предшествующего началу использования режима. Соблюдение формы заявления о переходе обязательно.

Заполнить его можно с помощью специального программного комплекса по бухучету и налогам, или же воспользоваться специализированными сайтами с их сервисами. Также вписать данные можно в приобретенный в типографии бланк.

При этом использование ручки черного цвета чернил и печатных букв обязательно. Организации отправляют заявление в ИФНС по адресу своего нахождения, ИП должны направить его в налоговый орган по их регистрации в паспорте.

Бланк документа можно самостоятельно сдать в налоговую или через представителя, а также отправить почтой или через систему с помощью спецоператора.

Внимание! Режим налогообложения с сельхозналогом предполагает уплату только одного налога, который заменяет платежи на прибыль, НДС и налог на имущества в некоторых ситуациях, а также возможность применения льготных ставок по взносам в ПФР. Но если субъект захочет его сменить ему надо будет отправить заявление после того, как текущий год закончится.

При этом нужно уложиться до 15 января. Документ начинает заполняться внесением кодов ИНН И КПП в строки, располагающиеся вверху бланка. Предпринимателям нужно вписывать только ИНН.

Все оставшиеся клеточки прочеркиваются. Организации указывают оба этих номера. Дальше, после названия формы 26.1-1 записывается код налоговой, в которую будет осуществляться подача заявления.

Рядом справа нужно выбрать шифр, определяющий заявителя:

  1. «2»- фирмы и ИП, подающие свои заявления в установленные законодательством 30 дней с даты присвоения регистрационного номера;
  2. «1»- предназначен для новых субъектов бизнеса, которые производят постановку на учет;
  3. «3» – компании и предприниматели, переходящие с других систем налогообложения.

В клетки следующего раздела надо записать полное наименование компании и Ф.И.О, ИП полностью без сокращения. Между словами нужно оставлять одну клеточку пустой. Оставшиеся не заполненными клетки нужно прочеркнуть.

Потом проставляется шифр, с помощью которого определяется, когда осуществляется переход:

  1. «2» – с начала деятельности.
  2. «1» – с 01 января указанного в заявлении года.

Внимание!

То есть первый код проставляют налогоплательщики, выбравшие в предыдущем списке шифр «3», второй — новые и только что зарегистрированные.

При смене системы на ЕСХН субъекты бизнеса, проставившие выше код «3», должны также в клеточках ниже указать процентное соотношение доходов от сельхоздеятельности и общей выручки. Здесь определяется период, за который было рассчитана данная доля:

  1. Код «2» используется для обозначения последнего текущего периода для налогоплательщиков, занимающихся ловлей рыбой и меняющий режим с 01 января.
  2. Кода «3» – период до 1 октября для новых ИП, которые желают применять ЕСХН.
  3. Код «1» означает, что берется показатель за предыдущий год перед сменой режима.

Далее бланк делится на два раздела — для заявителей и для работников ИФНС, осуществляющих прием документа. Слева нужно записать код:

  1. «1» — если форму предоставляет налогоплательщик.
  2. «2» — при предоставлении формы представителем.

Затем в клеточки вносится Ф.И.О.

представителя компании или доверенного лица предпринимателя. Ниже указывается номер телефона для связи с заявителем.

Здесь проставляется личная подпись и дата подачи заявления. Для представителей внизу документа надо внести название и номер подтверждающего права документа.

Во всех не заполненных клетках нужно указать «-». 2016-10-03 С тегами: 30.08.2017 10.08.2017 30.12.2016 24.12.2016 22.12.2016 21.12.2016

Сроки подачи уведомлений о переходе на УСН и ЕСХН

Дата публикации: 10.12.2018 09:23 Управление ФНС России по Новгородской области напоминает: чтобы применять с 1 января 2020 года упрощенную систему налогообложения (УСН), действующим организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо не позднее 31 декабря 2018 года направить в налоговый орган уведомление о переходе на (форма № 26.2-1). Форма уведомления о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России .

Для перехода на УСН налогоплательщик должен соответствовать требованиям, установленным Налогового кодекса РФ. Вновь созданным организациям и вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателям следует уведомить налоговый орган о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Кроме того, до 31 декабря налогоплательщик должен подать уведомление в инспекцию по месту нахождения, при смене объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы).

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком и может изменяться ежегодно с начала налогового периода.Организации и индивидуальные предприниматели, желающие перейти с 2020 года на (ЕСХН), должны уведомить об этом налоговый орган не позднее 31 декабря 2018 года.Форма уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-1) утверждена приказом ФНС России .Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на ЕСХН в установленные сроки, не признаются налогоплательщиками ЕСХН ( Налогового кодекса РФ).Обращаем внимание, что в уведомлении указываются данные о доле дохода (не менее 70%) от реализации, произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, в общем доходе от реализации.Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный предприниматель вправе уведомить о переходе на уплату ЕСХН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе.Обращаем внимание, что с 1 января 2020 года плательщики ЕСХН становятся плательщиками , если не воспользуются правом на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Освобождение применяется на основании Налогового кодекса РФ.

Плательщики ЕСХН, которые решат воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС, должны будут выполнить одно из условий:

  1. данные лица переходят на уплату ЕСХН и реализуют право на освобождение от НДС, в одном и том же календарном году или;
  2. за предшествующий налоговый период по ЕСХН сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения ЕСХН, без учета НДС не превысила в совокупности: 100 млн. рублей за 2018 год, 90 млн. рублей за 2020 год, 80 млн. рублей за 2020 год, 70 млн. рублей за 2021 год, 60 млн. за 2022 год и последующие годы.

Уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика НДС представляется не позднее 20 числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Поделиться:

Приказ от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@

В связи с внесением Федеральным законом от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ

«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

(Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, № 26, ст.

3447, № 49, ст. 6751; № 50 (ч. 5), ст. 6966) изменений в статью 346.3 главы 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст.

3340; 2004, № 15, ст. 1342; 2006, № 12, ст. 1233, № 31, ст. 3436; 2007, № 23, ст. 2691; 2009, № 1, ст. 22; № 30, ст.

3739; 2010, № 23, ст. 2797; 2012, № 26, ст.

3447) приказываю:1. Утвердить:1.1. Рекомендуемую форму уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-1) согласно приложению № 1 к настоящему приказу;1.2.

Рекомендуемую форму сообщения об утрате права на применение системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-2) согласно приложению № 2 к настоящему приказу;1.3.

Рекомендуемую форму уведомления об отказе от применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-3) согласно приложению № 3 к настоящему приказу;1.4.

Форму сообщения о несоответствии требованиям применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-4) согласно приложению № 4 к настоящему приказу;1.5.

Форму сообщения о нарушении сроков уведомления о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-5) согласно приложению № 5 к настоящему приказу;1.6. Форму информационного письма (форма № 26.1-6) согласно приложению № 6 к настоящему приказу;1.7.

Рекомендуемую форму уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (форма № 26.1-7) согласно приложению № 7 к настоящему приказу.2. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 16.12.2011 № ММВ-7-3/934@

«Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»

.4.

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы налогообложения.Руководитель Федеральнойналоговой службы М.В.Мишустин

Энциклопедия решений.

Переход на ЕСХН. Уведомление

Переход на ЕСХН. Уведомление Переход на ЕСХН осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.1 НК РФ. В НК РФ установлены разные правила перехода на ЕСХН для: — ранее созданных (зарегистрированных) организаций и ИП, которые применяли общий режим налогообложения или УСН; — вновь созданных (зарегистрированных) организаций и ИП.

В общем случае переход на ЕСХН осуществляется в уведомительном порядке.

Это правило одинаково как для уже существующих, так и для вновь созданных (зарегистрированных) налогоплательщиков. Помимо уведомления о переходе на ЕСХН от налогоплательщика не требуется представления каких-либо иных документов.

Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей () утверждено ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41. Сельскохозяйственные товаропроизводители — организации и индивидуальные предприниматели, указанные в пп.

2 п. 2 ст. 346.2 НК РФ (оказывающие вспомогательные услуги сельхозтоваропроизводителям), изъявившие желание перейти на ЕСХН с 1 января 2017 года, налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП о переходе на уплату ЕСХН не позднее 15 февраля 2017 года при соблюдении ими условий, указанных в и Федерального закона от 23.06.2016 N 216-ФЗ.

Поскольку переход на ЕСХН осуществляется налогоплательщиками в уведомительном порядке, налоговый орган не обязан каким-либо образом подтверждать (либо не подтверждать) право перехода налогоплательщика на этот налоговый режим (см. письма Минфина России , ФНС России , ). Однако контрагенты, работающие с налогоплательщиками, перешедшими на ЕСХН, часто просят представить им документ, подтверждающий применение специального режима.

С целью получения такого документа налогоплательщик, применяющий ЕСХН, может обратиться с письменным заявлением свободной формы в налоговый орган с просьбой подтвердить, что он действительно плательщик ЕСХН. Если в налоговую инспекцию поступает письменное обращение налогоплательщика с просьбой подтвердить факт применения им ЕСХН, то налоговый орган должен письменно проинформировать его об этом. В настоящее время налоговые органы для информирования налогоплательщиков используют «Информационное письмо», утвержденную ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41.

Организации и ИП, желающие перейти на ЕСХН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Это нужно сделать не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, начиная с которого они переходят на ЕСХН. Если лицом нарушен срок подачи уведомления о переходе на ЕСХН, то такой налогоплательщик не вправе применять ЕСХН в силу прямой нормы НК РФ.

В этом случае налоговым органом направляется сообщение о невозможности рассмотрения уведомления о переходе на ЕСХН по , утвержденной ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41. Тема См. также Формы документов Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 75 рублей или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Информационный блок «Энциклопедия решений. Налоги и взносы» — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства Материал приводится по состоянию на октябрь 2020 г. См. Энциклопедии решений См. Энциклопедии решений.

Налоги и взносы При подготовке «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» использованы авторские материалы, предоставленные Д.

Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю.

Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р.

Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И.

Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О.

Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Е. Титовой, О. Ткач, Е. Хмельковой, О.

Шпилевой и др. 5 ноября 2020 Вход Введите адрес электронной почты: Введите пароль: Запомнить Вы можете войти, используя учетную запись одной из социальных сетей:

Письмо от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@

Федеральная налоговая служба в рамках реализации полномочий, предусмотренных пунктом 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), сообщает следующее. Согласно части 6 статьи 15 Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ

«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» (далее – Закон № 422-ФЗ) лица, утратившие право на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД) в соответствии с частью 19 статьи 5 Закона № 422-ФЗ, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее – ЕСХН) или упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН с даты: 1) снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД — для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями; 2) регистрации в качестве индивидуального предпринимателя — для физических лиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

В настоящее время ФНС России разрабатываются проекты приказов об утверждении форм уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН и форматов представления их в электронной форме. До утверждения соответствующих форм уведомлений ФНС России в целях создания условий для единообразия реализации положений части 6 статьи 15 Законом № 422-ФЗ направляет рекомендуемые формы

«Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход»

(форма КНД 1150093) и «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход» (форма КНД 1150094) и форматы представления их в электронной форме. Указанные уведомления могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через сервис

«Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»

, размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Моя система налогообложения».

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков. Приложение: в электронном виде. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 классаД.С.

Сатин pdf (260 кб)

Переход на ЕСХН

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 18 декабря 2018 г. Для начала применения системы налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) организации и ИП, признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями в соответствии с гл.26.1 НК, должны осуществить переход на этот спецрежим. Категория налогоплательщиков Срок для уведомления налогового органа С какой даты вправе применять ЕСХН Все организации и индивидуальные предприниматели, кроме вновь созданных (зарегистрированных) () Не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого планируют применять ЕСХН С первого января Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели () В течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет (по данным свидетельства о постановке на учет в налоговом органе) С даты постановки на налоговый учет (по данным свидетельства о постановке на учет в налоговом органе) При этом необходимо помнить правило: если крайняя дата срока подачи уведомления приходится на выходной или нерабочий праздничный день, подать уведомление можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день ().

Соответственно, для перехода на ЕСХН с 01.01.2019 уведомление можно подать до 09.01.2019 включительно.

Если налогоплательщики подали уведомление в срок, они имеют право перейти на единый сельскохозяйственный налог. В налоговый орган необходимо подать уведомление о переходе на ЕСХН по , утвержденной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 28.01.2013 № Организации необходимо обратиться в налоговый орган по месту ее нахождения, а индивидуальному предпринимателю – в налоговый орган по месту жительства.

Требования Что указывать Требования к заполнению общих сведений о налогоплательщике — ИНН и КПП; — код налогового органа; — наименование организации/ ФИО индивидуального предпринимателя; — ФИО руководителя или представителя, реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя; — дату заполнения. Требования к содержанию уведомления для всех организаций и индивидуальных предпринимателей, кроме вновь созданных (зарегистрированных) — код признака заявителя – 3; — код даты перехода на есхн – 1, также укажите год, с которого переходите на уплату налога; — доля дохода от продажи произведенной сельхозпродукции в общем доходе в процентах за год, предшествующий году, в котором подается уведомление. В доходе от продажи собственной сельхозпродукции учитывается доход от продажи продукции первичной переработки собственного сельхозсырья; — код для доли дохода от продажи произведенной сельхозпродукции в общем доходе: 1 – если доход определяется по итогам предшествующего календарного года; 2 — если доход определяется по итогам последнего отчетного периода текущего года для впервые созданных в этом году организаций (зарегистрированных ИП), занимающихся рыбоводством; 3 – если доход определяется за период до 1 октября текущего года для вновь зарегистрированных в текущем году ИП.

Требования к содержанию уведомления для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей — заполнение кода признака заявителя: 1 — если уведомление подается одновременно с документами на госрегистрацию; 2 – если уведомление подается в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе; — код даты перехода на ЕСХН – 2.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+