Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Задача для бухгалтера по расчету страховых взносов и ндфл

Задача для бухгалтера по расчету страховых взносов и ндфл

Новые запросы на камералках: что отвечать. Запись вебинара от БухСофт и примеры ответов на требования


11 августа эксперт бухгалтерской программы БухСофт, руководитель направления Зарплата и кадры, Ивана Бобров, провел вебинар, который собрал более 5 000 бухгалтеров В течение часа, эксперт БухСофта подробно рассказал о проверках и как на них реагировать. Вы можете прямо сейчас посмотреть запись вебинара.

А в статье мы подготовили подробные пояснения на частые запросы инспекторов. Читайте прямо сейчас — как отвечать бухгалтеру, чтобы не было претензий.Если ИФНС требует уточнить СНИЛС — эксперт БухСофт рекомендует ответить следующим образом: «ООО „Ромашка“ 2 июля 2020 года направило в налоговую инспекцию по месту учета организации (ИФНС № 10 по г.

Читайте прямо сейчас — как отвечать бухгалтеру, чтобы не было претензий.Если ИФНС требует уточнить СНИЛС — эксперт БухСофт рекомендует ответить следующим образом: «ООО „Ромашка“ 2 июля 2020 года направило в налоговую инспекцию по месту учета организации (ИФНС № 10 по г. Москве) расчет по страховым взносам за I полугодие 2020 года.

Расчет направлен через программу спецоператора (электронный файл NO_RASCHSV_7710_7710_7710815980771001001_20180402_0A2368FA-9DBD-4B01-B4E6-5087D6346983.xml).3 августа 2020 года из ИФНС № 10 по г. Москве поступило уведомление об уточнении расчета по взносам из-за некорректного номера СНИЛС.

В квитанции о приеме расчета указано, что не найден СНИЛС по одному сотруднику — Марии Ивановне Ивановой.Согласно страховому свидетельству из Пенсионного фонда страховой номер М.И. Ивановой 112-111-111 32. Паспортные данные М.И.

Ивановой: паспорт серии 46 02 № 545177, выдан УВД Одинцовского р-на Московской обл. 11.01.2002, адрес регистрации: 111111, г.

Москва, Большая Новодмитровская, д.

123, кв 125ООО „Ромашка“ указало в расчете по страховым взносам за I полугодие 2020 года верный СНИЛС М.И. Ивановой.Также сообщаем, что ООО „Ромашка“ успешно представило сведения по форме СЗВ-М за январь—июнь 2020 года в Пенсионный фонд. Просим уточнить данные в базе ФНС.Приложения:

  1. копии успешно принятых органом ПФР отчетов СЗВ-М за январь—июнь 2020 года.»
  2. копия паспорта М.И. Ивановой;
  3. копия страхового свидетельства М.И. Ивановой;

Получите прямо сейчас бесплатную консультацию от экспертов программы БухСофт в онлайн-чате.

Ответ на требование о предоставлении пояснений:13 мая 2020 года года ООО «Ромашка» получило требование предоставить пояснения о расхождениях в сведениях о застрахованных лицах в СЗВ-М и расчете по страховым взносам.Расхождения возникли из-за выплат М.И. Ивановой и связаны с отличиями в порядке заполнения СЗВ-М и расчета по страховым взносам.В марте 2020 года ООО «Ромашка» начислило М.И.
Ивановой и связаны с отличиями в порядке заполнения СЗВ-М и расчета по страховым взносам.В марте 2020 года ООО «Ромашка» начислило М.И. Ивановой премию по итогам работы за 2020 год.

М.И. Иванова уволилась из организации в декабре 2020 года.

Премия назначена на основании положения о премировании. На сумму премии организация начислила страховые взносы.В расчете по взносам за I квартал М.И. Иванова указана в числе застрахованных лиц и на нее заполнен раздел 3.

В форме СЗВ-М за январь, февраль, март сведений о М.И. Ивановой нет. В этот период с М.И.

Ивановой не действовал трудовой или гражданско-правовой договор.

Копии подтверждающих документов прилагаем.Приложения:

  1. копия приказа об увольнении М.И. Ивановой от 15.12.2019 № 123;
  2. копия положения о премировании сотрудников организации «Ромашка»;
  3. копия приказа о назначении премии М.И. Ивановой за 2020 год от 27.01.2020 № 456.

11 августа 2020 ООО «Ромашка» получило требование представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2020 года с данными Расчета по страховым взносам за полугодие 2020 года.15 июня 2020 года ООО «Ромашка» выплатило компенсацию за задержку заработной платы за апрель:

  1. 180 руб. — И.И. Иванову;
  2. 320 руб.

    — П.П. Петрову.

  3. 220 руб. — М.И. Ивановой;

Итого выплатили компенсацию 720 руб.

Компенсация не превышает 1/150 ключевой ставки, которая действует в период просрочки, от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки. Поэтому НДФЛ с компенсации ООО не удерживало. На сумму компенсации начислены страховые взносы (ст.

236 ТК, п. 1 ст. 217, п. 1 ст 420 НК).Приложения:

  1. бухгалтерская справка-расчет на выплату компенсации за задержку зарплаты.

11 августа 2020 года ООО «Ромашка» получило из налоговой инспекции требование пояснить, почему средняя заработная плата отдельных сотрудников в организации ниже МРОТ.

В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что в ООО «Ромашка» есть сотрудники, которые заняты не на полную ставку, а именно:секретарь Петрова Мария Александровна работает неполный день (4 часа в день), ее средняя зарплата за 2020 год составляет 9 130 руб. в месяц;курьер Иванов Петр Петрович работает неполную неделю (2 дня в неделю), его средняя зарплата за 2020 год составляет 8 260 руб.

в месяц.Если бы эти сотрудники работали на полную ставку, их средняя зарплата превышала бы МРОТ.Приложения:

  1. расчет ФОТ, копии трудовых договоров, штатное расписание, зарплатные ведомости ООО «Ромашка»

15 июля 2020 года ООО «Ромашка» получило из налоговой инспекции требование пояснить, почему средняя заработная плата в ООО ниже уровня среднемесячной зарплаты по виду экономической деятельности. В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что средняя зарплата в ООО «Ромашка» составляет 70 365 руб., что выше МРОТ, но ниже среднеотраслевого показателя 73 940 руб.Контрольное соотношение, которое предусматривает сравнение средней зарплаты в ООО со среднеотраслевой, не выполняется из-за разницы в окладах обслуживающего персонала и высококвалифицированных специалистов.

В частности существенно ниже среднеотраслевой зарплаты оклады следующих работников:

  1. вахтеров (две штатные единицы) — средняя зарплата за 2020 год 22 000 руб.;
  2. водителей (пять штатных единиц) — средняя зарплата за 2020 год 30 000 руб.
  3. уборщиц (три штатные единицы) — средняя зарплата за 2020 год 20 000 руб.;

Зарплата указанных работников соответствует их квалификации и превышает уровень МРОТ.Резервов для повышения заработной платы в настоящее время у ООО нет.

Себестоимость продукции увеличилась, так как растет стоимость сырья и материалов. Кроме того, возросла стоимость арендной платы помещения.

Поднять цены на продукцию организация не может, это приведет к падению спроса.ООО проводит организационно-технические мероприятия, направленные на сокращение численности персонала с сохранением размера фонда оплаты труда.

Эффект от проведения этих мероприятий (повышение средней зарплаты) ожидается в конце 2020 года.Приложения:

  1. расчет ФОТ, копии трудовых договоров, штатное расписание, зарплатные ведомости ООО «Ромашка».

10 августа 2020 года ООО «Ромашка» получила из налоговой инспекции сообщение о выявленных в расчете 6-НДФЛ ошибках и противоречиях с требованием дать пояснения или внести в нее изменения.В сообщении налоговая инспекция указывает на расхождения в сумме выплаченных доходов, которые ООО отразило в расчете по форме 6-НДФЛ и расчете страховых взносов за полугодие 2020 года.В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что ошибок в расчете 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам за полугодие 2020 года нет.Доходы в расчете 6-НДФЛ равны 34 572 000 руб. (строка 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ — строка 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ).

Сумма выплат и иных вознаграждений,исчисленных в пользу физических лиц, облагаемых страховыми взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в расчете по страховым взносам тоже равны 34 572 000 руб.

Данные показатели отражены в графе 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1, графе 1 строки 030 подраздела 1.2 приложения 1 раздела 1, графе 1 строки 030 подраздела 1.1 приложения 2 раздела 1 расчета по страховым взносам. Расхождений между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам нет.БухСофт — программа для бухгалтера малого и среднего предприятия.
Расхождений между 6-НДФЛ и расчетом по страховым взносам нет.БухСофт — программа для бухгалтера малого и среднего предприятия.

Прямо сейчас попробуйте БухСофт бесплатно. Вам будут доступны все возможности БухСофт.Пояснения о причинах снижения средней зарплатыООО «Ромашка» в ответ на требования о предоставлении пояснений по поводу снижения зарплаты при одновременном увеличении численности застрахованных лиц сообщает следующее.В I квартале 2020 года ООО «Ромашка» наняло дополнительный персонал.

Однако вопреки прогнозам отдела маркетинга продажи упали. Вследствие снижения объема реализации было принято решение о приостановке выплаты премий сотрудникам за выполнение плановых показателей. Поэтому средняя заработная плата сотрудников за полугодие 2020 года снизилась.По указанным выше причинам за II квартал 2020 года снизилась сумма страховых взносов и НДФЛ.Бизнес-план на II полугодие 2020 года, предусматривающий программу увеличения продаж ООО «Ромашка» и как следствие — возобновление выплаты премии сотрудникам, прилагается.10 августа 2020 года ООО «Ромашка» получила из налоговой инспекции сообщение о выявленных в расчете 6-НДФЛ ошибках и противоречиях с требованием дать пояснения или внести в нее изменения.

В сообщении налоговая инспекция указывает на несоответствие суммы удержанного налога в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2020 года размеру налога, перечисленного в бюджет за отчетный период по данным КРСБ.В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что ошибок в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2020 года нет.Дело в том, что зарплата сотрудников за июнь была выплачена 30 июня 2020 года.

В тот же день с этого дохода был исчислен и удержан НДФЛ. Однако срок уплаты этой суммы — 02 июля 2020 года, то есть уже во III квартале. Таким образом, сумма удержанного налога была отражена по строке 070 расчета 6-НДФЛ за I полугодие, а непосредственно перечисление в бюджет произошло за пределами отчетного периода.В качестве подтверждающих документов к настоящим пояснениям прилагаем:

  1. Копию платежного поручения на перечисление НДФЛ с зарплаты за июнь от 02 июля 2020 года.
  2. Выписку из регистров налогового учета по НДФЛ.

Оставьте заявку — перезвоним сегодня, расскажем про БухСофт, откроем бесплатный доступ: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, и аудитория «Клерка» о вас узнает

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Содержание Юридический лица и индивидуальные предприниматели обязаны с заработков работников производить отчисления в бюджет. Какие и взносы платятся сотрудниками и работодателями, сколько процентов от заработка взимается, какова ответственность за нарушение законодательства при уплате налогов и взносов — рассказываем в этом материале.

Зарплата работника является базой для начисления взносов и налогов в бюджет. Условно такие отчисления можно поделить на 2 категории:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удержание производится из доходов, начисленных в пользу сотрудника.

Это федеральный налог, но пополняет он местный бюджет. За счет НДФЛ восстанавливаются дороги, ремонтируются и финансируются учреждения образования и здравоохранения.

  • на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — начисляются на заработную плату сотрудников и уплачиваются из средств работодателя.

Эти отчисления нужны для соблюдения Конституции РФ в части реализации прав граждан на охрану здоровья, обеспечения социальной защиты и страхования, оказания медицинской помощи.

Расчет отчислений в Пенсионный фонд является гарантом будущей пенсии сотрудника.

Порядок начисления страховых взносов регулируется ст. 419-431 НК РФ, Федеральным Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ, НДФЛ — главой 23 НК РФ.

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог.

Размер НДФЛ составляет:

  1. с зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% для резидентов, 30% — для . Есть исключение: 13% будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
  2. 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
  3. дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п.

6 ст. 226 НК РФ:

  1. с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.
  2. НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;

Послаблением налогового бремени по НДФЛ является предоставление стандартных, социальных, имущественных и иных вычетов.

Расчет страховых взносов с зарплаты — обязанность работодателя, регулируемая главой 34 НК РФ. Применяемые тарифы регламентируются 425-430 статьями данного свода.
В 2020 году действуют следующие тарифы по страховым взносам:

  1. с доходов свыше указанной суммы — 10%.
  2. пенсионные отчисления с доходов меньше 1 млн 150 тыс. руб. удерживаются в размере 22%;

Взносы на медицинское страхование взимаются в размере 5,1%.

Взносы на социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности, материнства перечисляются с доходов менее 865 тыс.

руб. в размере 2,9%; при превышении упомянутой суммы дохода ставка составляет 0%. Для временно находящихся в России иностранных граждан, не являющихся высококвалифицированными специалистами, применяется ставка 1,8%. Срок уплаты установлен не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также работодатели обязаны перечислять в ФСС «травматические» страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Размер тарифа колеблется от 0,2% до 8,5%, зависит от наличия сотрудников-инвалидов, степени риска производственной деятельности. Отметим, что ИП в единственном лице не обязан уплачивать данный вид взносов, обязанность наступает при приеме на работу сотрудника.

Расчет заработной платы и страховых взносов должен быть произведен отдельно по каждому работнику и по каждому виду взносов.

Пример расчетов Сотрудник на предприятии 1 класса профессионального риска заработал за месяц 20 тысяч рублей. Он имеет 1 ребенка (стандартный вычет — 1400 руб.). Бухгалтер выполнил расчет: 20 000*22% = 4400 руб.

— в ПФР; 20 000*2,9% = 580 руб.

— в ФСС; 20 000*5,1% = 1020 руб. — в ФОМС; 20 000*0,2% = 40 руб.

— взнос за травматизм. Из фонда оплаты труда будут перечислены общие за всех сотрудников взносы по 4 платежным поручениям. НДФЛ составит: (20 000 — 1400) * 13% = 2418 руб. Сумма к выдаче сотруднику: 20 000 — 2418 = 17 582 руб.

Статьи 217 и 422 НК РФ гласят, что НДФЛ и страховые взносы не удерживаются со следующих выплат:

  1. выплаты по листку нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком;
  2. материальная помощь до 4000 рублей (считается нарастающим итогом за год);
  3. при суточных выплатах освобождается от уплаты НДФЛ сумма из расчета 700 руб./день (при командировке в пределах РФ), при служебной поездке за границу — из расчета 2500 руб./день и др.
  4. выплата работнику, положенная при наступлении смерти близкого родственника;
  5. единовременное пособие при рождении ребенка;

Для должного начисления и проведения платежей в ФСС и ПФР, приема отчетов от ИП и ЮЛ, взаимозачетов платежей, взыскания долгов, наложения штрафов за просрочку или неуплату, производится администрирование страховых взносов, которым с 2017 года занимается ФНС. За просрочку или неуплату налогов и взносов с зарплаты наступает налоговая, , а в отдельных случаях и уголовная ответственность. Налоговый агент или ИП наказывается штрафом в размере 20-40% от указанной выплаты (ст.

122 НК РФ). При задержке уплаты взимаются пени за каждый день просрочки (ст.

75 НК РФ). Уголовная ответственность для страхователя наступает при сознательном уклонении от уплаты взносов или большом размере долга. Так, предпринимателям и юрлицам грозит штраф от 100 до 300 тысяч рублей (от 200 до 500 тыс. руб., если долг особо крупный), принудительные работы или лишение свободы.

Сроки и размер наказания зависят от тяжести преступления. Важно! Ответственны и те предприниматели, которые не подали отчетность, забыли её подать или давно не работают в качестве ИП, ведь обязанность по уплате страховых взносов сохраняется до момента снятия ИП с учета. Например, предприниматель, не представивший декларацию, может получить от ИФНС начисление взносов в размере 8 МРОТ (доход ИП не подтвержден).

С 2018 года введена амнистия для задолженностей и пеней по налогам, образовавшимся до 01 января 2015 года, и страховым взносам до 01 января 2017 года. Она касается только тех бизнесменов, которые не подали сведения в ПФР о своих доходах за эти периоды. На страховые взносы за себя и работников ИП амнистия не распространяется, их следует уплатить.

Например, сотрудничество с нашей компанией предусматривает регулярную сверку с ИФНС и внебюджетными фондами, что входит в стандарт оказания бухгалтерских услуг. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх

  1. ( , )

© 2004—2020, ООО «1С-ВайзЭдвайс» ИНН — 7721641003 КПП — 772101001 многоканальный Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 Наш офис в Санкт-Петербурге: ул. Профессора Попова, д.23В, помещение 52Н (офис 105),1-ый этаж, БЦ «Гайот»телефон: +7 (812) 309-71-93 false

Расчет зарплаты и страховых взносов по новым правилам

С какого периода и по каким ставкам можно платить страховые взносы в пониженном размере? Как считать зарплату в период нерабочих оплачиваемых дней?

Как заполнять платежные поручения?

Как по-новому считать пособия по временной нетрудоспособности?

Разберем на практических примерах Субъекты малого и среднего бизнеса, в том числе микропредприятия, могут уплачивать страховые взносы в пониженном размере с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года (). Новый порядок действует с расчета страховых взносов за апрель 2020 года.

Новые ставки по страховым взносам:

  1. Обратите внимание: ставки взносов на травматизм остались без изменений.
  2. с зарплаты в размере МРОТ (12 130 руб.) — 30%;
  3. с зарплаты свыше МРОТ — 15% (10% — на ОПС, 5% — на ОМС, то есть в совокупности 15%).

В расчет следует брать федеральный, а не региональный МРОТ. Плательщики страховых взносов вправе применять пониженные тарифы страховых взносов с заработной платы за апрель 2020, установленные Федеральным законом № 102-ФЗ ().

При этом не важно, какой вид деятельности субъекты МСП осуществляют (). Условия: организация или ИП должны быть включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства до 1 апреля 2020 года.

В случае исключения из реестра эта возможность теряется с 1-го числа месяца, в котором плательщики страховых взносов были исключены из него.

ООО «Квадрат» — субъект малого предпринимательства — включено в реестр субъектов МСП с января 2020 года. Работнику начислено за апрель 2020 года 13 000 руб. Какую сумму страховых взносов ему следует перечислить?

Разъяснение:

  • 13 000 руб — начислено.

13 000 – 12 130 = 870 руб.

— разница между начисленной суммой и федеральным МРОТ. С суммы 870 рублей можно заплатить страховые взносы по пониженным тарифам:

  1. на ОМС 5% — 43,5 руб.
  2. на ОПС 10% — 87 руб.
  3. на ВНиМ 0% — 0 руб.
  • С 12 130 руб.

    страховые взносы будут уплачиваться в стандартном порядке:

  1. на ОПС — 2 668,60 руб. (12 130 x 22%),
  2. на ОМС — 618,63 руб.

    (12 130 руб. x 5,1%),

  3. на ВНиМ — 351,77 руб. (12 130 руб. x 2,9%).

Субъекты малого и среднего бизнеса исчисляют страховые взносы с выплат, определяемых с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок.

Суммы превышения, облагаемые по пониженным тарифам страховых взносов, определяются исходя из величины МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода (Письмо ФНС России от 29.04.2020 № Вывод: при расчете страховых взносов по пониженным тарифам увеличивать МРОТ на районные коэффициенты и «северные» надбавки не нужно.

Январь: база (за 1 месяц) x 30%.

Февраль: база (за 2 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь.

Март: база (за 3 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь–февраль. С 01.04.2020 устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов в размере 15%, которые применяются к части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ: Апрель: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (база (за 4 месяца) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–март.

Май: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 2 месяца x 30% + (база (за 5 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 2 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–апрель. Июнь: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 3 месяца x 30% + (база (за 6 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 3 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–май. Июль: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца x 30% + (база (за 7 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 4 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–июнь.

Август: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев x 30% + (база (за 8 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 5 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–июль.

Сентябрь: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев x 30% + (база (за 9 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 6 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–август. Октябрь: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 7 месяцев x 30% + (база (за 10 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 7 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–сентябрь.

Ноябрь: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 8 месяцев x 30% + (база (за 11 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 8 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–октябрь. Декабрь: база (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 9 месяцев x 30% + (база (за 12 месяцев) – база (за 3 месяца) – выплаты МРОТ за 9 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь–ноябрь.

ООО «Круг» относится к субъектам малого предпринимательства. Один из работников оформлен на 0,5 ставки. За апрель ему начислено 9 000 руб., но оклад составляет — 18 000 руб.

Можно ли применять пониженные ставки страховых взносов? Разъяснение. Если работники работают неполное рабочее время (неполный рабочий день (смена) или неполную рабочую неделю, в том числе с разделением рабочего дня на части) и если ежемесячные начисления выплат (вознаграждений) в отношении них меньше МРОТ (даже при условии, что оклад выше МРОТ), пониженной ставкой страховых взносов воспользоваться нельзя. Закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ не предусматривает случаи, когда МРОТ можно уменьшить.

  1. Организация работает в обычном режиме, деятельность не приостановлена (например, непрерывно действующие организации, медицинские и аптечные организации, организации, обеспечивающие население продуктами питания).
  1. Заработная плата начисляется в обычном порядке на основании табеля учета рабочего времени.
  2. Табель учета рабочего времени заполняется в стандартном порядке: работа в дневное время — код «Я», в ночное время — код «Н» и т.д.
  1. Организация приостановила деятельность, но перевела работников на удаленную работу.
  1. Законодательно не урегулировано, как заполнять табель учета рабочего времени.

    Можно установить локальными нормативными актами организации специальный код, например «НОД» или «НД».

  2. Зарплату за нерабочие дни, установленные для периода с 30 марта по 3 апреля и с 4 апреля по 30 апреля, начисляем так, как будто эти дни были полностью отработаны.
  1. Организация приостановила деятельность, но перевести работников на удаленную работу нет возможности, не позволяет специфика деятельности.
  1. Заработную плату начисляем в размере, определенном трудовым договором.

    Снижать заработную плату оснований нет.

  2. Законодательно не урегулировано, как заполнять табель учета рабочего времени.

    Можно установить локальными нормативными актами организации специальный код, например «НОД» или «НД».

Дополнительные рекомендации по оплате нерабочих дней — в .

Полный перечень организаций, которые могут продолжать свою деятельность в период с 30.03.2020 по 30.04.2020, поименован в и . Оклад работника — 20 000 руб. В марте (с 1 по 29 марта) он отработал все рабочие дни по производственному календарю (19 дней).

А 30 и 31 марта стали нерабочими с сохранением заработной платы. Организация не может продолжить свою деятельность, перевести работника на удаленную работу не позволяет специфика деятельности.

Работодатель обязан выплатить зарплату, как будто работник продолжает работать. Разъяснение:

  • за 30 и 31 марта выплачиваем соответствующее вознаграждение, определяемое локальным нормативным актом работодателя. Это может быть средний заработок или МРОТ. Например, если для расчета взять МРОТ, то за 30 и 31 марта будет начислено по 1/21 МРОТ, так как в марте 2020 года 21 рабочий день по производственному календарю.
  • Если работнику установлена повременная заработная плата, нужно начислить полностью оклад 20 000 руб.
  • Если заработок сдельный:
    • за дни с 1 по 29 марта оплачиваем в соответствии с нормой выработки и с учетом сдельных расценок, установленных этому работнику;
    • за 30 и 31 марта выплачиваем соответствующее вознаграждение, определяемое локальным нормативным актом работодателя. Это может быть средний заработок или МРОТ. Например, если для расчета взять МРОТ, то за 30 и 31 марта будет начислено по 1/21 МРОТ, так как в марте 2020 года 21 рабочий день по производственному календарю.
  • за дни с 1 по 29 марта оплачиваем в соответствии с нормой выработки и с учетом сдельных расценок, установленных этому работнику;

Выплата зарплаты в организации приходится на 5-е число, и зарплату не выплатили накануне нерабочей недели 27-го числа (выплата производится переводом на банковские карты сотрудников). Можно было ее выплатить 3 апреля (не будет ли это нарушением) или перенести на 6 апреля (как в этом случае можно оформить отсрочку выплаты)?

Разъяснение. Четко данный вопрос не урегулирован. Выплата 3 апреля — это нарушение.

И перенос на 6-е число тоже. Выплатить нужно было 27 марта.

Это будет соответствовать ст. 136 ТК РФ. При этом сразу возникнет вопрос о том, что месяц еще не отработан и до конца непонятно, например, как посчитать ежемесячную премию или определить другие выплаты.

Вариант: выплатить зарплату в той части, в которой четко работодатель был уверен на 27-е число, а уже в апреле произвести окончательный расчет. В трудовом договоре срок выплаты аванса — 20-е число текущего месяца, срок выплаты зарплаты — 5-е число следующего месяца. Как платить аванс и зарплату за апрель 2020 года, чтобы не нарушать сроки, учитывая, что зарплата за март была выплачена 27 марта 2020 года?

Будет ли нарушением выплата аванса 20 апреля 2020 с последующей выплатой зарплаты 30 апреля 2020 (т.к. 5 мая 2020 выпадает на праздничный день)? Разъяснение. Аванс и заработную плату при окончательном расчете в апреле нужно выплатить в соответствии со сроками, которые предусмотрены локальными нормативными актами организации, но с учетом норм ст.

136 ТК РФ. То есть выплата аванса в апреле будет 20-го числа, а выплата заработной платы при окончательном расчете — 30 апреля, так как дни с 1 по 5 мая нерабочие праздничные.

Если в расчетный период при исчислении среднего заработка в соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 попадают периоды с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая, 24 июня и 1 июля 2020 года, то порядок расчета средней зарплаты будет зависеть от того, работал работник в указанные дни или нет (). Если работник освобождался от работы, то эти дни и суммы, фактически начисленные за данный период, не должны учитываться при расчете среднего заработка (пп.«е» п.5 Положения № 922). В ситуации, когда работник не был освобожден от работы и в табеле учета рабочего времени у него указаны рабочие дни (код «Я» или «01»), то указанные дни и начисленные за данный период суммы следует учитывать при расчете среднего заработка.

Расчеты с персоналом по оплате труда 136 ак.часов.

Повышение квалификации в Контур.Школе.

Удостоверение С 1 июня 2020 года увеличен минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет (ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 166-ФЗ). Теперь неважно, о каком по счету ребенке идет речь.

Новые размеры пособий:

  1. на первого ребенка — 6 752 руб.
  2. на второго и последующих детей — 6 752 руб.

Обратите внимание: даже если декретный отпуск начался до 1 июня 2020 года работник уже за июнь может рассчитывать на пособие в увеличенном размере.

С 1 апреля по 31 декабря 2020 года действует особый порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности. Если при расчете пособие за полный календарный месяц оказалось меньше федерального МРОТ, то оно должно выплачиваться исходя из минимального размера (п. 1 ст. 1 Закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ).

Максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности остался прежним. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, делим федеральный МРОТ на число календарных дней в календарном месяце, на который приходится период временной нетрудоспособности. Чтобы исчислить размер пособия, подлежащего выплате, умножаем средний дневной заработок на число календарных дней, приходящихся на период временной нетрудоспособности в каждом календарном месяце (п.

2 ст. 1 Закона от 01.04.2020 № 104-ФЗ).

Работник был на больничном с 22 по 28 апреля 2020 года.

Страховой стаж — 7 лет. При расчете пособие по временной нетрудоспособности оказалось за полный календарный месяц меньше федерального МРОТ. Пособие будет рассчитываться исходя из МРОТ, так как выплаты, произведенные в расчетном периоде (2018–2019 гг.), работник подтвердить не смог. Расчет пособия:

  • Определяем средний дневной заработок с учетом страхового стажа.

(12130 х 24/730) х 80% = 319,04 руб.

Обратите внимание: фактический средний дневной заработок работника без учета страхового стажа оказался не меньше среднего заработка, рассчитанного исходя из МРОТ. При этом дневной заработок, умноженный на процент в зависимости от страхового стажа работника, получился в результате расчета меньше.

Если ситуация такая, то считать пособие нужно уже исходя из нового порядка расчета, который действует с 1 апреля 2020 года.

  • Определяем размер дневного пособия по временной нетрудоспособности по новым правилам.

12130 / 30 = 404,33 руб., где 30 — это количество календарных дней в апреле.

  • Сумма пособия составит:

404,33 х 3 = 1 212,99 руб.

— сумма пособия за первые три дня болезни, которые оплачиваются за счет средств работодателя; 404,33 х 4 = 1 617,32 руб. Работнику начислено пособие за семь дней болезни — 2 830, 31 руб. (1 212,99 + 1 617,32). С 19 июня 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ.

Если сумма пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам или пособия по уходу за ребенком до полутора лет рассчитывается исходя из МРОТ, то в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, средний заработок для расчета указанных пособий будет приниматься в размере, равном МРОТ с учетом коэффициентов. С 1 июня 2020 года изменились коды вида дохода.

В платежных поручениях на зарплату и других выплат физическим лицам в реквизите «20» указываем: 1 — выплаты, из которых можно удерживать долги по исполнительным документам: зарплата, премии, отпускные, больничные, выплаты по ГПД.

2 — выплаты, из которых нельзя взыскивать долги: возмещение командировочных расходов, детские пособия, алименты. 3 — выплаты в возмещение вреда здоровью.

  1. В платежке по перечислению зарплаты, дивидендов ставим код «1» — это означает, что с сумм зарплаты, дивидендов можно списывать задолженность.
  2. При перечислении пособия по уходу за ребенком или алиментов ставим код «2» — это означает, что с этих денег долги списать нельзя.

В платежном поручении может указать только один из кодов вида дохода, установленных Указанием Банка России от 14.10.2019 № 5286-У.

Платежное поручение составляется по каждому виду дохода. При перечислении зарплаты и других доходов, из которых удерживаются суммы по исполнительному документу, удержанную сумму указываем в реквизите «24» платежного поручения (основание — Письмо Банка России от 27.02.2020 № ИН-05-45/10).

Последовательность указания информации о взысканной сумме в реквизите «24»: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//». Информационное письмо Банка России от 27.12.2020 г. № ИН-05-45/10 При указании суммы цифрами рубли отделяются от копеек знаком дефис «-».

Если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после дефиса указываем «00». Например: при удержании по исполнительному документу долга в 2 000 руб. запишем: //ВЗС//2000-00//. Если же при перечислении денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых ст.

99 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ установлены ограничения или на которые не может быть обращено взыскание, код вида дохода указывать не нужно.

Например: если алиментов нет, то в платежке не нужно указывать код. Коллеги, возьмите за правило: прежде чем приступить к расчету заработной платы, всегда сначала проверьте, корректно ли заполнен табель учета рабочего времени. Правильное заполнение табеля снимает ряд вопросов: например, какие выплаты включать в расчет среднего заработка или какое количество часов оплатить в выходной день, в который привлекли работника к работе.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

17 109 Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы.

Приглашаем бухгалтеров и главных бухгалтеров коммерческих организаций Букина О. А. Вебинар, 24 ноября, 10:00 мск Кравченко Е.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+